Правовое регулирование налога на доходы физических лиц
Диссертация
Правовой статус налоговых агентов имеет двойственный характер, поскольку, с одной стороны, они выступают как обязанные лица, наделенные статусом, аналогичным статусу налогоплательщиков (по отношению к налоговым органам), а с другой стороны, как представители налоговых органов, но не наделенные правами этих органов (по отношению к налогоплательщикам), что позволяет сделать вывод об их особом месте… Читать ещё >
Содержание
- Глава 1. Теоретические основы правового регулирования налога на доходы физических лиц
- 1. 1. Механизм правового регулирования и функции налога на доходы физических лиц
- 1. 2. Правовая природа налога на доходы физических лиц
- 1. 3. История развития законодательства о подоходном налоге
- Глава 2. Правовое регулирование налога на доходы физических лиц на современном этапе: особенности элементов юридического состава
- 2. 1. Правовое положение налогоплательщиков налога на доходы физических лиц и налоговых агентов
- 2. 2. Особенности определения объекта налогообложения и формирования налоговой базы
- 2. 3. Правовая природа вычетов и освобождений по налогу на доходы физических лиц: порядок и условия их применения
- 2. 4. Правовое обеспечение порядка исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц
- Глава 3. Направления совершенствования правового регулирования налога на доходы физических лиц
§ 3.1. Совершенствование юридической техники и достижение стабильности налогового законодательства как способы преодоления неопределенности правового регулирования налогообложения доходов физических лиц.
§ 3.2. Использование зарубежного опыта в целях совершенствования правового регулирования налога на доходы физических лиц.
Список литературы
- Конституция Российской Федерации // Собрание законодательства Российской Федерации. 2009. — № 4. — Ст. 445.
- Федеральный конституционный закон от 21 июля 1994 № 1-ФКЗ «О Конституционном Суде Российской Федерации» // Собрание законодательства Российской Федерации. 1994. — № 13. — Ст. 1447.
- Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая // Собрание законодательства Российской Федерации. 1998. -№ 31.- Ст. 3824.
- Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая // Собрание законодательства Российской Федерации. 2000. — № 32. — Ст. 3340.
- Бюджетный кодекс Российской Федерации // Собрание законодательства Российской Федерации. 1998. — № 31. — Ст. 3823.
- Федеральный закон от 25 ноября 2009 года № 281-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской
- Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» // Собрание законодательства Российской Федерации 2009. № 48. — Ст. 5731.
- Федеральный закон от 25 июля 2002 года № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» // Собрание законодательства Российской Федерации. 2002. — № 30. — Ст. 3032.
- Письмо Минфина России от 22 февраля 2008 г. № 03−04−06−01/41 // СПС КонсультантПлюс.
- Манифест от 11 февраля 1812 «О преобразовании комиссий по погашению долгов» // Полное собрание законов т. XXXII. № 24. — Ст. 993.
- Закон от 6 апреля 1916 года «О государственном подоходном налоге» // Собрание узаконений. 1916. — № 106. — Ст. 838.
- Постановление Временного Правительства от 12 июня 1917 года «О повышении окладов государственного подоходного налога» // Вестник Временного правительства. 16 июня 1917 года.
- Постановление Временного Правительства от 12 июня 1917 года «Об установлении единовременного налога» // Вестник Временного Правительства. 16 июня 1917 года.
- Декрет Совета Народных Комиссаров от 30 ноября 1917 года «О взимании прямых налогов» // Собрание узаконений РСФСР. -1917. — № 5. -Ст. 71.
- Декрет Совета Народных Комиссаров от 23 ноября 1922 года // Собрание узаконений и распоряжений рабочего и крестьянского правительства РСФСР." 1922. — № 76. — Ст. 940.
- Указ Президиума Верховного Совета СССР от 3 июля 1941 года «Об установлении на военное время временной надбавки к сельскохозяйственному налогу и к подоходному налогу с населения» // Ведомости Верховного Совета СССР. 1941. — № 31. — Ст. 31.
