Тестовые задания. 
Бухгалтерский учет налогооблагаемых показателей

1. При методе начисления доходы и расходы признаются:

1) в том отчётном периоде, в котором они имели место независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества;

2) в том отчётном периоде, когда денежные средства поступили на расчётный счёт;

3) в том отчётном периоде, когда денежные средства поступили в кассу.

2. При исчислении налога на прибыль по доходам, полученным иностранными организациями в виде дивидендов от российских организаций, применяется налоговая ставка в размере:

1) 24%;

2) 9%;

3) 15%.

3. Представительские расходы для целей налогового учёта признаются в пределах установленного норматива:

1) 1% выручки от реализации продукции, работ, услуг;

2) норматив не установлен;

3) 4% от фонда оплаты труда.

4. Датой признания расхода для целей налогового учёта в виде штрафов, пеней за нарушение договорных обязательств, признаётся:

1) дата, отраженная в договоре;

2) дата оплаты штрафа;

3) дата признания штрафа, пени должником либо дата вступления в законную силу решения суда.

5. Имеет ли право организация для целей применения 25-й НК РФ главы к нематериальным активам отнести лицензии на право осуществления определённых видов деятельности:

1) да;

2) нет;

3) в исключительных случаях.

6. Для целей налогового учёта амортизируемым имуществом признаются основные средства:

1) срок полезного использования которых более 12 месяцев и стоимостью более 10 000 руб.;

2) стоимостью менее 10 000 руб.;

3) сроком полезного использования менее 12 месяцев.

7. К внереализованным доходам в соответствии с требованиями 25-й главы НК РФ относятся:

1) доходы, полученные от реализации продукции, работ, услуг, имущественных прав;

2) штрафы, полученные за нарушение договорных обязательств;

3) доходы от реализации имущественных прав.

8. Датой признания дохода для целей налогового учёта по кассовому методу является:

1) дата поступления денежных средств на счёта организации;

2) дата перехода права собственности;

3) по решению главного бухгалтера.

9. Способы начисления амортизации, используемые для целей налогового учёта:

1) по совокупности чисел;

2) по остаточной стоимости;

3) линейный, нелинейный.

10. В пределах норматива для целей налогообложения прибыли учитываются расходы на рекламу в размере:

1) выручки от реализации с НДС;

2) выручки от реализации без НДС;

3) норматив не установлен.

11. Решение о создании резерва по сомнительным долгам отражается организацией:

1) в учётной политике для целей налогового учёта;

2) в учётной политике для целей бухгалтерского учёта;

3) в Уставе организации.

12. Какие из перечисленных расходов относятся к нормируемым?

1) расходы на обязательное медицинское страхование работников;

2) расходы на приобретение канцелярских товаров;

3) транспортные расходы по доставке приобретённых товаров.

13. К нематериальным активам в соответствии с требованиями 25-й главы НК РФ относятся:

1) исключительные права на программный продукт;

2) станки и оборудование, срок эксплуатации которых до 1 года;

3) материалы стоимостью свыше 10 000 руб.

14. Какие методы определения дохода может использовать организация в соответствии с требованиями 25-й главы НК РФ?

1) метод начисления или кассовый метод;

2) по отгрузке;

3) по отгрузке или оплате.

15. Какие организации не являются плательщиками налога на прибыль?:

1) иностранные организации, имеющие представительства в РФ;

2) организации, принимающие упрощённую систему учёта;

3) организации, являющиеся юридическими лицами.

16. Организация имеет право включить в состав расходов в виде амортизационной премии часть первоначальной стоимости основных средств в размере:

1) 10%, 30%;

2) 20%;

3) не установлен.

17. Для целей налогообложения прибыли не учитываются (при методе начисления) доходы в виде:

1) предоплаты в счёт будущих поставок;

2) штрафы, пени, неустойки за нарушение договоров гражданско-правового характера (признанные покупателем);

3) денежные средства, поступившие на расчётный счёт как безвозмездная помощь.

18. К внереализационным расходам относятся:

1) расходы, связанные с реализацией продукции;

2) расходы на оплату труда;

3) отрицательная суммовая разница.

19. Датой признания дохода при безвозмездном получении основных средств является:

1) дата зачисления денежных средств на расчётный счёт;

2) дата установки основного средства;

3) дата подписания сторонами акта приёмки-передачи основных средств.

20. Налоговый учёт — это:

1) система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на прибыль в соответствии с НК РФ;

2) составление аналитических регистров;

3) составление декларации по налогу на прибыль.

21. Налоговым периодом в свете требований 25-й главы НК РФ признаётся:

1) квартал;

2) месяц;

3) календарный год.

22. Расходы на производство и реализацию продукции для целей налогового учёта по экономическому содержанию подразделяются:

1) на прочие и внереализационные;

2) материальные, расходы на оплату труда, амортизационные отчисления, прочие;

3) расходы по уплаченным штрафам за нарушение договоров гражданско-правового характера.

23. Общая налоговая ставка по налогу на прибыль равна:

1) 20%;

2) 14,5%;

3) 24%.

24. В каком размере в текущем отчётном году должен быть создан резерв на ремонт основных средств, если за предыдущие три года расходы на ремонт составили 240 000 руб.

1) 240 000 руб;

2) 80 000 руб;

3) 120 000 руб.

25. Сумма начисленных организацией штрафных санкций за нарушение договорных обязательств по решению суда, вступившего в законодательную силу:

1) уменьшает налогооблагаемую базу по налогу на прибыль;

2) не уменьшает налогооблагаемую базу по налогу на прибыль;

3) решение принимает руководитель и закрепляет его в учётной политике.

26. По каким из указанных объектов основных средств амортизация не начисляется?

1) по безвозмездно полученным;

2) по основным средствам, подлежащим государственной регистрации;

3) стоимостью более 10 000 руб. и сроком полезного использования более 12 месяцев.

27. Аналитические регистры налогового учёта — это:

1) сводные формы систематизации данных налогового учёта на отчётный период без распределения по счетам бухгалтерского учёта;

2) первичные документы бухгалтерского учёта;

3) отражение данных по счетам бухгалтерского учёта.

28. Датой признания доходов от долевого участия в других организациях является:

1) дата объявления дивидендов;

2) дата поступления денежных средств на расчётный счёт или в кассу налогоплательщика;

3) в зависимости от выбранного варианта учётной политики.

29. Безвозмездно полученное амортизируемое имущество оценивается:

1) по рыночной стоимости;

2) согласно условиям договора;

3) по рыночной стоимости, но не менее остаточной стоимости у передающей стороны.

30. Убытки от реализации основных средств для целей налогообложения принимаются:

1) в составе расходов, уменьшающих полученные доходы в полной сумме убытка в том отчётном (налоговом) периоде, когда произошла реализация;

2) составе расходов, равными долями в течение пятилетнего срока;