Анализ движения денежных средств прямым и косвенным методами
Для анализа движения денежных средств на предприятии используем данные формы № 2 за 2013 и 2014 годы и проанализируем движение денежных средств от текущей, инвестиционной и финансовой деятельности, используя прямой метод. Результаты расчета представлены в таблице 2.11. Дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях… Читать ещё >
Анализ движения денежных средств прямым и косвенным методами (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Для анализа движения денежных средств на предприятии используем данные формы № 2 за 2013 и 2014 годы и проанализируем движение денежных средств от текущей, инвестиционной и финансовой деятельности, используя прямой метод. Результаты расчета представлены в таблице 2.11.
Таблица 2.11. «Анализ движения денежных средств прямым методом за 2013 г, тыс. руб.».
Показатели. | Сумма,. | в том числе. | |||
денежные поступления. | денежные платежи. | ||||
сумма,. | %. | сумма. | %. | ||
2013 год. | |||||
Текущая деятельность. | |||||
Поступило: | ; | ; | ; | ; | ; |
от продажи продукции, товаров, работ и услуг. | 0,96. | ; | ; | ||
прочие поступления. | 0,02. | ; | ; | ||
Направлено: | ; | ; | ; | ; | ; |
на оплату материалов, товаров и т. д. | ; | ; | |||
на выплату заработной платы. | ; | ; | |||
на оплату налога на прибыль. | ; | ; | |||
на прочие расходы. | ; | ; | |||
Валовые денежные оттоки от текущей деятельности. | ; | ||||
Чистые денежные средства от текущей деятельности. | — 19 286. | ; | ; | ; | ; |
Инвестиционная деятельность. | |||||
Поступило: | ; | ; | ; | ; | ; |
дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях. | ; | ; | |||
Направлено: | ; | ; | ; | ; | ; |
в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов. | ; | ; | ; | ||
Валовые денежные потоки по инвестиционной деятельности. | ; | ||||
Чистые денежные средства по инвестиционной деятельности. | — 4986. | ; | ; | ; | ; |
Финансовая деятельность. | |||||
Поступило: | ; | ; | ; | ; | ; |
Направлено: | ; | ; | ; | ; | ; |
Чистые денежные средства по финансовой деятельности. | ; | ; | ; | ; | ; |
Валовые денежные потоки по всем видам деятельности. | ; | ||||
Чистые денежные средства по всем видам деятельности. | — 24 272. | ; | ; | ; | ; |
2014 год. | |||||
Текущая деятельность. | |||||
Поступило: | ; | ; | ; | ; | ; |
от продажи продукции, товаров, работ и услуг. | ; | ; | |||
прочие поступления. | 2,1. | ; | ; | ||
Направлено: | ; | ; | ; | ; | ; |
на оплату материалов, товаров и т. д. | ; | ; | |||
на выплату заработной платы. | ; | ; | |||
на выплату процентов по долговым обязательствам. | ; | ; | 0,02. | ||
на оплату налога на прибыль. | ; | ; | 0,4. | ||
на прочие расходы. | ; | ; | |||
Валовые денежные оттоки от текущей деятельности. | ; | 97,1. | 97,42. | ||
Чистые денежные средства от текущей деятельности. | ; | ; | ; | ; | |
Инвестиционная деятельность. | |||||
Поступило: | ; | ; | ; | ; | ; |
дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных. | 0,5. | ; | ; | ||
Направлено: | ; | ; | ; | ; | ; |
в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов. | ; | ; | 0,6. | ||
Валовые денежные потоки по инвестиционной деятельности. | ; | 0,5. | 0,6. | ||
Чистые денежные средства по инвестиционной деятельности. | — 716. | ; | ; | ; | ; |
Финансовая деятельность. | |||||
Поступило: | ; | ; | ; | ; | ; |
полученные кредиты и займы. | ; | ; | |||
Направлено: | ; | ; | ; | ; | ; |
возврат полученных ранее кредитов. | ; | ; | 1,98. | ||
Валовые денежные потоки по финансовой деятельности. | ; | 2,4. | 1,98. | ||
Чистые денежные средства по финансовой деятельности. | ; | ; | ; | ; | |
Валовые денежные потоки по всем видам деятельности. | ; | ||||
Чистые денежные средства по всем видам деятельности. | ; | ; | ; | ; |
Анализ движения денежных средств за 2013 г., проведенный в данной таблице, показал, что сумма поступивших в организацию денежных средств за анализируемый период составила 100 478 тыс. руб., в том числе, по текущей деятельности 98%, по инвестиционной деятельности 2% от общей суммы поступлений. Из всей поступившей суммы денежных средств наибольший удельный вес занимают средства, полученные от продажи продукции, товаров, работ и услуг, сумма поступлений составила 96 419 тыс. руб., это свидетельствует о том, что организация получает доход главным образом, от своей основной деятельности. Денежный отток предприятия за анализируемый период составил 124 750 тыс. руб. Платежи по текущей деятельности составили наибольшую долю (94%). Наибольшая доля в отчетном периоде была направлена на выплату заработной платы (более 43%).В результате совокупное сокращение поступления денежных средств по всем видам деятельности составило 24 272 тыс. руб.
Анализ движения денежных средств за 2014 г., проведенный в данной таблице, показал, что сумма поступивших в организацию денежных средств за анализируемый период составила 422 660 тыс. руб., в том числе, по текущей деятельности 97,1%, по финансовой деятельности 2,4%, по инвестиционной деятельности 0,5% от общей суммы поступлений. Из всей поступившей суммы денежных средств наибольший удельныйвес занимают средства, полученные от продажи продукции, товаров, работ и услуг сумма поступлений составила 403 168 тыс. руб.(95%).Денежный отток предприятия за анализируемый период составил 406 786 тыс. руб. Платежи по текущей деятельности составили наибольшую долю (97,42%). Наибольшая доля в отчетном периоде была направлена на оплату поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы и услуги. (более 49%).В результате совокупное увеличение поступления денежных средств по всем видам деятельности составило 15 874 тыс. руб., что больше, чем в предыдущем году.
Анализ движения денежных средств прямым методом детально раскрывает движение денежных средств на счетах бухгалтерского учета, дает возможность делать выводы относительно достаточности средств для уплаты по счетам текущих обязательств, а также осуществление инвестиционной деятельности. В то же время прямой метод не раскрывает взаимосвязи финансового результата и изменения величины денежных средств на счетах организации. Чтобы выявить эту взаимосвязь, необходимо воспользоваться косвенным методом анализа, суть которого состоит в пересчете суммы чистой прибыли.