Виды пенсий по способам их финансирования

В основе пенсионной модели лежат вопросы устройства финансовых механизмов и их взаимосвязи с социально-трудовыми факторами:

• • источники ресурсов пенсионной системы (страховые платежи или бюджетное финансирование) и распределение нагрузки по ее финансированию между основными субъектами пенсионных правоотношений (работодателями, работниками и государством);
• • используемые виды пенсий (с установленными взносами или установленными выплатами) и способы их индексации;
• • квалификационные характеристики предоставления пенсий (возраст выхода, минимальный страховой или трудовой стаж) и порядок исчисления размеров пенсий.

Важным аспектом построения институтов пенсионного страхования являются способы и методы их финансирования, которые в пенсионной практике получили название: распределительные, условно-накопительные, накопительные и профессиональные пенсионные системы.

Данные названия отражают различные методы финансовой организации пенсионных систем:

• • распределительная система организована на принципах социального страхования, т. е. на сочетании личной ответственности, коллективной и солидарной (профессиональной) взаимопомощи;
• • условно-накопительная система представляет собой симбиоз социального и личного пенсионного страхования;
• • накопительная система ближе к частному страхованию, она отдает предпочтения индивидуальной ответственности.

Финансы полностью накопительного пенсионного страхования, называемые еще фондированными или капитализированными пенсионными схемами (fully funded scheme), формируются за счет взносов работников и работодателей, которые накапливаются на протяжении длительных периодов времени (всей трудовой жизни) в специализированных фондах, которые размещают их на финансовых рынках, в целях получения дохода (его капитализации).

Расходуются они только при выходе работника на пенсию и не предполагают значительное перераспределение средств между пенсионерами^[1], т. е. исключается возможность перераспределения финансовых ресурсов между поколениями. По такой схеме каждое застрахованное лицо получит не более того, что он внес с учетом возможностей изменения объема капитала при его размещении на финансовом рынке. На макроуровне баланс накопительной пенсии можно выразить следующей формулой:

где Зп — размер средней заработной платы, руб.; Рт% — размер страхового тарифа, % от заработной платы работников; Npa6. — численность застрахованных работников, млн человек; Тстр. — продолжительность периода внесения страховых платежей, лет; Удох. — объем инвестиционного дохода за весь период страховых накоплений, руб.; Рп — размер пенсии, руб.; 12 — число месяцев в году; NneH. — численность пенсионеров, млн человек; Тп — период предстоящих выплат пенсий, лет.

Конечная накопленная сумма средств за весь период трудовой деятельности будет исходной величиной для покупки аннуитета определенного размера, что и определит размер пенсии.

Финансы распределительного пенсионного страхования (pay-asyou-go scheme), образуемые за счет взносов работников и работодателей, размещенные также в специализированных фондах, расходуются на выплаты пенсий по мере их поступления сразу же, в течение одноготрех месяцев. Другими словами, они целиком зависят от объема аккумулированных, на данный момент средств. Капитализация (фондируемость) финансов практически исключена.

В таких системах осуществляется сбор взносов в размере, необходимом для покрытия текущих расходов. Размер пенсий не зависит ни от результатов деятельности финансовых рынков, ни от инвестиционной деятельности пенсионных фондов. В них реализуются принципы перераспределения средств во времени и между поколениями населения той или иной страны.

Данный институт пенсионного страхования опирается на солидарность поколений, когда экономически активное (занятое) население своими страховыми ресурсами обеспечивает выплаты пенсий, а следующее поколение работающих будет вносить средства для нынешних работающих на протяжении всего периода, когда они будут получать пенсии. Поэтому говорят, что распределительные пенсионные системы базируются «на договоре поколений» или «социальном контракте поколений».

Поддержание баланса объемов выплат и взносов осуществляется с помощью согласования между собой факторов пенсионной системы: продолжительности страхового и выплатного периодов, численности пенсионеров и работающих, размеров страхуемой заработной платы, размеров пенсий и страховых тарифов.

На макроуровне баланс доходов и расходов распределительной пенсионной системы можно выразить следующей формулой:

Отличие института пенсионного страхования, основанного на распределительном принципе (формула 2), от института пенсионного страхования, основанного на капитализации финансовых средств (формула 1), состоит только в том, что в нем отсутствует инвестиционный доход, а размер пенсии индексируется на протяжении всей трудовой и послетрудовой жизни застрахованного лица в соответствии с принятой в конкретной стране практике.