- Указ Президиума Верховного Совета СССР от 29 декабря 1941 «О военном налоге» // Ведомости Верховного Совета СССР. 1942. — № 17. -Ст. 2.
- Указ Президиума Верховного Совета СССР от 21 ноября 1941 «О налоге на холостяков, одиноких и малосемейных граждан СССР» // Ведомости Верховного Совета СССР. 1941. -№ 42.
- Указ Президиума Верховного Совета СССР от 30 апреля 1943 года «О подоходном налоге с населения» // Ведомости Верховного Совета СССР. 1943. -№ 2. — Ст. 17.
- Закон СССР от 19 ноября 1986 года «Об индивидуальной трудовой деятельности» // Ведомости Верховного Совета СССР. 1986. — № 47. -Ст. 965.
- Указ Президиума Верховного Совета СССР от 22 сентября 1962 года «О перенесении сроков освобождения рабочих и служащих от налогов с заработной платы» // Ведомости Верховного Совета СССР. — 1962. № 39. -Ст. 401.
- Закон СССР от 23 апреля 1990 года «О подоходном налоге с граждан СССР, иностранных граждан и лиц без гражданства» // Ведомости Съезда народны депутатов СССР и Верховного Совета СССР. 1990. — № 19. — Ст. 320.
- Закон РСФСР от 2 декабря 1990 № 392−1 «О порядке применения на территории РСФСР в 1991 году Закона СССР „О подоходном налоге с граждан СССР, иностранных граждан и лиц без гражданства“» // Ведомости Съезда народны депутатов РСФСР. 1990. -№ 29. — Ст. 386.
- Закон Российской Федерации 6 декабря 1991 г. № 1992−1 № «О налоге на добавленную стоимость» // Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР. 1991. — № 52. — Ст. 1871.
- Закон Российской Федерации от 7 декабря 1991 года № 1998−1 «О подоходном налоге с физических лиц» // Ведомости Съезда народных депутатов и Верховного Совета Российской Федерации. 1992. — № 2. — Ст. 591.
- Закон Российской Федерации от 27 декабря 1991 года № 2116−1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций» // Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации. 1992. -№ 11. — Ст. 525.
- Проекты федеральных законов:
- Материалы судебной практики:
- Постановление Конституционного Суда Российской Федерации от 18 февраля 1997 года № 3-П «По делу о проверке конституционности Постановления’Правительства Российской Федерации от 28 февраля^ 1995 года
- О введении платы за выдачу лицензий на производство, розлив, хранение и оптовую продажу алкогольной продукции»" // СПС КонсультантПлюс.
- Определение Конституционного Суда Российской Федерации от 11 ноября 2008 года № 556-О-Р // Вестник Конституционного Суда Российской Федерации. 2008. — № 6.
- Определение Конституционного Суда Российской Федерации от 2 ноября 2006 года № 444−0 // СПС КонсультантПлюс.
- Определение Конституционного Суда Российской Федерации от 12 июня 2006 года № 266−0 // СПС КонсультантПлюс.
- Определение Конституционного Суда Российской Федерации от 10 марта 2005 года № бЗ-О // Вестник Конституционного Суда Российской Федерации. 2005. — № 5.
- Определение Конституционного Суда Российской Федерации от 27 мая 2004 года № 207−0 // СПС КонсультантПлюс.
- Определение Конституционного Суда Российской Федерации от 20 декабря 2001 года № 291- О // СПС КонсультантПлюс.
- Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 24 марта 2009 г. № 14 519/08 // СПС КонсультантПлюс.
- Определение Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 27 августа 2009 года № ВАС-10 509/09 // СПС КонсультантПлюс.
- Информационное письмо «Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 17 марта 2003 года № 71 // СПС КонсультантПлюс.
- Информационное письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 14 марта 2003 года № 106 // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. 2006. — № 7.
- Постановление Федерального арбитражного суда ЗападноСибирского округа от 8 декабря 2005 года № Ф04−8839/2005 (17 637-А46−29) // СПС КонсультантПлюс.
- Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 26 декабря 2005 года по делу № КА-А40/12 608−05-П // СПС КонсультантПлюс.
- Постановление Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 17 июля 2008 года по делу № А06−7445/07 // СПС КонсультантПлюс.
- Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 13 сентября 2007 года по делу № А42−13 910/2005 // СПС КонсультантПлюс.
- Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 7 декабря 2004 года по делу № А66−5941/2004 // СПС КонсультантПлюс.
- Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 2'сентября 2004 года по делу № А44−1142/04-С14 // СПС КонсультантПлюс.
- Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 15 декабря 2003 года дело № A44−2016/03-C3 // СПС КонсультантПлюс.
- Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Кавказскогоокруга от 15 января 2008 ¦: ода № Ф08−8811/07−3309А // СПС КонсультантПлюс.
- Постановлен:^' <з Федерального арбитражного суда СевероКавказского округа от ^ августа 2007 года по делу № Ф08−473 5/2007−1915А // СПС КонсультантПлюс—
- Постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 22 мая 2007 года по =лу № Ф09−4106/06-С2 // СПС КонсультантПлюс.
- Постановление ~ Федерального арбитражного суда Уральского округа от 10 января 2002 г. по ¦ «у № Ф09−3359/01-АК // СПС КонсультантПлюс.
- Постановление^-г^- Федерального арбитражного суда Центральногоокруга от 19 декабря. 2007 года по делу № А48−733/07−14 // СПС1. КонсультантПлюс.
- Постановлен1ЕЗг=ге Девятого арбитражного апелляционного суда от 25 декабря 2008 года № С > 9АП-17 061/2008-АК // СПС КонсультантПлюс.
- Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 9 апреля 2007 года по .--^те.гту № А56−47 237/2006 // СПС КонсультантПлюс.
- Решение Арбз&згг-тражного суда Свердловской области от 21 февраля2008 года по делу № А6О-30 905/2007-С10 // СПС КонсультантПлюс.
- Абдулаев 1УГ-Т?— «Т-, Комаров С. А. Проблемы теории государства и права: Учебник / Под ре, т~т^ С. А. Комарова. СПб.: Питер, 2003.
- Александров Т г 1 Г Право и законность о период развернутого строительства коммунизз>^— .та. М., 1961.
- Алексеев С. С Право- азбука теория — философия: Опыт комплексного исследовав: — М., 1999.
- Алексеев С.С. 1- —проблемы теории права. Свердловск, 1972.
- Алексеев С.С. Теория права. -М.: Издательство БЕК, 1995.
- Алексеенко М.М. Подоходный налог и условия его применения. -Харьков, 1885.
- Артемов Н.М., Ашмарина Е. М. Налоговое право. М.: ИД «Юриспруденция», 2006.
- Болдырев Г. И. Подоходный налог на Западе и в России. -Ленинград: Издательство Сев. — Зап. Промбюро В.С.Н.Х., 1924.
- Винницкий Д.В. Налоги и сборы: Понятие. Юридические признаки. Генезис. М., 2002.
- Винницкий Д.В. Субъекты налогового права. М.: Норма, 2000.
- Гуреев В.И. Российское налоговое право. М.: Издательство «Экономика», 1997.
- Демин A.B. Налоговое право России: Учебное пособие. -М.-.РУМЦЮО, 2006.
- Деренберг Р. JI. Международное налогообложение. М.: Юнити, 1997.
- Евтушенко В.Ф. Налоговые агенты как субъекты налоговых правоотношений / Под общ. ред. И. И. Кучерова. М.: ИД «Юриспруденция», 2006.
- Заяц Н.Е. Теория налогов: Учебник. Минск: БГЭУ, 2002.
- Зеберг К.Т. Современные налоги на Западе. Пг., 1923.
- Иловайский С.И. Косвенное обложение в теории и практике. Вып. 1.-Одесса, 1892.
- Исаев A.A. Очерк теории и политики налогов. М., 2004.
