Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Практическое занятие № 1

Тема: «Основные технико-экономические показатели работы предприятия в системе комплексного экономического анализа»

Задание. По данным форм бухгалтерской отчетности № 1 и № 2 и выписки из статистической формы отчетности № 2 — Т «Отчет по труду» (см. приложение 2) рассчитать показатели и свести результаты расчетов в таблицы 1.1 и 1.2.

Для расчета показателей использовать методические указания к решению задач и выполнению тестов по дисциплинам «Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия» и «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия».

По данным таблиц 1.1 и 1.2 дать обзорную оценку динамики основных технико-экономических и финансовых показателей работы предприятия.

Основные технико-экономические показатели работы предприятия Показатели Единицы измерения Формула расчета Предыду-щий год (0) Отчетный год (1) Абсолют-ное измене-ние (+; -) Темп роста, %

1 2 3 4 5 6 7

1.Среднегодовая стоимость производственных фондов.

2.Фондоотдача производственных фондов.

3.Фондоотдача основных производственных фондов.

4.Фондоёмкость продукции.

5.Фондовооруженность

6.Амортизациоотдача

7.Амортизациоёмкость

8.Материалоотдача

9.Материалоёмкость

10.Среднегодовая выработка по товарной продукции на работающего ППП.

11.Среднегодовая выработка по товарной продукции на рабочего.

12.Трудоёмкость продукции.

13.Среднедневная выработка на рабочего1).

тыс. руб.

руб./руб.

руб./руб.

руб./руб.

руб./чел.

руб./руб.

коп.

руб./руб.

коп.

руб./чел.

руб./чел чел./тыс.руб.

тыс.руб./чел.

F

N /F

N /F

F/ N

F/ R

010/740

740/010

010/710

710/010

1,064

1,064

0,9402

182,4

186,056

0,0053

1,781

0,561

792,952

1009,21

0,0013

139,933

1,057

1,057

0,946

191,95

179,818

0,0056

1,693

0,590

723,659

927,19

0,0014

123,625

+2964

— 0,007

— 0,007

+0,024

9,55

— 6,24

0,0003

— 0,088

0,029

— 69,293

— 82,02

0,0001

— 16,308

106,5

99,3

99,3

100,62

105,24

96,65

105,7

95,06

90,73

91,26

91,87

107,7

88,35

Продолжение табл.1.1

1 2 3 4 5 6 7

14.Среднечасовая выработка на рабочего2).

15.Полная себестоимость продукции.

16.Затраты на 1 рубль товарной продукции.

17. Затраты на 1 рубль реализованной продукции.

18.Доля материальных затрат в общей величине себестоимости продукции.

19.Доля расходов на оплату труда с начислениями в общей величине себестоимости продукции.

20.Доля амортизации в общей величине себестоимости продукции.

21.Относительная экономия (перерасход) основных производственных фондов.

22.Относительная экономия (перерасход) материальных расходов.

23.Относительная экономия (перерасход) среднесписочной численности работающих ППП.

24.Относительная экономия (перерасход) оборотных средств. Тыс.руб./чел.

тыс. руб.

коп.

коп.

%

%

%

тыс. руб.

тыс. руб.

чел.

тыс. руб.

020/N

020/N

М/020*100

U/020*100

А/(U+М)*100

F1 — F0

М1 — М0

R1 — R0 17,492

0,474

0,69

131,4

32,62

10,9

2878 15,453

0,434

0,75

142,3

34,34

10,83

3090 -2,039

— 710

— 0,04

0,06

10,9

1,72

— 0,07

212,0 88,3

96,9

91,56

108,7

108,3

105,3

99,4

106,5

101,2

107,4

25.Относительная экономия (перерасход) амортизации.

26.Относительная экономия (перерасход) по заработной плате с начислениями.

27.Прибыль от продаж продукции.

28.Рентабельность расходов по прибыли от продаж.

29.Рентабельность расходов по прибыли от продаж.

30.Капиталоотдача.

31.Капиталоемкость.

32.Коэффициент оборачиваемости оборотных активов (средств).

33.Коэффициент закрепления оборотных активов (средств).

