В процессе хозяйственной деятельности все организации ведут расчеты с поставщиками за приобретенные основные средства, сырье, материалы и другие товарно-материальные ценности и оказанные услуги; с покупателями за купленные товары; с кредитными учреждениями по ссудам и другим финансовым операциям; с бюджетом и налоговыми органами; с другими организациями и лицами по различным хозяйственным операциям. Все эти хозяйственные процессы осуществляются с помощью денежных средств. Таким образом, учет денежных средств — это один из наиболее важных разделов бухгалтерского учета.
В условиях рыночной экономики важно помнить, что умелое использование денежных средств само по себе может приносить предприятию дополнительный доход. Соответственно, основными задачами бухгалтерского учета денежных средств являются:
Проверка правильности документального оформления и законности операций с денежными средствами, расчетных и кредитных операций, сделок, оформляемых векселями, своевременное и полное отражение их в учете.
Обеспечение своевременности, полноты и правильности расчетов по всем видам платежей и поступлений, выявлений дебиторской и кредиторской задолженностей, средств по расчетам в иностранной валюте.
Своевременное выявление результатов инвентаризации денежных средств, документов и расчетов, обеспечение взыскания дебиторской и погашения кредиторской задолженностей из ссуд кредитных учреждений в установленные сроки.
Обеспечение сохранности денежных средств, документов в кассе, бесперебойное удовлетворение денежной наличностью всех неотложных нужд предприятия.
Изыскание возможностей наиболее рационального вложения свободных денежных средств как источника финансовых инвестиций, приносящих доход.
Задачи настоящей работы таковы:
изучить формы расчетов на предприятии;
отразить порядок учета наличности в кассе хозяйствующего субъекта.
Не секрет, что конечной целью любого предприятия, особенно действующего в условиях рыночной экономики, за исключением некоторых бюджетных и благотворительных организаций, является извлечение прибыли, именно в ее денежном выражении.