- История налогов с населения в СССР: краткая справка (19 171 945гг.). М.: Министерство финансов СССР, 1980.
- Карасев М.Н. Налоговая политика и правовое регулирование налогообложения в России. М.: Вершина, 2004.
- Карасева М.В. Финансовое правоотношение. М.: Норма, 2001.
- Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации части второй (постатейный). Главы 21−24 / сост. и авт. комментариев С. Д. Шаталов. М.: МЦФЭР. 2004.
- Косов М.Е. Налогообложение имущества и доходов физических лиц. М.: Юнити-Дана, 2010.
- КПСС в резолюциях и решениях съездов, конференций и пленумов ЦК.-М., 1971.
- Кудрявцев В.Н., Никитинский В. И., Самощенко И. С., Глазырин В. В. Эффективность правовых норм. М., 1980.
- Кулишер И.М. Очерки финансовой науки. Петроград, 1919.
- Кустова М.В., Ногина O.A., Шевелева H.A. Налоговое право России. Общая часть: Учебник / Отв. ред. H.A. Шевелева. М.: Юристъ, 2001.
- Кучеров И.И. Налоговое право России: Курс лекций. М.: Учебно-консультационный центр «ЮрИнфоР», 2001.
- Кучерявенко Н.П. Курс налогового права: в 6 т. Харьков, 2002.
- Мещрякова О.В. Налоговые системы развитых стран мира (справочник). — М.: Фонд «Правовая культура», 1995.
- Малько A.B. Стимулы и ограничения в праве. М.: «Юристъ», 2003.
- Марьяхин Г. Л. Очерки истории налогов с населения в СССР. -М.: Финансы, 1964.
- Налоги и налоговое право. Учебное пособие / Под ред. A.B. Брызгалина. М.: «Аналитика-пресс», 1997.
- Налоги с физических лиц / Под общ. ред. Гончаренко Л. И. -М.: Форум: ИНФРА-М, 2007.
- Налоговое право России. Особенная часть: Учебник / Отв. ред. H.A. Шевелева. М: Юристъ, 2004.
- Налоговое право России: Учебник для вузов / Отв. ред. д.ю.н., проф. Ю. А. Крохина. М.: НОРМА, 2003.
- Налоговое право: Учебник / Под ред. С. Г. Пепеляева. — М.: Юрист, 2003.
- Общая теория государства и права. Академический курс в 2-х томах. Под ред. проф. М. Н. Марченко. М.: «Зерцало», 1998.
- Перов A.B. Налоги и международные соглашения России. — М., 2000.
- Петрова Г. В. Налоговое право: Учебник для вузов. М., 1997.
- Покровский И.А. Основные проблемы гражданского права. — М., 2001.
- Проблемы теории государства и права / Под ред. Проф. М. Н. Марченко. -М.: Юристъ, 2002.
- Порохов Е.В. Теория налоговых обязательств: учебное пособие. — Алматы, 2001.
- Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политики налогов. -М.: ИНФРА-М, 1996.
- Ш. Рукавишникова И. В. Метод финансового права / Отв. ред. Н. И. Химичева. М.: Юристъ, 2006.
- Семенкова Т.Г., Семенков A.B. Денежные реформы России в XIX веке. Спб., 1992.
- З.Слуцкий М. И. Популярные лекции по финансовому праву. -СПб., 1902.
- Старых Ю.В. Усмотрение в налоговом правоприменении / Под ред. М. В. Карасевой. М.: Юриспруденция, 2007.
- Тамарченко M.JI. Советские финансы в период Великой Отечественной войны. -М.: Финансы, 1967.
- Теория государства и права / Под общ. ред. A.C. Пиголкина. -М.: «Городец», 2003.
- Теория государства и права / Под ред. В. К. Бабаева. -М.: Юристъ, 2005.
- Теория государства и права: Учебник / Под ред. Н. И. Матузова, A.B. Малько. -М.: Юристъ, 2004.
- Теория государства и права: Учебник для вузов / Отв. ред. д.ю.н., проф. В. Д. Перевалов. 3-е изд., перераб. и доп. М.: Норма, 2005.
