Объект налогообложения «доходы»

Для «доходов» предназначен подразд.2.1. В стр. 101 указывают код «1» («Доходы»), далее в стр. 102 — признак налогоплательщика. Для фирм, ИП, которые являются работодателями, значение «1», а для организаций и предпринимателей без работников — «2».

В строках 110—113 отражают полученные в отчетном периоде доходы (нарастающим итогом за каждый квартал), которые являются налогооблагаемой базой в соответствии со ст. 249 и 250 НК РФ. То есть в стр. 110 — доходы за I квартал, в 111 — за полугодие, в 112 — за девять месяцев и в 113 — за год. Далее эти значения будут умножены на ставку налога из стр. 120.

В стр. 130—132 рассчитывают суммы авансовых платежей, которые необходимо перечислять в бюджет до 25 числа месяца, следующего после окончания каждого квартала:

Сумма налога по стр. 133 будет рассчитываться, как стр. 113- стр. 120 / 100.

В стр. 140—143 нужно отразить перечисленные за работников страховые взносы, выплаченные социальные пособия и взносы на добровольное страхование. На эти суммы можно уменьшить налог к уплате по УСН в пределах 50%. Если у ИП нет работников, в этих строках он ставит суммы фактически перечисленных страховых взносов за себя, в тех налоговых периодах, когда осуществлялась уплата денежных средств в бюджет. Так как ИП имеет право платить взносы по своему усмотрению до 31 декабря, то, к примеру, если он перечислил всю сумму в декабре, в декларации он заполнит только стр. 143. Уменьшить сумму налога к уплате предприниматель может на всю сумму перечисленных за себя в отчетном периоде взносов.