Анализ трудовых ресурсов предприятия

Анализ трудовых ресурсов — один из основных разделов анализа работы предприятия. Достаточная обеспеченность предприятий трудовыми ресурсами, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов производства.

Основными задачами анализа трудовых ресурсов являются:

• — в части состава, движения и использования рабочей силы — изучение состава и структуры численности промышленно-производственного персонала и влияние изменения этой структуры на показатель производительности труда; динамики и причин движения;
• — в части производительности труда — установление степени выполнения плана и темпов роста (динамики); выявление влияния экстенсивных и интенсивных факторов, в частности внедрения повой техники, использования рабочего времени, изменения ассортимента продукции и др.;
• — в части расходования фонда и затрат на заработную плату в себестоимости продукции — выявление отклонений в расходовании фонда оплаты труда и причин, вызвавших эти отклонения; влияние уровня производительности труда на расход фонда оплаты труда и себестоимость продукции, динамика роста средней заработной платы и его соответствие росту производительности груда; изучение структуры фонда оплаты труда по видам и установление непроизводительных выплат, связанных с различными недостатками организации производства и труда.

Цель анализа трудовых показателей — выявление резервов и неиспользованных возможностей, разработка мероприятий, направленных на приведение в действие этих резервов.

Основными источниками информации для анализа трудовых показателей служат формы текущей статистической и годовой отчетности: форма 1-Т «Сведения о численности и заработной плате работников по видам деятельности» (годовая), форма П-4 «Сведения о заработной плате и движении работников» (месячная).

Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется сравнением фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью, при этом необходимо анализировать и качественный состав по квалификации. Для специалистов и служащих уровень квалификации определяется исходя из уровня специального образования, результатов аттестаций, для рабочих исходным показателем квалификации является тарифный разряд. Для оценки соответствия квалификации рабочих сложности выполняемых ими работ сравниваются средние тарифные разряды, рассчитанные как средневзвешенные по количеству рабочих данного тарифного разряда. Если фактический средний тарифный разряд рабочих ниже планового и ниже среднего тарифного разряда работ, то это влияет на качество выпускаемой продукции. Если он, наоборот, выше среднего тарифного разряда, то рабочим за менее квалифицированную работу необходимо производить доплату по тарифу.

Структура численности промышленно-производственного персонала зависит от особенностей отрасли, номенклатуры изделий, специализации и масштабов производства. Удельный вес каждой категории работников меняется с развитием техники и организации производства. В процессе анализа изучают изменения в составе рабочих по возрасту, стажу, образованию. Не менее важным этапом в анализе обеспеченности предприятия рабочей силой является анализ движения рабочей силы, в процессе которого рассчитывают следующие показатели:

• — коэффициент оборота по приему: К_пр = Количество принятых работников/Среднесписочная численность персонала;
• — коэффициент оборота по выбытию: К_в = Количество уволившихся работников/Среднесписочная численность персонала;
• — коэффициент текучести кадров: К_т = Количество уволенных по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины/Среднесписочная численность персонала;
• — коэффициент постоянства персонала: К_{п с} = Количество работников, проработавших весь год/Среднесписочная численность персонала.

Порядок расчета среднесписочной численности работников утвержден приказом Росстата от 24 октября 2011 г. № 435 (далее — Приказ № 435). Рассмотрим алгоритм данного расчета.

• 1. Рассчитаем среднесписочную численность полностью занятых работников (СЧ_1ЮЛН) за месяц. Для этого:
• 1.1. Определим списочную численность полностью занятых работников за каждый календарный день месяца, в том числе за выходные и праздничные нерабочие дни. Эти данные нужно взять из табеля учета использования рабочего времени работников.
• 1.2. Просуммируем списочную численность работников за все календарные дни месяца.
• 1.3. Разделим полученное значение на количество календарных дней месяца.
• 2. Определим среднюю численность не полностью занятых работников (СЧ_неполн).
• 2.1. Рассчитаем количество человеко-дней, которое отработали такие работники. Для этого количество фактически отработанных ими часов разделим на нормальную продолжительность рабочего дня, рассчитанную исходя из продолжительности рабочей недели (40, 36, 35 или 24 ч).
• 2.2. Разделим полученное количество человеко-дней на количество рабочих дней в месяце, но графику работы.

3. Рассчитаем среднесписочную численность всех работников за месяц (ССЧ_мес):

4. Определим среднесписочную численность работников за налоговый (отчетный) период (ССЧ_пер). Для этого просуммируем среднесписочную численность за каждый месяц этого периода, а затем разделим полученное значение на количество календарных месяцев в данном периоде:

где п — количество календарных месяцев в периоде, за который определяется среднесписочная численность.

