Учет операций по расчетному счету в ОАО «Санаторий «Родник»
Дебет счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 68 «Расчеты по налогам и сборам», 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», 91 «Прочие доходы и расходы». При учете операций по расчетному счету в ОАО «Санаторий «Родник» были допущены следующие ошибки: в Платежном поручении не указан вид платежа, нет подписей ответственных лиц… Читать ещё >
Учет операций по расчетному счету в ОАО «Санаторий «Родник» (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Основная доля расчетов с партнерами в организации ОАО «Санаторий «Родник» осуществляется в безналичном порядке. Для хранения свободных денежных средств и проведения безналичных расчетов у предприятия ОАО «Санаторий «Родник» открыт счет в ПАО «ХАНТЫ-МАНСИЙСКИЙ БАНК ОТКРЫТИЕ»:
ИНН — 2 327 011 903.
КПП — 232 701 001.
р/с 40 702 810 204 250 005 504.
осуществление безналичных расчетов в ОАО «Санаторий «Родник» регулируется Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации, утверждены ЦБ РФ 03.10.2002 года № 2-П (далее по тексту Положение о безналичных расчетах).
Для учета операций по расчетному счету, контроля за наличием и движением безналичных денежных средств предприятия, хранимым на расчетных счетах, бухгалтерия ОАО «Санаторий «Родник» использует счет 51 «Расчетные счета». Аналитический учет по счету 51 ведется по каждому расчетному счету. Счет 51 «Расчетные счета» — счет активный.
Например, Платежное поручение № 400 за 01.08.2016 г. в котором ОАО «Санаторий «Родник» поручает обслуживающему банку ОАО «КРАЙИНВЕСТБАНК» г. Краснодар, перевести денежную сумму- 2 722−20 руб. (Две тысячи семьсот двадцать два рубля двадцать копеек) на расчетный счет ООО «КомусКубань», счет которого находится в «РОСТОВСКОМ» филиале ОАО «АЛЬФА-БАНК» г. Краснодар. Основание для безналичного перечисления по Платежному поручению — за канцтовары с/но от 31.07.2016 г., в том числе НДС (18%) — 415−25 руб. (Приложение 13).
На Платежном поручении, проведенным банком, ставится дата поступления в банк платежного поручения, дата списания со счета денежных средств, штамп ОАО «КРАЙИНВЕСТБАНКА», подтверждающий факт, что документ принят к учёту и денежные средства сняты с расчётного счета предприятияплательщика.
На основании записей в выписках банка и приложенных к ним документах кредитовый оборот отражается в Журнале-ордере № 2 по счету 51 «Расчётные счета», а дебетовый — в ведомости к этому журналу. В журналеордере № 2 и ведомости для каждой выписки банка отводится отдельная строка. Записи производятся по дебету и кредиту счета в разрезе корреспондирующих счетов.
В ОАО «Санаторий «Родник» в Журнале-ордере производится запись хозяйственных операций по следующим корреспондирующим счетам (Приложение 15):
кредит счета 51 «Расчетный счет».
дебет счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 68 «Расчеты по налогам и сборам», 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», 91 «Прочие доходы и расходы».
В зависимости от содержания хозяйственных операций ОАО «Санаторий «Родник» в дебетовой ведомости к журналуордеру по счету 51 «Расчетный счет» может быть следующая корреспонденция счетов:
дебет счета 51 «Расчетный счет».
кредит счета 50 «Касса», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками».
Чтобы занести в 1 С (Конфигурация «Бухгалтерский учет») информацию по банку необходимо обратиться к закладке «Документы», а затем «Выписка». Для получения информации о наличии и движении средств на расчетном счете используют счет 51 «Расчетный счет».
При учете операций по расчетному счету в ОАО «Санаторий «Родник» были допущены следующие ошибки: в Платежном поручении не указан вид платежа, нет подписей ответственных лиц и не ставится печать.