Задачи по налогам
Предприятие осуществляет продажу продукции, которую закупает на другом предприятии. Данные о финансовых результатах предприятия за отчетный период следующие (без НДС): продано продукции на сумму 2000 тыс. руб., от покупателей за отгруженную продукцию было получено 8200 тыс. руб., стоимость приобретения продукции составила -5000 тыс. руб., дополнительно уплачено 300 тыс. руб. за их доставку… Читать ещё >
Содержание
- Налог на добавленную стоимость (НДС)
- Задача
Определить сумму уплаченного (входящего) НДС, принимаемого к вычету в следующих случаях: 1) предприятием приобретены и оприходованы производственные материалы на общую сумму 118 тыс. руб.(в т.ч. 18 тыс. руб. — НДС). На отчетную дату оплачено 50% суммы счета поставщика; 2) предприятие приобрело светильное оборудование для установки в собственном доме культуры. Стоимость оборудования — 236 тыс. руб.(в т. с. 36 тыс. руб. — НДС). На отчетную дату оборудование введено в эксплуатацию, счет поставщика на 80%. 3) предприятие внесло предоплату в размере 590 тыс. руб.(в т. ч. 90 тыс. руб. — НДС) за основные средства производственного назначения. На отчетную дату основные средства не получены. 4) предприятие приобрело партию импортных товаров на сумму 300 тыс. руб. При ввозе этих товаров на таможенную территорию РФ было уплачено 54 тыс. руб. НДС. Задолженность перед поставщиком на отчетную дату составляет 150 тыс. руб. 5) предприятие провело учебный семинар в Лондоне. НДС по расходам, связанным с семинаром, составил 180 тыс. руб. Все расходы полностью оплачены. Документы, необходимые для вычета, имеются для всех перечисленных операций. Предприятие является плательщиком НДС.
Задача 2
Предприятие в отчетном периоде отгрузило продукции на 2400 тыс. руб.(с НДС). Сумма, полученная в порядке предварительной оплаты, составила 105 тыс. руб., сумма НДС, уплаченная с авансов и предоплат в предыдущем периоде — 5000 руб. За отчетный период предприятие приобрело: товарно-материальных ценностей для производственных нужд на сумму 120 тыс. руб. (без НДС), оборудования на сумму 500 тыс. руб. (без НДС). Определить: сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Задача 3
Предприятие в отчетном периоде отгрузило продукции на сумму 1780 тыс. руб. Сумма, полученная в порядке предварительной оплаты, составила 200 тыс. руб., сумма НДС, уплаченная с авансов и предоплат в предыдущем периоде, составила -10 тыс. руб. За отчетный период предприятие приобрело оборудования на сумму 300 тыс. руб. и оплатило товарно-материальных ценностей на сумму 180 тыс. руб. Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Налог на прибыль
Задача 1
Торговый дом занимается продажей кормов для животных. Выручка от продажи кормов составила 10 млн руб.(без НДС). Стоимость приобретения кормов торговым домом составила 5 млн руб.(без НДС). Прочие расходы торгового дома включают в себя: амортизацию основных средств — 400 тыс. руб., зарплату персонала торгового дома -800 тыс. руб., единый социальный налог, начисленный на зарплату — 200 тыс. руб., аренду торговых помещений (без НДС) — 1 млн руб. В прошлом году торговый дом имел убыток в сумме -1,4 млн руб. Рассчитать сумму налога на прибыль.
Задача 2
Предприятие осуществляет продажу продукции, которую закупает на другом предприятии. Данные о финансовых результатах предприятия за отчетный период следующие (без НДС): продано продукции на сумму 2000 тыс. руб., от покупателей за отгруженную продукцию было получено 8200 тыс. руб., стоимость приобретения продукции составила -5000 тыс. руб., дополнительно уплачено 300 тыс. руб. за их доставку на склад. По состоянию на конец года 20% продукции осталось нереализованной. Работникам, занятым на продаже этой продукции, начислена зарплата -500 тыс. руб. Сумма ЕСН, начисленного на зарплату -195 тыс. руб. Административному персоналу начислена зарплата -200 тыс. руб., ЕСН на эту зарплату — 78 тыс. руб. Амортизация (износ) торгового оборудования составила 228 тыс. руб. Амортизация прочих основных средств общехозяйственного назначения составила 112 тыс. руб. Убыток прошлого года составил -2500 тыс. руб. Рассчитайте налог на прибыль.
Задача 3
Предприятие за отчетный период отгрузило продукции на 4400 тыс. руб.(без учета НДС) Затраты на производства составили 3150 тыс. руб. За этот же период предприятие продало оборудование за 230 тыс. руб., сумма начисленной амортизации составила 178 тыс. руб. За время эксплуатации была проведена переоценка основных средств и восстановительная стоимость оборудования составила 270 тыс. руб. Определить налог на прибыль за отчетный период.
