Объектами аудита являются документы по учету источников собственных средств ООО «Пролайт Групп». В ходе аудита учета источников собственных средств были проверены следующие документы: положение по учетной политике на 2013 г., оборотно-сальдовые ведомости, ведомость счетов 75, 80, 83, 84, первичные документы бухгалтерского учета источников собственных средств.
В нарушение пункта 42 Инструкции по бухгалтерскому учету доходов и расходов, утвержденной Постановлением Минфина Республики Беларусь от 30.09.2011 г. № 102, ООО «Пролайт Групп» не создается резерв по сомнительным долгам, порядок его создания не предусмотрен в учетной политике.
По дебиторской задолженности, возникшей в результате реализации продукции, товаров, выполнения работ, оказания услуг, которая не погашена в срок, установленный договором или законодательством (если срок не установлен — в течение 12 месяцев с даты возникновения дебиторской задолженности) и не обеспечена соответствующими гарантиями, создаются резервы по сомнительным долгам. Создаваемые резервы учитываются на счете 63 «Резервы по сомнительным долгам». Аналитический учет ведется по каждому созданному резерву.
Порядок создания и учета резервов по сомнительным долгам регулируется главой 6 Инструкции № 102. Резервы по сомнительным долгам создаются на конец отчетного периода. Периодичность создания резервов по сомнительным долгам закрепляется в учетной политике организации.
На конец отчетного 2012 г. источники собственных средств составляют 5248 млн руб., удельный вес в источниках средств организации составляет 78,9%, среди которых в денежном эквиваленте: уставный капитал- 1 млн руб., добавочный капитал-444 млн руб., нераспределенная прибыль-4803 млн руб. Долгосрочные обязательства отсутствуют в ООО «Пролайт Групп». Краткосрочные обязательства на конец отчетного года составляют 1406 млн руб., удельный вес-21,1%. Краткосрочная кредиторская задолженность составляет 1406 млн руб., в частности задолженность поставщикам, подрядчикам, исполнителям-201 млн руб., по авансам полученным-224 млн руб., по налогам и сборам-866 млн руб., по социальному страхованию и обеспечиванию-30 млн руб., по оплате труда-82 млн руб., по прочим кредиторам-3 млн руб.
В ходе проведения аудита источников собственных средств нарушений не установлено.
Отчетность по отраженным в разделе счетам можно признать по существенным признакам достоверной.
