Правовое регулирование валютных операций

Понятие и виды валютных операций. Субъекты и объекты валютных операций

Валютное законодательство РФ не содержит определения валютной операции, а ограничивается перечислением се разновидностей, что было и прежде (ст. 1 Закона РФ от 09.10.1992 № 3615−1 «О валютном регулировании и валютном контроле» (утратил силу)).

Под валютной операцией следует понимать юридически значимые действия субъектов публичного и частного права, ведущие либо к изменению субъекта нрава па валютные ценности, валюту РФ или внутренние ценные бумаги, либо к их трансграничному перемещению или международному переводу, либо, за исключением иностранной валюты, к их внутреннему переводу.

К субъектам валютных операций относятся: резиденты и нерезиденты.

Резиденты:

• • физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, постоянно проживающих в иностранном государстве не менее одного года, в том числе имеющих выданный уполномоченным государственным органом соответствующего иностранного государства вид на жительство, либо временно пребывающих в иностранном государстве не менее одного года на основании рабочей визы или учебной визы со сроком действия не менее одного года или на основании совокупности таких виз с общим сроком действия не менее одного года;
• • постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство иностранные граждане и лица без гражданства:
• • юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ;
• • находящиеся за пределами территории РФ филиалы, представительства и иные подразделения резидентов — юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством РФ;
• • дипломатические представительства, консульские учреждения РФ и иные официальные представительства РФ, находящиеся за пределами территории России, а также постоянные представительства РФ при межгосударственных или межправительственных организациях;
• • Российская Федерация, субъекты РФ, муниципальные образования, которые выступают в отношениях, регулируемых Законом о валютном регулировании и принятыми в соответствии с ним иными федеральными законами и другими нормативными правовыми актами.

Перечень резидентов является исчерпывающим.

Нерезиденты:

• • физические лица, не являющиеся резидентами;
• • юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ;
• • организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ;
• • аккредитованные в Российской Федерации дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях;
• • межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в Российской Федерации;
• • находящиеся на территории РФ филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения нерезидентов — юридических лиц и организаций, не являющихся юридическими лицами, созданных в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющих местонахождение за пределами территории РФ;
• • иные лица, не указанные в качестве резидентов.

Таким образом, перечень нерезидентов остается открытым.

Валютные операции в соответствии с Законом о валютном регулировании могут быть классифицированы по различным основаниям.

По содержанию валютные операции подразделяются:

• • на приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;
• • приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;
• • приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;
• • ввоз в Российскую Федерацию и вывоз из Российской Федерации валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг;
• • перевод иностранной валюты, валюты РФ, внутренних и внешних цепных бумаг со счета, открытого за пределами территории РФ, на счет того же лица, открытый на территории РФ, и со счета, открытого на территории РФ, на счет того же лица, открытый за пределами территории РФ;
• • перевод нерезидентом валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории РФ, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории РФ.

По субъектному составу валютные операции могут быть:

• • между резидентами и нерезидентами;
• • между резидентами;
• • между нерезидентами.

По количественному субъектному составу валютные операции могут быть:

• • с одним субъектом (например, ввоз резидентом в Российскую Федерацию иностранной валюты);
• • с двумя субъектами (например, приобретение резидентом у нерезидента внешних ценных бумаг).

По виду правоотношений, в рамках которых осуществляется валютная операция, выделяются:

• • публично-правовые валютные операции (например, операции, связанные с расчетами и переводами при исполнении бюджетов бюджетной системы РФ);
• • частноправовые валютные операции (например, предоставление займов в иностранной валюте).

В соответствии с Законом о валютном регулировании объектами валютных операций являются:

• валюта РФ:

денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории РФ, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

средства на банковских счетах и в банковских вкладах;

• иностранная валюта:

денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые лицо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах;

• внутренние ценные бумаги:

эмиссионные цепные бумаги, поминальная стоимость которых указана в валюте РФ и выпуск которых зарегистрирован в Российской Федерации;

иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение валюты РФ, выпущенные на территории России;

• внешние ценные бумаги — ценные бумаги, в том числе в бездокументарной форме, не относящиеся к внутренним ценным бумагам.

Иностранная валюта и внешние ценные бумаги являются валютными ценностями.