- Тропская С.С. Правовой статус налогоплательщика — физического лица. М.: Изд. МГУ, 2009.
- Фаткуллин Ф.Н., Чулюкин Л. Д. Социальная ценность и эффективность правовой нормы. Казань, 1977.
- Финансовое право: Учебник / Под ред. О. Н. Горбуновой. — М., 1996.
- Финансовое право зарубежных стран: Исследования, рефераты, законодательные акты / Под ред. А. Н. Козырина. М., 2005.
- Фокин В.М. Налоговое регулирование: Учебное пособие / Под ред. С. Г. Пепеляева. -М.: Статут, 2004.
- Химичева Н.И. Налоговое право: Учебник. — М., 1997.
- Ходов Л.Г., Попов В. П. Подоходное налогообложение физических лиц (зарубежный опыт, российские проблемы): Учебное пособие. -М.: ТЕИС, 2004.
- Хрущев К.С. Об отмене налогов с рабочих и служащих и других мероприятиях, направленных на повышение благосостояния советского народа.-М., 1960.
- Худяков А.И., Бродский М. Н., Бродский Г. М. Основы налогообложения: Учебное пособие. СПб.: Европейский дом, 2002.
- Цыпкин С.Д. Доходы государственного бюджета СССР: правовые вопросы.-М., 1973.
- Штерн С. Налоговые агенты: проблемы статуса и практики. -М.: ЮК «Юркафе», 2004.
- Knapp V. Comments on the Problem of Stability of Legislation of Studies on Foreign and Comparative Law. Beograd, 1966.
- Tax Law Design and Drafting / Editor: Victor Thuronyi. -International Monetary Fund, 1998.1. Словари и энциклопедии:
- Ефремова Т.Ф. Новый словарь русского языка: Толково-словообразовательный. — М.: Русский язык, 2000.
- Райзберг Б.А., Лозовский Л. Ш., Стародубцева Е. Б. Современный экономический словарь. М.: Инфра-М, 2006.
- Практическая налоговая энциклопедия / Под общ. ред. Брызгалина A.B. -М.: Гарант, 2009.
- Толковый словарь русского языка / Под ред. Ушакова Д. Н., издание 1935−40 г. г. Яндекс (электронная версия), 2007.
- Юридическая энциклопедия / Под общей редакцией акад. Б. Н. Топорнина. -М.: «Юристъ».1. Научные статьи:
- Ашмарина Е.М. Некоторые проблемы современного налогового права России // Государство и право. 2003. — № 3.
- Березова O.A. О сроке исполнения налогового обязательства // Финансовое право. — 2002. № 3.
- Брызгалин A.B. Кудреватых С. А. К вопросу о формировании налогового права как подотрасли права // Государство и право. — 2000. — № 6.
- Винницкий Д.В. Налог как политико-правовая категория // Правовая политика и правовая жизнь. 2001. — № 4.
- Воронцова И. Налоговая реформа 2000: налог на доходы физических лиц и единый социальный налог // Журнал «Налоги». — 2000. — Вып. 2.
- МЗ.Гармаева М. А. Соотношение налоговых вычетов и налоговых льгот // Право и экономика. 2008. — № 7.
- Демин A.B. Законодательство о налогах и сборах: понятие, состав, проблемы // Финансовое право. 2007. — № 7.
- Демин A.B. Метод налогового права: универсальные средства и отраслевые особенности // Финансовое право. 2009. — № 3.
- Демин A.B. Налог как правовая категория: понятие, признаки, сущность // Налоговый вестник. 2002. — № 3.
- Денисов Г. И. Юридическая техника: теория и практика // Журнал российского права. 2005. ~№ 8.
- Жгарёв О.С. Проблемы определения налоговой базы при налогообложении материальной выгоды // Закон. 2006. — № 2.
- Зелепукин A.A. Теория эффективности и проблемы российского законодательства // Проблемы эффективности законодательства в современных условиях. М., 2005.