34.Рентабельность активов по прибыли

до налогообложения (экономическая).

35.Рентабельность собственного капитала по чистой прибыли (финансовая).

тыс. руб.

тыс. руб.

тыс. руб.

%

%

руб./руб.

руб./руб.

;

;

%

%

Е1 — Е0

U1- U0

190/(020+030+040+070+100+130+150)*100

190/(020+030+040+070+100+130+150)*100

010/490

490/010

010 № 2/0,5*(290нг+290кг № 1)

140№ 2/0,5*(290нг+290кг)ф№ 1*100

140№ 2/0,5*(490+640нг+490+640кг)*100

104,7

104,7

14,4

0,069

9,9

12,91

53,18

136,2

107,0

107,0

16,2

0,12

11,1

13,4

61,26

203,4

2,3

2,3

1,8

0,051

1,2

0,49

8,08

67,2

102,5

86,44

115,19

149,34

1) — Удельный вес рабочих в численности работающих ППП, соответственно, в 0- м году 78%, в 1-м году 79%.

2) — Количество дней, отработанных одним рабочим, соответственно, в 0-м и 1-м годах — 238 и 240.

Таблица 1.2

Основные финансовые показатели работы предприятия

Показатели

Единицы измерения

Формула расчета

Предыдущий год (0)

Отчетный год (1)

Абсолютное изменение

на начало года на

конец года на начало года

на конец года

за предыдущий год

за отчетный год

1.Общая величина оборотного капитала.

2.Величина оборотного капитала, реально функционирующего в хозяйственной деятельности предприятия.

3.Величина материальных оборотных активов (средств).

4.Величина собственного капитала предприятия.

5.Величина собственного капитала предприятия (уточненный вариант).

6.Величина заемного капитала предприятия.

7.Величина заемного капитала предприятия (уточненный вариант).

тыс.руб.

тыс.руб.

тыс.руб.

тыс.руб.

тыс.руб.

тыс.руб.

тыс.руб.

290−230

290−230

490+640

590+690−640

+1160

+1110

+634

+1620

+451

+212

+212

+152

+2056

— 988

Вывод: в настоящем году по сравнению с предыдущим годом финансовая деятельность предприятия улучшилась о чем говорят вышерассчитанные показатели. Так рентабельность собственного капитала выросла на 49,34%. Величина оборотного капитала выросла на 212 тыс. руб. Величина материальных оборотных активов (средств) выросла на 152 тыс. руб. Величина собственного капитала предприятия увеличилась на 2056 тыс. руб. в то время как величина заемного капитала предприятия, напротив, снизилась на 988 тыс. руб.

Практическое занятие № 2

Тема: «Методы анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия»

Задание: по данным табл. А (см. Приложение) определить влияние экстенсивности и интенсивности использования производственных ресурсов на прирост товарной (реализованной) продукции. Для расчета использовать методы детерминированного факторного анализа. Результаты расчетов свести в табл.1.3. Дать комплексную оценку влияния производственных ресурсов на продукцию.

Таблица 1.3.

Сводная таблица результатов расчетов влияния факторов на прирост продукции Факторы Методы анализа Влияние

Экстенсивности Интенсивности

тыс.

руб. Доля

влияния

фактора, % тыс.

руб. Доля влияния фактора, %

1. Выработка по

товарной продукции на работающего ППП Индекс;

Ный

N/R 194 6,9 202,82 7,2

2. Среднесписочная численность ППП Индек;

сный

3,4

0,12

4,5 0,16

3. Фонд оплаты труда с начислениями Абсолют.

разниц

7,4

11,1

Продолжение табл. 1.3

4. Зарплатоотдача Абсолют.

Разниц 178 6,3 179 6,4

5. Фондоотдача основных производственных фондов Цепных подста;

новок 1012 35,9 999 35,5

6. Стоимость основных производственных фондов Абсолют.

разниц 778 27,7 401 14,3

7. Амортизация Абсолют.

разниц 14 0,498 16 0,57

8. Амортизациеотдача Цепных подста;

новок 18 0,64 28 0,96

9. Материальные затраты Индекс;

ный 125 4,4 135 0,05

10. Материалоотдача Абсолют.