Списочная численность работников в выходные и праздничные нерабочие дни принимается равной значению этого показателя за предыдущий рабочий день. А если выходные и праздничные нерабочие дни следуют подряд, списочная численность работников в каждый из них равна списочной численности за последний рабочий день.

В списочную численность включаются наемные работники, работавшие по трудовому договору, и выполнявшие основную, временную или сезонную работу, а также работавшие собственники организации.

Обратите внимание: в списочную численность не включаются ни внешние совместители, ни работники, выполнявшие работы по гражданско-правовым договорам. При этом работник организации, который заключил с ней такой договор или является внутренним совместителем, учитывается в списочной численности один раз как целая единица. Перечень категорий работников, которые не включаются в списочную численность, содержит п. 80 Приказа № 435.

В особом порядке учитываются лица, принятые на работу на неполный рабочий день или неполную рабочую неделю в соответствии с трудовым договором. В списочную численность они включаются за каждый календарный день как целые единицы. То есть они учитываются не только в те дни, когда они работают, но и в те, когда они не работают согласно трудовому договору, а также в выходные дни. Однако в среднесписочной численности такие работники учитываются пропорционально отработанному времени.

Заметим, что работники, которые переведены на неполное рабочее время по инициативе администрации (т.е. без их согласия), учитываются в среднесписочной численности как целые единицы. Работники, которым сокращенная продолжительность рабочего времени установлена в соответствии с законодательством, также нс считаются работающими неполное рабочее время. К ним относятся лица в возрасте до 18 лет, инвалиды I и II групп и др. Они учитываются в среднесписочной численности как целые единицы.

Пример 1.10. Пять сотрудников ООО «Слава» работают на условиях неполного рабочего времени: двое — по 4 ч в день и трое — по 5 ч в день. Организация работает по графику пятидневной 40-часовой рабочей недели. Средняя списочная численность полностью занятых работников за февраль рассчитывается делением общей суммы численности сотрудников за каждый день на количество дней в данном периоде:

Отдельно определяется средняя численность сотрудников, работавших неполное рабочее время. Она рассчитывается пропорционально отработанному ими времени. Полученная величина включается в среднесписочную численность работников организации.

В феврале 19 рабочих дней. Общее количество чел.-ч, отработанных в феврале не полностью занятыми сотрудниками, составило:

В пересчете на нормальную продолжительность рабочего времени эта величина равна:

Средняя численность не полностью занятых работников (в пересчете на полную занятость) рассчитывается так:

Таким образом, среднесписочная численность всех работников ООО «Слава» за февраль составляет:

По характеру участия в производственном процессе рабочие подразделяются на основных, занятых непосредственно изготовлением основной продукции и вспомогательных. Анализируется соотношение между основными и вспомогательными рабочими, устанавливается тенденция изменения этого соотношения, и если оно не в пользу основных, то необходимо осуществить мероприятия по устранению негативной тенденции.

Увеличение выпуска продукции зависит от роста затрат рабочего времени — экстенсивного фактора, а также от интенсивного фактора — повышения производительности труда.

От того, насколько полно и рационально используется рабочее время, зависят эффективность работы, выполнение всех технико-экоиомических показателей. Поэтому анализ использования рабочего времени является составной частью аналитической работы на промышленном предприятии.

Основными единицами учета рабочего времени являются чел.-ч и чел.-дни. Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени. Фонд рабочего времени (ФР) зависит от численности рабочих (ЧР), количества отработанных дней одним работником в среднем за год (Д) и средней продолжительности рабочего дня (П):

Разница между фактическим и плановым фондом рабочего времени — это сверхплановые потери: целодневные (ЦД) или внутрисменпые (ВС). Необходимо провести анализ использования рабочего времени, а именно: проверить обоснованность производственных заданий, изучить уровень их выполнения, выявить потери рабочего времени, установить их причины, наметить необходимые мероприятия для улучшения использования рабочего времени. Причины образования сверхплановых потерь рабочего времени могут быть вызваны объективными и субъективными обстоятельствами. Однако такие потери не всегда приводят к уменьшению объема производства продукции, так как за счет интенсивности груда их можно скомпенсировать.

Производительность труда — важнейший показатель интенсивности производства.

Под производительностью труда понимается его результативность, или способность человека производить за единицу рабочего времени определенный объем продукции. Производительность труда характеризует эффективность использования совокупных затрат труда: затраты живого и прошлого (овеществленного) труда па производство продукции. Живой труд становится тем производительней, чем большую массу прошлого труда, овеществленного в средствах производства, приводит он в движение и лучше использует их.