- Казанцев Н.М. Институты финансового права // Журнал российского права. 2005. — № 9.
- Карасев М.Н. Налоговые льготы и иные инструменты налоговой политики: правовые аспекты // Финансовое право. 2004. — № 5.
- Карасева М.В. С какого возраста гражданин может быть субъектом налогового правоотношения? // Российская юстиция. 1996. — № 6.
- Соловьев В.А. О правовой природе налога // Журнал российского права. 2002. — № 3.
- Карасева М.В. Налоговое законодательство и правосубъектность физического лица // Хозяйство и право. 1996. — № 7.
- Коваленко Ю.Ю. Ответственность налоговых агентов // Финансовое право. 2004. — № 4.
- Костальгин Д.С. Налоговый агент как самостоятельный субъект налоговых правоотношений // Ваш налоговый адвокат. 2004. — № 1.
- Кузнеченкова В.Е. Особенности процессуального статуса налоговых агентов // Финансовое право. 2006. — № 7.
- Кучеров И.И. Значение предмета и источника налогообложения для юридической конструкции налога // Финансовое право. — 2009. № 5.
- Кучеров И.И. Новый концептуальный подход к определению налога // Финансовое право. 2008. — № 1.
- Кучеров. И.И. Объект налога как правовое основание налогообложения // Финансовое право. 2009. — № 1.
- Морозов A.C. Правовой статус налогового агента // Законодательство. 2000. — № 7.
- Никитин С. Степанова М., Никитин А. Налог на личные доходы: опыт развитых стран // Мировая экономика и международные отношения. -2001.-№ 7.
- Ногина O.A. К вопросу об элементном составе налога // Финансовое право. — 2005. — № 7.
- Орлов М.Ю. Особенности норм налогового права // Финансовое право.-2007.-№ 2.
- Пепеляев С.Г. Налоговое резиденство физических лиц // Налоговый вестник. 2000. -№ 11.
- Пепеляев С.Г., Кудряшова Е. В. О юридической классификации налогов // Налоговый вестник. 2002. — № 6.
- Рыбасова Е.А. Способы правового регулирования налоговых отношений // Финансовое право. — 2006. № 6.
- Сапун В.А. Инструментальная теория права в юридической науке // Современное государство и право: Вопросы теории и истории. -Владивосток, 1992.
- Слом В. О подоходном налоге с граждан СССР // Хозяйство и право. 1990.-№ 9.
- Соловьев В.А. О правовой природе налога // Журнал российского права.-2002.-№ 3.
- Султанов А.Р. Правовая определенность и антимонопольное законодательство // Арбитражная практика. 2007. — № 4.
- Титов A.C. Подоходный налог в налоговой системе Великобритании // Налоги (Журнал). 2007. — № 3.
- Титова. Г. Налоговые агенты: права и обязанности// Финансовая: газета.-2000.-№ 21.
- Тотьев К. Налоговая база подоходного налога // Законность. — 2001.-№ 3.
- Хаймс С. Определение понятий «нерезидент» и «источник дохода» // Материалы международного семинара ОЭСР «Налогообложение нерезидентов». Анкара: ОЭСР, 2008.
- Хезретов А. Из истории развития законодательства о подоходное налоге с населения (1940−1945 гг.) // Вестник Туркменского государственного университета им. А. М. Горького. — 1986.
- Чибинев В.М. Проблемы соотношения понятий «обязанность» и «обязательство» в налоговом праве // Налоги (журнал). — 2006. — № 3.
- Чигидин Б.В. К вопросу о понятии юридической техники // Представительная власть XXI век: законодательство, комментарии, проблемы. — 2002. — № 5−6.
- Диссертации и авторефераты диссертаций:
- Ашмарина Е.М. Совершенствование систем налогов с юридических лиц, как условие успешного выполнения доходной части бюджетов Российской Федерации. Дис.. к. ю. н. М., 1998.
- Ашмарина Е.М. Финансово-правовые аспекты учетных систем Российской Федерации. Дис.. д. ю. н. -М., 2005.
