Учет денежных средств и расчетов

Учет кассовых операций в национальной и иностранной валюте

Касса — это структурное подразделение предприятия, предназначенное для приема, хранения и выдачи наличных денежных средств.

Кассир согласно законодательства о полной материальной ответственности рабочих и служащих несет полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей и за ущерб, причиненный предприятию как в результате умышленных действий, так и в результате небрежного или недобросовестного отношения к своим обязанностям.

Поступление денег в кассу и выдачу из кассы оформляют приходными и расходными кассовыми ордерами. Суммы операций записывают в ордерах не только цифрами, но и прописью. Приходные ордера подписывает главный бухгалтер, а расходные — руководитель и главный бухгалтер. Заработную плату, премии, пособия по временной нетрудоспособности выдают из кассы не по кассовым ордерам, а по платежным и расчетным платежным ведомостям, подписанным руководителем и главным бухгалтером.

Согласно положении о бухгалтерском учете и отчетности в РК предприятие должно ежегодно проводить инвентаризацию денежных средств в кассе.

Инвентаризация кассы проводится специальной комиссией назначенной руководителем предприятия по его распоряжению. Инвентаризация кассы проводится с полным полистным пересчетом всех денежных купюр, ценных бумаг, денежных документов, бланков строгой отчетности по видам с указанием акте названия, номера, серии номинальной цены и проверкой других ценностей, находящихся в кассе.

Денежная наличность включается в акт по купюрам и сумме.

В акте инвентаризации наличия денежных средств остатки находящихся в кассе денежных средств сверяются с данными учета на день инвентаризации, и определяется результат. При обнаружении инвентаризацией недостачи или излишка в акте указывается сумма.

Излишки денежных средств подлежат к оприходования и отнесены на финансовые результаты и дается проводка Дебет-1010, Кредит-6220, 6280.

Недостачи денежных средств относятся на виновных лиц Дебет-1010, Кредит-3390.

Кассир не может передоверить, кому бы то ни было выполнение своих обязанностей. При необходимости временной замены обязанности кассира возлагаются на другого работника, с которым, заключают договор о полной материальной ответственности. В случае внезапного оставления кассиром работы (болезнь) находящиеся у него под отчетом ценности передают другому кассиру в присутствии инвентаризационной комиссии с обязательным составлением акта.

Приходные и расходные кассовые ордера до передачи в кассу регистрируется бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов. Контроль за правильным ведением кассовой книги возглавляется на главного бухгалтером.

Учет операций наличности в кассе ведется на активных синтетических счетах на счете 1010 «Денежные средства в кассе», учет наличности в кассе в национальной валюте ведется в соответствии с правилами ведения кассовых операций, которые утверждаются Национальным банком Республики Казахстан. По дебету счета 1010 «Денежные средства в кассе» отражается поступление денежных средств и денежных документов в кассу организации. По кредиту счета 1010 «Денежные средства в кассе» отражается выплата денежных средств и выдача денежных документов из кассы организации.

Записи в кассовую книгу производятся кассиром по каждому ордеру, сначала все приходные, затем все расходные. Потом выводится остаток денег в кассе, отрывной лист кассовой книги с приложенными первичными документами передается в бухгалтерию в качестве отчета кассира.

Кассиры обязаны строго соблюдать правила совершения операций по приему и выдачи валюты из кассы.

При приеме от клиента платежных документов в иностранной валюте кассир должен проверить их подлинность и платежеспособность по имеющимся контрольным материалам, а также полноту и правильность указания реквизитов документов. Оплату товаров и услуг разрешается принимать в нескольких видах иностранных валют. Пересчет других видов иностранных валют в доллары осуществляется по рыночному курсу, о котором кассу информирует банк.

Корреспонденция счетов по основным кассовым операциям.