Для оценки производительности труда применяется система обобщающих и частных показателей.

Обобщающие показатели: среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним рабочим или на одного работающего в стоимостном выражении.

Частные показатели: затраты времени на производство единицы продукции определенного вида (трудосмкость продукции) или выпуск продукции определенного вида в натуральном выражении за один чел.-день или чел.-ч.

Основное направление анализа производительности труда состоит не только в том, чтобы установить степень выполнения плана, но и выявить динамику ее роста, вскрыть причины недовыполнения или перевыполнения плана: использование средств механизации, применение ручного труда на основных и вспомогательных работах, наличие внутрисменных и целодневных потерь рабочего времени, состав норм выработки и их соответствие современному уровню техники, определение конкретных участков, где нс выполняются индивидуальные задания личных планов. Иначе говоря, при анализе необходимо выявить резервы роста производительности труда, имеющиеся на предприятии, и наметить действенные меры с целью их использования.

Обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним работающим (ГВ), величина которой зависит от среднечасовой выработки (СВ), удельного веса рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала (УД), а также от количества отработанных ими дней (Д) и продолжительности рабочего дня (II). Упрощенную факторную модель можно представить следующим образом:

Расчет влияния этих факторов производится способами цепной подстановки, абсолютных разниц, относительных разниц или интегральным методом.

Составим алгоритм расчета влияния факторов на величину среднегодовой выработки методом абсолютных разниц.

1. За счет изменения количества отработанных часов одним рабочим:

2. За счет изменения удельного веса рабочих в общей численности ППП:

3. За счет изменения среднечасовой выработки одного рабочего:

Для анализа используются данные, содержащиеся в статистической отчетности. С их помощью устанавливаются динамика и соответствие роста фактической выработки плановой.

Пример 1.11. На основе данных таблицы проведем анализ динамики производительности труда.

Из данных таблицы видно, что в отчетном году по сравнению с прошлым планировался рост выработки одного работающего на 120 руб. (6020 — 5900), или на 2%, а фактический рост составил 305 руб. (6205 — 5900), или 5,2%.

Предприятие сумело использовать резервы роста производительности труда, что обеспечило перевыполнение планового задания на 3,1%. Следует установить также, в какой мере на предприятии прирост продукции обеспечивался за счет изменения численности и роста выработки. На действующих предприятиях весь прирост продукции должен осуществляться за счет роста производительности труда при неизменной численности промышленно-производственного персонала или при его сокращении.

Наше предприятие это условие выполнило полностью. В предшествующем году численность ППП составляла 700 чел., что соответствовало плановой; фактически она составила 692 чел., при этом план по объему производства был перевыполнен на 1,9%, или на 80 тыс. руб.

Расчеты показывают следующее: общий прирост объема продукции намечался в размере 84 тыс. руб. (4214 — 4130), т. е. на 2,0%. Этот прирост должен был произойти за счет роста производительности труда на 120 руб. (6020 — 5900) при неизменной численности промышленно-производственного персонала. Фактически предприятие увеличило объем по сравнению с предшествующим периодом на 164 тыс. руб. при дополнительном сокращении численности на 8 чел. и росте производительности труда на 305 руб. (6205 — 5900).

Прирост продукции за счет роста производительности труда составил 211 гыс. руб. (305 руб. • 692), однако уменьшение численности на 8 чел. снизило этот прирост на 47 тыс. руб. (5900 • 8). В итоге объем возрос на 164 тыс. руб. за счет роста производительности труда.

Однако не все предприятия планируют, а тем более в процессе выполнения плана добиваются прироста продукции только за счет роста производительности труда. В этом случае, чтобы определить долю (процент) прироста за счет производительности груда, можно воспользоваться формулой.

где d_n — удельный вес прироста объема продукции за счет изменения уровня производительности труда, %; У_в — процент прироста объема продукции; У_р — процент прироста (уменьшения) численности работающих (ППП).

Достигнутый уровень и выполнение плана по росту производительности труда характеризуются средней выработкой одного работника промышленно-производственного персонала. В анализе наряду с этим показателем используют выработку одного рабочего, что позволяет установить влияние на производительность труда изменений численности ИТР, служащих и других категорий обслуживающего персонала.

