Заключение. 
Учет и анализ денежных средств

С 1996 г. организации составляют отчет о движении денежных средств (форма № 4 годового отчета за 1999 г.).

Этот отчет отражает сведения о движении денежных средств организации за отчетный период. Сведения о движении денежных средств представляются в валюте Российской Федерации — рублях — по данным счетов 50 «Касса», 51 «Расчетный счет», 52 «Валютный счет», 55 «Специальные счета в банках». Движение денежных средств показывается по видам деятельности — текущей, инвестиционной, финансовой.

Под текущей деятельностью понимается деятельность организации по производству продукции, торговле, общественному питанию и т. п.

Инвестиционная деятельность связана с капитальными вложениями и долгосрочными финансовыми вложениями, а финансовая деятельность — с осуществлением краткосрочных финансовых вложений.

Отчет о движении денежных средств имеет важное значение для контроля за финансовой деятельностью организации. Справочные сведения отчета по наличному расчету позволяют контролировать наличный поток денежных средств.

Литература

• 1) Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. — 2-е изд., испр. и доп. — М.: ИНФРА — М, 2004. — 330с.
• 2) Селезнева Н. Н., Ионова А. Ф. Финансовый анализ. Управление финансами: Учебное пособие для вузов. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: ЮНИТИ — ДАНА, 2003. — 639с.
• 3) Артеменко В. Г., Беллендир М.в. Финансовый анализ: Учебное пособие. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Изд. «Дело и Сервис», 1999. — 160с.
• 4) Прыкина Л. В. Экономический анализ предприятия: Учебник для вузов. — М.: ЮНИТИ — ДАНА, 2002. — 360с.
• 5) Каморджанова М., Карташова И. Бухгалтерский финансовый учет: Учебное пособие. 2-е изд. — СПб.: Питер, 2005. — 480с.: ил. — (Серия «Учебное пособие»).
• 6) Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. — 4-е изд., перераб. и доп. — М.: ИНФРА — М, 2001 — 640с. — (Серия «Высшее образование»).