- Бастриков A.A. Правовое регулирование налога на добавленную стоимость в Российской Федерации. Дис.. к. ю. н. М., 2004.
- Винницкий Д.В. Субъекты налогового права Российской Федерации. Дис.. к. ю. н. — Екатеринбург, 1999.
- Пепеляев С.Г. Гражданин как субъект финансового права: Дис.. к. ю. н.-М., 1991.
- Грачев М.С. Подоходный налог с населения и его социальная роль. Дис.. к. э. н.-Спб., 1998.
- Гриценко B.B. Гражданин как субъект налогового права в Российской Федерации: Дис.. к. ю. н. Саратов, 1995.
- Гуляева И.А. Проблемы правового регулирования налога на прибыль организаций в Российской Федерации. Дис.. к. ю. н. М., 2004.
- Дементьев И.В. Индивидуальные налогово-правовые акты: Автореф. дис. к. ю. н. Воронеж, 2005.
- Злобин H. Н. Налог как правовая категория. Дис. к. ю. н. М., 2003.
- Карапетян А.Р. Правовой статус частных субъектов налогового права. Дис.. к. ю. н. М., 2005.
- Карасева М.В. Финансовое правоотношение. Дис.. д. ю. н. -Воронеж, 1998.
- Костанян Р.К. Правовое регулирование налоговых льгот в Российской Федерации. Дис.. к. ю. н. М., 2008.
- Костикова Е.Г. Правовой статус налогоплательщиков-организаций. Дис.. к. ю. н. Саратов, 2001.
- Кудряшова Е.В. Теоретическое и практическое значение категории «косвенные налоги (финансово-правовое исследование). Дис.. к. ю. н. -М., 2004.
- Лучков В.В. Юридическая ответственность в механизме правового регулирования: Дис.. к. ю. н. ~ Тольятти, 2004.
- Назаренко Т.Н. Неопределенность в российском праве. Дис.. к. ю. н. M., 2006.
- Пепеляев С.Г. Гражданин как субъект финансово-правовых отношений. Дис.. к. ю. н.-М., 1991.
- Петрова Г. В. Налоговые отношения: теория и практика правового регулирования. Дис. д. ю. н. М., 2003.
- Попов В.И. Налог с доходов физических лиц как инструментгосударственного регулирования экономики в России и за рубежом. Дис.. к. э. н.-М., 2003.
- Поспелова Е.Б. Формирование социальной направленности налогообложения семей. Дис.. к. э. н. М., 2006.
- Разгильдиева М.Б. Правовое регулирование налогообложения имущества физических лиц: Дис.. к. ю. н. Саратов, 1998.
- Рябов А.Е. Юридические факты в механизме правового регулирования. Дис. к. ю. н. Нижний Новгород, 2005.
- Сергиенко P.A. Организация как субъект налогового права: Дис.. к. ю. н. Воронеж, 2003.
- Титова М.В. Налоговые льготы: Дис.. к. ю. н. — Спб., 2004.
- Толстопятенко Г. П. Европейское налоговое право. (Проблемы теории и практики). Дис.. д. ю. н. М., 2001.
- Тюрина Ю.Г. Налогообложение доходов физических лиц: приоритеты и перспективы развития в России. Дис.. к. э. н. -М., 2007.
- Фиронова В.П. Совершенствование налогообложения доходов физических лиц в Российской Федерации. Дис.. к. э. н. — М., 2004.
- Чуркин A.B. Понятие объекта налогообложения и проблемы его определения в законодательстве. Дис.. к. ю. н. М., 2002.
- Шундиков К.В. Цели и средства в праве (общетеоретический аспект). Автореф. дис.. к. ю. н. Саратов, 1999.2П.Яговкина В. А. Налоговое правоотношение: Теоретико-правовой аспект: Дис. к. ю. н. М., 2003.
- Якушев А.О. Эффективность действия норм общей части налогового права. Дис.. канд. юрид. наук. Воронеж, 2003.