Показатель выработки одного рабочего, исчисленный как отношение объема продукции к среднесписочному числу рабочих, позволяет более полно анализировать использование рабочего времени, а в сопоставлении с показателем выработки одного работающего дает возможность судить о влиянии изменения структуры численности персонала па показатель производительности труда. Из данных рассмотренного выше примера видно, что план выработки одного рабочего перевыполнен в большей степени, чем одного работающего. Это объясняется изменением структуры, снижением удельного веса рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала с 64,7 по плану до 64,3%.

Изменение структуры численности промышленно-производственного персонала в сторону сокращения удельного веса рабочих, в том числе и планирование уменьшения доли рабочих, должно оцениваться применительно к техническому развитию предприятия.

В условиях научно-технического прогресса механизация и особенно автоматизация производства логически приводят к необходимости увеличения численности инженерно-технических работников за счет сокращения удельного веса рабочих. При этом уровень выполнения плана выработки одного рабочего будет выше, чем одного работающего.

Вернемся к примеру 1.11. Проанализируем, как повлияло на производительность труда изменение численности рабочих. Средняя выработка одного работающего в прошлом году составляла 5900 руб. (8920 руб. • 66,1%). Если бы структура численности работающих в отчетном году сохранилась на уровне прошлого года, то производительность труда могла бы составить 6379 руб. (9650 руб. • 66,1%).

Однако в условиях снижения удельного веса рабочих в общей численности работников, выработка одного работающего в отчетном году выразилась в 6205 руб. (9650 руб. • 64,3%).

Выработка одного работающего в отчетном году за счет роста выработки одного рабочего могла бы увеличиться на 479 руб. (6379 — - 5900), но в связи с уменьшением удельного веса рабочих она снизилась на 74 руб. (6205 — 6379). Тем не менее в условиях технического прогресса это вполне оправдано. Аналогичный расчет может быть сделан для анализа выполнения планового задания.

Дальнейший анализ выполнения плана выработки проведем по выработке одного рабочего. Именно рабочие — непосредственные производители продукции, именно интенсивность их груда обеспечивает рост объема производства. Выработка рабочего зависит от производительной силы труда и его интенсивности.

Уровень производительной силы труда определяется технической вооруженностью: чем ниже трудоемкость работ, тем выше производительная сила труда. Показатель трудоемкости является обратным показателю производительности труда и характеризует затраты рабочего времени па единицу или весь объем изготовленной продукции. Рост производительности труда осуществляется в основном за счет снижения трудоемкости продукции, в процессе анализа изучают динамику трудоемкости, причины ее изменения и влияние на уровень производительности труда. Прирост среднечасовой выработки можно определить, используя темпы снижения трудоемкости (ДТ%):

И наоборот, зная изменение среднечасовой выработки, можно определить изменение трудоемкости продукции:

Пример 1.12. На основе данных таблицы проведем анализ динамики трудоемкости продукции.

Анализ изменения трудоемкости продукции

Данные таблицы свидетельствуют о том, что удельная трудоемкость снизилась по сравнению с прошлым годом на 8,42% (100 — 91,58) при плане 3,46% (100 — 96,54). За счет этого фактора был в основном обеспечен рост часовой выработки, который зависит от уровня трудовых затрат и степени выполнения норм. За счет снижения трудоемкости планировалось повысить выработку на 3,6%. Фактически она возросла на 9,20% за счет снижения трудоемкости на 8,42%.

Интенсивность труда измеряется затратами его в единицу времени и зависит от использования рабочего времени.

Факторами, обусловливающими выработку рабочего, являются использование рабочего времени и выработка за единицу чистого времени работы. В зависимости от периода, за который она рассчитывается, средняя выработка может быть: часовая — за один отработанный чел.-ч; дневная — за один отработанный чел.-день; годовая, квартальная или месячная — на одного среднесписочного рабочего.

Рост часовой, дневной и годовой выработки обычно не совпадают.

Пример 1.13. По данным таблицы проанализируем динамику выработки.

Анализ изменения выработки

На анализируемом предприятии различный процент выполнения плана по часовой, дневной и годовой выработке одного рабочего. Это объясняется наличием сверхплановых внутрисменных и целодневных потерь рабочего времени. Более высокий процент роста среднечасовой выработки (105,4), чем дневной (104,4), свидетельствует о сверхплановых внутрисменных потерях, а более высокий процент роста среднедневной выработки (104,4) по сравнению со среднегодовой (103,7) говорит о допущенных предприятием сверхплановых целодневных потерях, т. е. об уменьшении количества отработанных рабочими чел.-дн.

Сопоставляя показатели с прошлым годом, мы видим, что на предприятии в отчетном периоде обеспечено лучшее использование рабочего времени. Достигнут значительный рост часовой выработки за счет снижения трудоемкости продукции.