Акцизы
Задача 1
Производитель отправил в розничную торговлю 2 тыс. литров алкогольной продукции с объемом долей этилового спирта 17%. Для обязательной маркировки продукции приобретены марки акцизного сбора в количестве 4тыс. штук, цена одной марки -0,8 руб. Определите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет
Задача 2
Пивоваренный завод реализует пиво. Себестоимость производства — 10 руб. за 1литр. Организация рассчитывает получить прибыль в объеме не менее 30% себестоимости. Ставка акциза — 1,91 руб. Определить минимальную цену за одну бутылку объемом 0,33 л без учета стоимости тары.
Налог на доходы физических лиц
Задача 1
Сотрудник организации — принимал участие в ликвидации аварии Чернобыльской АЭС — получает по месту работы ежемесячный оклад в сумме 34 тыс. руб. Сотрудник также является инвалидом 2 группы и у него на иждивении двое детей -школьников. Определить облагаемый налогом его совокупный годовой доход.
Задача 2
В течение года гр.У. имел доход, облагаемый по ставке13% - 490 тыс. руб. В текущем году он оплатил свое обучение на курсах английского языка и обучение своей жены в сумме 150 тыс. руб (по 75 тыс. руб за каждого). Гр.У. перечислил 100 тыс. руб. на благотворительные нужды и передал детскому дому книг на сумму 50 тыс. руб. Определить социальные вычеты, облагаемый налогом годовой доход и НДФЛ.
Налог на имущество юридических лиц
Задача 1
Ставка налога на имущество организаций -2,2%.
Показатель Дата
01.01 01.02 01.03 01.04
Основные средства, тыс. руб 300 400 500 600
Амортизация основных средств, тыс. руб 50 60 70 80
Рассчитать авансовый платеж по налогу на имущество организации за 1 квартал
Задача 2
Стоимость имущества на предприятии на
01.01. составила -10 310 тыс. руб., на 01.04.-10 310 тыс. руб., на 01.07. — 11 340 тыс. руб., на 01.10 -11 520тыслуб, 31.12. — 11 520. Определить налог на имущество предприятия в 1 квартале; в 1 полугодии; 9 месяцев и год. Ставка налога на имущество по данному региону -2%.
Налог на имущество физических лиц
Задача 1
Гр.Т. имеет в собственности дом инвентарной стоимости 270 тыс. руб., садовый домик (страховая стоимость 180 тыс. руб.). В сентябре месяце гр.Т. признан инвалидом 11группы. Ставки на налог установлены максимальные. Определить сумму налога на имущество физических лиц, подлежащую уплате за год.
Задача 2
Гражданин приобрел дом в феврале 2007 года, инвентарной стоимостью 450 тыс. руб., а в сентябре 2009 года продал его за ту же цену племяннику, который с ноября 2009 года признан инвалидом 11 группы. Определить сумму налога на имущество физических лиц за 2009 г по каждому налогоплательщику. Ставки на имущество физических лиц в данном регионе были максимальные.
Транспортный налог
Задача 1
Организация имеет на балансе два легковых автомобиля мощностью двигателя 75 и 100л.с., а также три грузовых автомобиля мощностью двигателей соответственно 300, 400 и 450л.с. Определить сумму транспортного налога, используя ставки указанные в НК РФ.
Задача 2
На физическое лицо зарегистрирован автомобиль с мощностью двигателя 105л.с. В мае этот автомобиль был угнан (есть подтверждение ГББД). В июне физическое лицо приобрело и зарегистрировало новый автомобиль с мощностью двигателя -120л.с. Рассчитайте транспортный налог, используя ставки, указанные в НК РФ.
Упрощенная система налогообложения
Задача 1
Организация применяет упрощенную систему налогообложения. В качестве объекта налогообложения выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов. Организация имеет следующие показатели: в 1 квартале доходы составили 900 тыс. руб., расходы — 1100 тыс. руб., во 2 квартале — доходы составили -1300 тыс. руб., а расходы — 800 тыс. руб. Определите сумму единого налога при упрощенной системе налогообложения, подлежащую перечислению в бюджет в 1 и 2 кварталах.
Задача 2
Организация, перешедшая на упрощенную систему налогообложения, объектом налогообложения выбрала доход. Доход за квартал составил -500 тыс. руб. За квартал было уплачено взносов по обязательному пенсионному страхования — 40 тыс. руб. Рассчитать сумму единого налога.
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
Задача 1
Организация занимается размещением наружной рекламы. За налоговый период размещено 420 метров квадратных рекламы. Налогоплательщик за этот период уплатило 7 тыс. руб. страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. К1 =0,132 и К2 =0,5. Рассчитайте сумму ЕНВД.
Задача 2
Организация бытовых услуг имеет 8 работников. В марте приняли еще 3 работников. Корректирующие коэффициенты К1 = 0,132, К2 = 0,5. Рассчитать сумму ЕНВД за 1 квартал.