Обязательным условием функционирования распределительных пенсионных систем является их законодательное регулирование, фиксирующее гарантии государства по выплате пенсий работникам при условии внесения ими или в их пользу работодателями взносов в пенсионный фонд. Факторами, обеспечивающими эффективное функционирование данных пенсионных систем, являются устойчивое соотношение работников и пенсионеров на протяжении длительных периодов времени, стабильность экономического развития, высокая доля занятости экономически активного населения.

Достоинством распределительной пенсионной системы является ее гибкость в том смысле, что при необходимости можно изменить «правила игры» и сразу их реализовывать на практике. Например, если меняются правила и ставки пенсионных взносов, то меняются размеры и порядок выплаты пенсий.

В накопительной системе такие действия недопустимы. Изменение ставок и порядка уплаты пенсионных взносов влияет на пенсионное обеспечение ныне работающих, но оно начнет оказывать свое действие только через несколько лет, а то и десятилетий. Аналогичным образом проявляют себя и любые изменения в правилах начисления пенсий или исходных данных (например, изменение возраста выхода на пенсию или норматива доходности инвестиций).

Кроме того, распределительные пенсионные системы в отличие от накопительных систем достаточно эффективно защищают застрахованных от финансовых рисков, связанных с инвестированием пенсионных ресурсов и изменениями на финансовых рынках, поскольку промежуток времени между уплатой взносов и выплатой пенсии невелик (составляет всего 1—3 месяца), а также от социальных рисков преждевременной утраты трудоспособности (инвалидности), утраты кормильца и долголетия, что связано с наличием значительных финансовых ресурсов, предназначенных именно для таких страховых случаев, требующих значительного перераспределения средств между застрахованными лицами. Это весьма актуально для России, в которой доля инвалидов составляет не менее четверти от общего числа получателей пенсий по старости.

Таким образом, накопительная и распределительные системы представляют собой две разные модели финансирования пенсионных программ. Их отличия состоят в том, что распределительный метод финансирования пенсионных систем базируется на текущих поступлениях страховых взносов и текущих выплатах пенсий, а накопительный — на резервируемом (в денежной форме) способе аккумуляции и приращения ресурсов (их капитализации) и последующем (через длительные периоды времени) их распределении в форме покупки аннуитета.

Они могут функционировать параллельно (независимо друг от друга) или в сочетании, дополняя друг друга, как это имеет место в России, Швеции, ФРГ. Основные виды пенсий, как правило, гарантируются в рамках любой финансовой модели, но каждая будет обеспечиваться с помощью своих финансовых механизмов.

Помимо этих двух основных форм аккумуляции и расходования финансовых ресурсов пенсионных систем существует множество схем с частичным накоплением денежных средств. В связи с этим при оценке возможностей получения достойной пенсии следует ответить на три вопроса:

• • на какой вид пенсионного обеспечения следует ориентироваться при той или иной форме занятости;
• • на какой уровень пенсий с позиции обеспечения достойного качества жизни пенсионеров можно рассчитывать в перспективе конкретному застрахованному лицу;
• • каковые перспективы финансового состояния пенсионной системы в среднеи долгосрочной перспективе (с учетом демографических, экономических особенностей и структурных изменений национальных рынков труда)?

Уточнение своего места в существующей системе координат пенсионного обеспечения позволит каждому россиянину, начинающему сегодня трудовую деятельность, ответить на принципиальный для него вопрос: на какую пенсию он может рассчитывать при выходе на пенсию в 2050—2060;е гг.

Помочь ответить на этот весьма непростой вопрос должен специалист в области пенсионного страхования, который располагает набором статистических показателей и знаний о перспективах развития пенсионной системы страны.

Во-первых, важно уточнить форму занятости, поскольку от нее зависит возможность быть включенным в тот или иной пенсионный институт. Если это касается наемного работника, то на него в обязательном порядке распространяется право на обязательное пенсионное страхование, которое финансирует в его пользу работодатель. Если это самозанятое лицо и гражданин трудятся на семейном предприятии, без организации юридического лица, например, фермер, то о пенсии он должен будет позаботиться сам.

Охват работающего населения пенсионным страхованием служит одним из важнейших критериев эффективности национальных пенсионных систем. Для ЭРС ставится задача массового охвата пенсионным страхованием в формальном секторе экономики (порядка (80—90%) и приемлемого охвата (40—60%) самозанятого населения и в неформальном секторе. В России эти стандарты не выдерживаются. В формальном секторе эта величина не превышает 65%, а охват пенсионным страхованием самозанятого населения и населения, занятого в неформальном секторе, составляет порядка 15—20% от общей их величины, что оценивается как крайне неудовлетворительная величина. Так, согласно статистике из 80 млн экономически активного населения России только 72 млн человек заняты трудовой деятельностью, при чем только 48 млн человек охвачены обязательным пенсионным страхованием.