разниц 121 4,3 135 4,2

11. Стоимость оборотных

средств Абсолют.

разниц 117 4,2 119 4,2

12. Скорость оборота

оборотных средств Абсолют.

разниц 28 0,99 84 2,98

13.Стоимость

производственных фондов Абсолют.

разниц 100 3,6 300 10,7

14. Фондоотдача

производственных фондов Абсолют.

разниц 33,6 1,2 33,68 1,2

Практическое занятие № 3

Тема: «Методы экономического анализа»

Задание 1. Группировка показателей и составление аналитических таблиц.

Планом предусмотрена вывозка древесины тремя лесопунктами по кварталам в следующих размерах (тыс. кбм):

на первом предприятии первым лесопунктом (соответственно за 1, 2, 3 и 4 кварталы): 35, 30,25,30; вторым 40, 37, 35, 38; третьим лесопунктом 35, 33, 30, 32; во втором предприятии первым лесопунктом 40, 36, 30, 38; вторым 35, 32, 30, 32; третьим лесопунктом 35, 32, 25, 30.

Фактически первым предприятием вывезено за первый квартал (соответственно по первому, второму, и третьему лесопунктам): 37, 45, 34 тыс. кбм; за второй 35, 40, 35 тыс. кбм; за третий 25,34, 30; за четвертый квартал 35, 41, 34; вторым предприятием за первый квартал 42, 36, 38; за второй 33, 31, 34; за третий 29, 32,19; за четвертый квартал 41, 34, 33 тыс. кбм.

На основании приведенных данных:

1. Сгруппировать показатели и составить таблицу, характеризующую динамику вывозки древесины лесопунктами и предприятием в целом по кварталам.

2. Исчислить проценты выполнения плана вывозки древесины лесопунктами и предприятием в целом по кварталам и по итогу за год и составить аналитическую таблицу.

3. Составить заключение о выполнении плана вывозки древесины лесопунктами и предприятием в целом.

Таблица 1.4

Динамика вывозки древесины лесопунктами

и предприятиями в целом и по кварталам.

Квар талы 1 предприятие Итого 2 предприятие Итого Всего

1 лесопункт 2 лесопункт 3 лесопункт 1 лесопункт 2 лесопункт 3 лесопункт

план факт план факт план факт план Ф план факт план факт план факт план факт план факт

1 35 37 40 45 35 34 110 116 40 42 35 36 35 38 110 116 220 232

2 30 35 37 40 33 35 100 110 36 33 32 31 32 34 100 98 200 208

3 25 25 35 34 30 30 90 89 30 29 30 32 25 19 85 80 175 169

4 30 35 38 41 32 34 100 110 38 41 32 34 30 33 100 108 200 218

Всего 120 132 150 160 130 133 400 425 144 145 129 133 122 124 395 402 795 827

Квар талы 1 предприятие 2 предприятие Всего % выполнения плана

1 лесопункт 2 лесопункт 3 лесопункт Итого: 1 лесопункт 2 лесопункт 3 лесопункт Итого:

Пл. Ф. %вып. Пл. Ф. %вып. Пл. Ф. %вып. Пл. Ф. %вып. Пл. Ф. %вып. Пл. Ф. %вып. Пл. Ф. %вып. Пл. Ф. %вып. Пл. Ф.

1 35 37 105,71 40 45 112,5 35 34 97,14 110 116 105,45 40 42 105 35 36 102,86 35 38 108,57 110 116 105,45 220 232 105,45

2 30 35 116,67 37 40 108,11 33 35 106,06 100 110 110 36 33 91,67 32 31 96,88 32 34 106,25 100 98 98 200 208 104

3 25 25 100 35 34 97,14 30 30 100 90 89 98,89 30 29 96,67 30 32 106,67 25 19 76 85 80 94,12 175 169 96,57

4 30 35 116,67 38 41 107,89 32 34 106,25 100 110 110 38 41 107,89 32 34 106,25 30 33 110 100 108 108 200 218 109

Всего 120 132 110 150 160 106,67 130 133 102,31 400 425 106,25 144 145 100,69 129 133 103,1 122 124 101,64 395 402 101,77 795 827 104,03