Организационно-экономический раздел. 
Разработка автоматизированной системы дистанционного обслуживания клиентов поликлиник

Экономическое обоснование внедрения АСДО клиентов поликлиник

Обоснование сметы затрат на разработку программного продукта АСДО клиентов поликлиник

Процесс разработки сложного программного продукта сопровождается необходимостью решения многих экономических проблем. Одна из важных экономических проблем — определение стоимости программного продукта (ПП), т. е. сметной стоимости затрат на его разработку.

Затраты на разработку программного продукта могут быть представлены в виде сметы затрат, включающей в себя следующие статьи:

• · расходные материалы;
• · затраты на оборудование;
• · затраты на оплату труда;
• · обобщенный социальный налог;
• · накладные расходы;
• · услуги сторонних организаций;
• · прочие расходы;
• · прибыль.

Расчет затрат на разработку данного программного продукта проводился для уровня цен и окладов на 10.04.2011 г.

Расчет затрат на расходные материалы В статье учитываются суммарные затраты на расходные материалы, приобретаемые для разработки данного программного продукта (ПП):

• · Ubuntu 10.10 (freeware)
• · Zend Server Basic ($ 1195 = 33 735 р.)
• · Zend Studio 8.0 ($ 299 = 8441 р.)
• · канцелярские товары:
  • § писчая бумага А4 (140 руб);
  • § ручки, карандаши, ластики (20 руб);
• · 10 CD — RW дисков на котором поставляется программный продукт (25*10 = 250 руб).

Получаем, что затраты на расходные материалы составляют С_М= 42 586 руб.

Расчет затрат на оборудование В статье учитываются суммарные затраты на использование оборудования.

Где — затраты на использование (аренду) ПЭВМ для разработки программного продукта.

— покупная цена вычислительной техники:

— время использования ПЭВМ для разработки данного программного продукта в месяцах (4 месяца при работе на 0,5 ставки, получаем 2 месяца).

— срок амортизации вычислительной техники, составляет 5 лет.

Тогда.

Затраты на ремонт вычислительной техники составляют 5% от стоимости ее использования и равны:

Получаем, что затраты на оборудование с учетом его ремонта составляют:

С_ОБ = С_ЭВМ + С_РЕМ = 620 + 31 = 651 руб.).

Расчет затрат на оплату труда В данную статью включается заработная плата исполнителей, непосредственно связанных с разработкой программного продукта, с учетом их должностного оклада и времени участия в разработке.

Затраты на выплату исполнителям заработной платы () определяются следующим соотношением:

где — заработная плата основная.

— заработная плата дополнительная Основная заработная плата Расчет основной заработной платы производится с учетом того, что программный продукт разрабатывал один исполнитель (программист):

— заработная плата без налога на доходы с физических лиц.

— - время разработки программного продукта ().

— заработная плата программиста в месяц (.

В соответствии с главой 23 НКРФ доходы физических лиц за вычетом некоторых льгот подлежат обязательному налогообложению (налог на доходы физических лиц). Для компенсации выплат размер месячного оклада увеличивается, что отражено в формуле:

Дополнительная заработная плата.

Расходы на дополнительную заработанную плату учитывают все выплаты непосредственно исполнителям за время не проработанное на производстве, но предусмотренное законодательством, в том числе: оплата очередных отпусков, компенсация за недоиспользованный отпуск, и др. Величина этих выплат составляет 20% от размера основной заработной платы:

В результате получаем, что затраты на оплату труда составляют:

Расчет затрат на единый социальный налог В данной статье затрат учитываются отчисления на социальные нужды, производимые в фонды социального страхования, обязательного медицинского страхования и пенсионный фонд. Расчет производится в соответствии с главой 24 Налогового Кодекса РФ «Единый социальный налог (взнос)».

С 1-го января 2006 года согласно федеральному закону РФ № 158-ФЗ от 6.12.2005 года величина единого социального налога рассчитывается по формуле:

где — коэффициент учитывающий единый социальный налог,.

