Бухгалтерская и финансовая отчетность банка

Порядок ведения бухгалтерского учета, организации операционной работы, документооборота, вопросы контроля расчетно-кассовых документов и бухгалтерской отчетности в банках Республики Беларусь регулируют Правила организации бухгалтерского учета и отчетности в банках Республики Беларусь, разработанные на основании статьи 26 Банковского Кодекса Республики Беларусь, утвержден Постановлением Национального банка Республики Беларусь № 228 от 31.10.2001 г. Все операции банков совершаются в учреждениях банков и отражаются в бухгалтерском учете на основании расчетно-кассовых документов (бумажных и электронных), оформленных в установленном порядке. Расчетно-кассовые документы поступают в учреждения банков от клиентов, от других банков, а также составляются в банках и содержат необходимую информацию о характере операций, позволяющую проверить их законность и осуществлять банковский контроль. Информация по операциям, проведенным за день, выдается на бумажных носителях информации в виде выписок, которые подлежат выдаче лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному счету или представителям владельца счета по доверенности, оформленной в установленном порядке, а также по заявлению клиента — по почте. Порядок и периодичность выдачи выписок и приложений к ним по счету клиента оговаривается в договоре между банком и клиентом на расчетно-кассовое обслуживание. Выписки из лицевых счетов, предназначенные для выдачи клиентам, оформляются штампами банка.

При поступлении средств в свободно-конвертируемой валюте и российских рублях на корреспондентский счет банка в адрес клиента, открывается транзитный валютный счет. Данный счет открывается уполномоченным банком самостоятельно, без предоставления, юридическим лицом каких-либо документов при первом поступлении средств в иностранной валюте в пользу юридического лица при наличии в уполномоченном банке его текущего счета в поступившей иностранной валюте. Он предназначен для учета средств в иностранной валюте при осуществлении операций, связанных с обязательной продажей иностранной валюты. Порядок обязательной продажи регулируется Инструкцией о порядке обязательной продажи средств в иностранной валюте белорусскими юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями (утверждена Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь № 29.10 от 30.12.1999 г.). По инструкции белорусские юридические лица обязаны продавать на торговой сессии ОАО «Белорусская валютно-фондовая биржа» средства в СКВ и российских рублях в размере 30% в течение рабочих дней со дня поступления их на счета в белорусских или иностранных банках. Для этого не позднее следующего рабочего дня после поступления средств в инвалюте, банк предоставляет клиенту выписку по транзитному счету. Для проведения обязательной продажи иностранной валюты юридическое лицо не позднее рабочих дней, исключая день поступления иностранной валюты на его транзитный счет, предоставляет банку реестр распределения поступлений средств в иностранной валюте, поручение на продажу средств в иностранной валюте на бирже в счет обязательной продажи и поручение на списание средств в иностранной валюте на текущий счет в иностранной валюте. Реестр распределения предоставляется в двух экземплярах, один из которых хранится в банке, другой — у юридического лица. Если иностранная валюта не подлежит распределению по пункту 2 Инструкции № 29.10 от 30.12.1999 г., юридическое лицо предоставляет не позднее 5 рабочих дней, исключая день поступления иностранной валюты на его транзитный счет, уведомление, обосновывающее непроведение обязательной продажи иностранной валюты и реестр распределения по пункту 3 Инструкции № 29.10 от 30.12.1999 г., юридическое лицо предоставляет не позднее 5 рабочих дней, заявку на дальнейшее использование иностранной валюты. В течение 30 дней юридическое лицо предоставляет при использовании валюты уведомление, платежное поручение на перечисление валюты на текущий счет в иностранной валюте, платежное поручение на перечисление валюты с текущего счета на цели, указанные в заявке и в уведомлении, реестр, документы, обосновывающие непроведение обязательной продажи.