Введение. 
Проведение кредитными организациями регулировочных операций с ценными бумагами и их влияние на основные показатели деятельности

Для российской банковской системы наступил новый этап ее развития, который можно охарактеризовать освоением банками новых сегментов рынка, видов услуг, усилением конкуренции, в том числе с западными банками и изменениями в действиях регулятора рынка банковских услуг. Последние несколько лет стали без преувеличения революционными в части совершенствования подходов и методов пруденциального надзора в нашей стране. Одним из главных достижений Банка России является отказ от использования при осуществлении надзорной функции формализованных критериев и выбор курса на надзор, ориентированный на оценку рисков, возникающих в деятельности кредитных организаций. Сегодняшние методы оценки финансового состояния кредитных организаций, используемые в процессе надзора, ориентированы на использование и комплексный анализ финансовой информации и данных, характеризующих качество корпоративного управления. Все больше внимания уделяется таким неколичественным критериям, как деловая репутация кредитной организации, поведенческая модель, система стресс-тестирования, эффективность системы внутреннего контроля, мотивированное суждение об уровне риска и качестве активов, институт кураторства и другие. В новых условиях стратегическая задача Банка России как надзорного органа на ближайшее будущее — обретение банковской системой подлинной стабильности и обеспечение ее динамичного роста.

Практическими задачами, решение которых будет способствовать достижению намеченной цели, должны явиться укрепление финансового состояния действующих кредитных организаций и выведение с рынка банковских услуг нежизнеспособных кредитных организаций, повышение уровня капитализации кредитных организаций и качества капитала. Успешное решение данных задач позволит снизить риск потерь со стороны владельцев банковских депозитов и других кредиторов банка.

Одной из составляющих капитала является нераспределенная прибыль кредитной организации. Размер полученной банком прибыли служит критерием для оценки эффективности банковского бизнеса, системы управления рисками и ресурсами, качества менеджмента в кредитной организации. Следовательно, органам банковского надзора необходимо владеть информацией об источниках формирования доходов с целью выявления операций банка, направленных исключительно на улучшение показателей банковской деятельности и увеличение размера капитала. Эффективный банковский надзор должен не только владеть информацией о проведении банками подобных регулировочных операций, но и иметь адекватные процедуры, позволяющие разрешать возможные конфликтные ситуации по вопросу определения реального размера банковского капитала кредитных организаций. На сегодняшний день российское банковское законодательство содержит явные пробелы в вопросах оценки и надзорного реагирования при «недобросовестной» капитализации кредитных организаций. В соответствии с совместным заявлением Правительства Российской Федерации от 05.04.2005 № 983-п-13 и Центрального банка Российской Федерации от 05.04.2005 № 01−01/1617 «О стратегии развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2008 года» Банком России будет продолжена работа, направленная на повышение качественных параметров банковского капитала, сформированного с использованием схем фиктивной капитализации, и предотвращение использования таких схем.

В этой связи целью дипломной работы являлось:

изучение новых минимальных требований к достаточности капитала банковских организаций (Базель II), установленных Базельским комитетом по банковскому надзору;

изучение международных теоретических подходов к оценке прибыльности кредитных организаций (способности банка к принятию риска и увеличению капитала);

исследование и идентификация схем, применяемых банками для улучшения показателей доходности и норматива достаточности капитала (Н1), выявленных при проведении инспекционных проверок, в части операций банков с ценными бумагами;

анализ, обобщение и систематизация материалов инспекционных проверок в части операций банка с ценными бумагами, искусственно улучшающих финансовый результат банка;

совершенствование инструментария и выработка подходов (предложений) в целях корректировки финансового результата, полученного банком в результате проведения регулировочных операций, в том числе с ценными бумагами.

Для достижения указанной цели в процессе исследования были поставлены следующие задачи:

обобщить материалы инспекционных проверок по теме диплома;

провести анализ проблем, возникающих в процессе оценки и надзорного реагирования при выявлении схем, направленных на улучшение показателей доходности и увеличение капитала.

С учетом поставленных задач, структура настоящего исследования включает: введение, три главы, каждая из которых в своей части раскрывает тему дипломной работы и заключение, обобщающее результаты исследования и содержащее выводы и предложения.

Предметом исследования в данной дипломной работе являлись материалы инспекционных проверок из практики работы.