— заработная плата (руб.).

Единый социальный налог складывается из следующих отчислений (на 2011 г.):

• · отчисления на соц. страхование составляют 2,9% от заработной платы,
• · отчисления в пенсионный фонд составляют 26%, от заработной платы,
• · отчисления в фонд обязательного медицинского страхования составляют 2,1% от заработной платы,
• · отчисления в фонд травматизма составляют 3%, от заработной платы,

Отсюда = 0,34 и таким образом затраты на единый социальный налог составляют: С_СН = 0,34 * 271 200 руб = 92 208 руб.

Расчет затрат на услуги сторонних организаций В статье учитываются затраты на выполнение сторонними организациями работ, непосредственно связанных с разработкой программного продукта.

При разработке данного продукта потребовались услуги сторонних организаций по изготовлению 6-ти плакатов формата A1 и печати на принтере 100 листов РПЗ формата А4. Стоимость распечатки плакатов (С_ПЛ) и листов РПЗ (С_Л) соответственно рассчитываются по формулам:

С_ПЛ =10 * С_А1 = 10*150 = 900 руб.

С_А1 — стоимость распечатки одного плаката формата A1. С_А1 = 150 руб.

С_Л =100 * С_А4 = 100*2 = 200 руб.

С_А4 — стоимость распечатки одного листа формата А4. С_А4 = 2 руб.

Получаем, что затраты на услуги сторонних организаций составляют СИЗГ= СПЛ + СЛ = 1100 руб.

Расчет затрат на накладные расходы В данной статье учитываются затраты на общехозяйственные расходы (это плата за здание, в котором идет разработка, его ремонт, плата за энергоресурсы), непроизводственные расходы и расходы на управление.

Накладные расходы составляют 12,5%.

С _НР =0,125 * (С _М + С _ОБ + С _ЗП + С _СН + С _ИЗГ).

Таким образом, затраты на накладные расходы составляют:

С_НР = 0,125*(42 586 + 651 + + 92 208 + 1100) = 45 318 (руб.).

Расчет прочих расходов Данная статья расходов учитывает налог на имущество и налог на транспортные средства. Налог на имущество в данном случае не платится, так как все имущество, включаемое в налогооблагаемую базу в соответствии с инструкцией «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на имущество предприятий», используется на нужды образования, и, следовательно, налогом на имущество не облагается.

Налог на владельцев транспортных средств не платится, в связи с отсутствием транспортных средств.

Расчет себестоимости Себестоимость рассчитывается как сумма по всем вышеперечисленным статьям затрат и составляет: S = 42 856 + 651 + 226 000 + 92 208 + 1100 + 45 318 = 407 863 руб.

Расчет прибыли Расчет прибыли (Р) произведем исходя из нормы прибыли. Норма прибыли задана Nп=10%. Она немного занижена, учитывая единичность продукта. Чистая прибыль: П = 0,1*407 863 = 40 786 руб.

Расчет итоговой прибыли (Пр) ведется с учетом налога на прибыль (24%).

Налог на прибыль: Н = 0,24*40 786 = 9789 руб.

Итого получаем: P = П+Н = 40 768 + 9789 = 50 557 руб.

Расчет цены (без НДС) Цена программного продукта рассчитывается как сумма значений себестоимости и прибыли:

Ц = S+P = 407 863 + 5057 = 458 420 руб.

Расчет отпускной цены (с учетом НДС) Цена реализации будет рассчитана исходя из выручки-нетто и налогов на добавленную стоимость и налога с продаж.

Налог на добавленную стоимость (НДС) — 18% от стоимости реализации.

Ц_{отпускная} = 1,18*Ц = 1,18*458 420 = 540 935 руб Смета затрат на разработку программного продукта приведена в таблице 4.1.

Таблица 4.1. Статьи затрат на разработку программного продукта.