В процессе пенсионной реформы не была должным образом принята во внимание такая категория граждан, как сельские труженики, занимающиеся ведением личного подворного хозяйства и традиционными промыслами. Согласно действующему законодательству, получая доходы от реализации продукции, крестьяне не оплачивают страховые взносы в ПФР. Данная коллизия лишает тружеников села, а также целый ряд других категорий работников (самозанятое население, работающие в малом бизнесе), выходящих на пенсию в новых условиях, даже сегодняшнего среднего размера пенсий: большинству из них будет выплачиваться только пенсия, лишь незначительно превышающая фиксированную базовую часть пенсии.

Во-вторых, размер страховой пенсии зависит от размера вносимых пенсионных средств в ПФР, поэтому для работников с различными уровнями заработка, стажа и фактическими вносимыми страховыми средствами результаты участия в системе обязательного пенсионного страхования будут существенно различаться. Так, более 40% работников вследствие невысоких размеров заработной платы (до 18—20 тыс. руб. в месяц) находятся в «зоне риска», имея в виду низкий размер пенсии, на которую они могут рассчитывать.

По этой причине каждый третий пенсионер в России испытывает серьезную материальную нужду, а почти 30% работников за 30-летний период не смогут заработать себе пенсию, существенно (в 2,5— 3,5 раза) превышающую прожиточный минимум пенсионера.

В настоящее время только средний размер трудовой пенсии обеспечивает пенсионеру доход равный 1,7 прожиточного минимума пенсионера. В период до 2025 г. средний размер трудовой пенсии предусматривается повысить до 1,9 прожиточного минимума пенсионера.

Лишь 30% высокооплачиваемых работников, в основном государственные служащие федеральных и региональных органов власти, смогут заработать пенсию, превышающую в несколько раз (в 3—5 раз) прожиточный минимум пенсионера.

В-третьих, финансовое состояние ПФР характеризуется все возрастающим дефицитом, составляющим порядка трети от требуемых страховых ресурсов, который пока покрывается за счет государственного бюджета. При этом в долгосрочном плане рост доли дефицита бюджета ПФР может возрасти, а поэтому сегодняшним работникам имеет смысл задуматься об участии в дополнительном добровольном пенсионном страховании: корпоративном или личном.

Экспертные оценки и отдельные социологические опросы свидетельствуют о том, что лица старшего поколения в России располагают довольно низкими доходами. Структура их потребительских расходов отличается гипертрофированными долями затрат на питание и приобретение товаров повседневного спроса. Отдых и лечение для большинства пенсионеров недоступны.

Ухудшает ресурсные возможности многих пожилых людей и то, что в России семьи одиноких пенсионеров — довольно распространенное явление, так как мужчины живут на 13 лет меньше женщин. Низкий размер пенсий вынуждает пенсионеров продолжать работать и по достижении пенсионного возраста. Большинство из них заняты на низкооплачиваемой и непрестижной работе.

Данные специальных обследований дают основание выделить одиноких пожилых пенсионеров (почти 90% которых составляют женщины) в группу наиболее уязвимых с точки зрения бедности.

Основными, взаимообусловленными факторами бедности среди лиц пенсионного возраста являются:

• • экономические — низкая заработная плата, безработица, неразвитые страховые механизмы, низкие размеры пенсий;
• • демографические — неполные семьи, семьи с высокой нагрузкой иждивенцев, старшее поколение со слабыми позициями на рынке труда.

Долгосрочной тенденцией в пенсионной системе России остается снижение коэффициента замещения (соотношения среднего размера пенсии к средней заработной плате). По актуарным оценкам Всемирного банка^[2] и ПФР коэффициент замещения снижается с 37% в 2012 г. до 30% в 2025 г., до 28% в 2030 г. и до 25% в 2040 г. Это свидетельствует о том, что большинство работающих не сможет себе заработать достойную пенсию.

В связи с этим уже в молодом и среднем возрастах важно позаботиться о создании фонда личных денежных средств на случаи рисков старости. Стереотип советского периода об исключительной роли только государственного пенсионного обеспечения постепенно преодолевается. Тем не менее большинство населения, включая средние и молодые группы, имеет весьма смутные представления о необходимости добровольного пенсионного планирования уже в молодом возрасте. Поэтому важно сформировать у молодого населения правильные представления о задачах, целях и возможностях того или иного института пенсионного страхования.

• [1] Перераспределение средств имеет место между «долгожителями» и застрахованными лицами, не реализовавшими свои пенсионные права в связи со смертью.
• [2] См.: Реформа системы пенсионного обеспечения в России: структура и реализация: документ Всемирного банка. М., 2002, ноябрь. С. 38—41.