Тесты. 
Международное налоговое право

• 1. «Агрессивное налоговое планирование» — это деятельность налогоплательщика по снижению размера налоговых платежей, которая:
• 1) нарушает законодательство о налогах и сборах;
• 2) не нарушает законодательство о налогах и сборах и одобряется налоговыми ад м и н и стра! щям и;

• 3) напрямую не нарушает законодательство о налогах и сборах, но не соответствует его целям и не одобряется налоговыми администрациями.
• 2. Трансфертные цены — это цены, которые:
• 1) складываются между независимыми субъектами экономической деятельности на основе рыночных принципов;
• 2) складываются между связанными субъектами экономической деятельности, но которые не основаны на рыночных механизмах ценообразования;
• 3) цены, которые устанавливаются государством.
• 3. Впервые правила трансфертного ценообразования были закреплены в законодательстве:
• 1) России;
• 2) США;
• 3) Германии.
• 4. В Российской Федерации законодательство о контролируемых иностранных компаниях предполагает, что резидент Российской Федерации:
• 1) обязан уплатить налог со всех денежных выплат в пользу офшорной компании;
• 2) являющийся контролирующим лицом, обязан: подать соответствующую отчетность в налоговый орган; задекларировать прибыль контролируемой иностранной компании (в части своей доли) и уплатить с нее налог па прибыль (либо налог на доходы физических лиц, если речь идет о физических лицах);
• 3) должен подать соответствующее уведомление в налоговый орган и не может использовать льготы, предусмотренные налоговыми соглашениями.
• 5. Исходя из Комментариев к Типовой конвенции ОЭСР об избежании двойного налогообложения, переквалификация процентов в дивиденды при несоблюдении правил недостаточной капитализации:
• 1) запрещена;
• 2) разрешена;
• 3) этот вопрос не урегулирован в Комментариях к Конвенции ОЭСР.
• 6. Рекомендации ОЭСР по противодействию «агрессивному налоговому планированию» заключаются:
• 1) в установлении уголовной ответственности за налоговое планирование;
• 2) в усилении взаимодействия государств в области обмена информацией;
• 3) в установлении запрета для налогоплательщиков взаимодействовать с офшорными юрисдикциями или установлении специального налога на офшоры.

Рекомендуемая литература

Кидипкарова, Е. В. Налоговое право зарубежных стран: учебник для бакалавриата и магистратуры / Е. В. Килипкарова., 2014.

Копина, А. А. Взаимозависимые лица в налоговых правоотношениях: монография / А. А. Копина; под ред. И. И. Кучерова. — М.: Юрлитинформ, 2013.

Крымский, Д. И. Добровольное раскрытие информации налогоплательщиками: программа Налогового управления США / Д. И. Крымский // Налоговед. — 2009. — № 12.

Непесов, К. А. Налоговые аспекты трансфертного ценообразования: сравнительный анализ опыта России и зарубежных стран / К. А. Непесов. — М.: Волтере Клувср, 2007.