Состояние системы риск-менеджмента в современных коммерческих банках

Банковский бизнес во всем мире выступает одной из самых важных отраслей экономики. Являясь высокотехнологичным, он в наибольшей степени восприимчив к происходящим изменениям как на макро-, так и микроуровне. Как показывает практика, подобные изменения связаны с усиливающейся интернационализацией кредитных учреждений и рынков, совершенствованием банковского законодательства и современных компьютерных технологий, повышением уровня конкуренции, появлением на финансовых рынках новых банковских продуктов и услуг. Стабильное, поступательное развитие банковского сектора предполагает грамотное управление рисками банковской деятельности с целью их оптимизации и обеспечения на данной основе безопасных условий функционирования банков, достигнуть это возможно путём использования передовых методов управления и прогнозирования рисков, при условии функционирования в стране эффективной нормативно — правовой базы по их применению.

Актуальность темы

обусловлена тем, что проблема рисков существует для всех без исключения предприятий.

Целью данной работы является рассмотрение действительного состояния системы риск-менеджмента в современных коммерческих банках, а также способы повышения ее эффективности.

Объектом исследования является система оценки и управления рисками оказывающими влияние на финансовое положение коммерческих банков в России на примере ОАО «Промсвязьбанка».

Предметом, соответственно, является особенности существующей системы риск-менеджменте, ее проблемы, а также разработка рекомендаций, направленных на повышение ее эффективности.

Методология и методика исследования — в основе исследования лежит общая теория познания, использованы абстрактно-аналитический метод, системно-функциональный, статистико-экономический и сравнительный анализ, а также монографический метод экономических исследований. Теоретической и методологической основой исследования послужили теоретические положения и выводы, изложенные в трудах отечественных и зарубежных ученых-экономистов, публикации в периодических изданиях и прессе по изучаемой проблематике.

Исходя из поставленной цели, в работе необходимо решить ряд задач:

1) Изучение истории развития системы риск менеджмента в разных странах;

2) Охарактеризовать виды рисков в банковской сфере;

3) Определить основные особенности функционирования системы риск-менеджмента в отечественных банках;

4) Проанализировать организацию работы в коммерческих банков по управлению рисками;

5) Рассмотреть пути снижения банковских рисков;

6) Сделать прогноз о дальнейшем развитии риск-менеджмента в коммерческих банках, в том числе рассмотреть основные направления повышение эффективности политики управлением рисками.

Научная новизна исследования заключается в выделении новой и важной проблемы управления рисками коммерческого банка. Изучение обозначенной проблемы имеет весомое практическое и теоретическое значение для развития и более эффективного управления коммерческим банком.

1. Развитие системы риск-менеджмента

1.1 Цели и задачи риск менеджмента

Риск — это финансовая категория. Поэтому на степень и величину риска можно воздействовать через финансовый механизм. Такое воздействие осуществляется с помощью приемов финансового менеджмента и особой стратегии. В совокупности стратегия и приемы образуют своеобразный механизм управления риском, т. е. Риск-менеджмент представляет собой систему управления риском и финансовыми отношениями, возникающими в процессе этого управления. Задача риск-менеджмента — стратегическое управление рисками и оперативное управление или координация действий профильных отделов. Цель риск-менеджмента не в минимизации риска, а использовании риска для получения максимальных конкурентных преимуществ. Объектом управления в риск-менеджменте являются риск, рисковые вложения капитала и экономические отношения между хозяйствующими субъектами в процессе реализации риска. Субъектом управления в риск-менеджменте является специальная группа людей, которая посредством различных приемов и способов управленческого воздействия осуществляет целенаправленное функционирование объекта управления. Субъекты управления банковскими рисками зависят от размеров и структуры банка. Но общим для всех банков является то, что к их числу можно отнести:

* руководство банка, отвечающее за стратегию и тактику банка, направленные на рост прибыли при допустимом уровне рисков;

* комитеты, принимающие решения о степени определенных видов фундаментальных рисков, которые может принять на себя банк;

* подразделение банка, занимающееся планированием его деятельности;

* функциональные подразделения, отвечающие за коммерческие риски, связанные с направлениями деятельности этих подразделений;

* аналитические подразделения, предоставляющие информацию для принятия решений по банковским рискам;

* службы внутреннего аудита и контроля, способствующие минимизации операционных рисков и выявлению критических показателей, сигнализирующих о возможности возникновения рисковой ситуации;

* юридический отдел, контролирующий правовые риски [5, c. 145].

Процесс воздействия субъекта на объект управления, т. е. сам процесс управления, может осуществляться только при условии циркулировании определенной информации между управляющей и управляемой подсистемами. Процесс управления независимо от его конкретного содержания всегда предполагает получение, передачу, переработку и использование информации. В риск-менеджменте получение надежной и достаточной в данных условиях информации играет главную роль, так как оно позволяет принять конкретное решение по действиям в условиях риска. Информационное обеспечение функционирования риск-менеджмента состоит из разного рода и вида информации: статистической, экономической, коммерческой, финансовой и т. п.

Эта информация включает осведомленность о вероятности того или иного страхового случая, страхового события, наличии и величине спроса на товары, на капитал, финансовой устойчивости и платежеспособности своих клиентов, партнеров, конкурентов, ценах, курсах и тарифах, в том числе на услуги страховщиков, об условиях страхования, о дивидендах и процентах и т. п.

Риск-менеджмент выполняет определенные функции.

Различают два типа функций риск-менеджмента:

* функции объекта управления;

* функции субъекта управления.

К функциям объекта управления в риск-менеджменте относится организация:

* разрешения риска;

* рисковых вложений капитала;

* работы по снижению величины риска;

* процесса страхования рисков;

* экономических отношений и связей между субъектами хозяйственного процесса.

К функциям субъекта управления в риск-менеджменте относятся:

* прогнозирование;

* организация;

* регулирование;

* координация;

* стимулирование;

* контроль.

Основными правилами риск-менеджмента являются.

1. Нельзя рисковать больше, чем это может позволить собственный капитал.

2. Надо думать о последствиях риска.

3. Нельзя рисковать многим ради малого.

4. Положительное решение принимается лишь при отсутствии сомнения.

5. При наличии сомнений принимаются отрицательные решения.

6. Нельзя думать, что всегда существует только одно решение. Возможно, есть и другие.

Стратегия риск-менеджментаэто искусство управления риском в неопределенной хозяйственной ситуации, основанное на прогнозировании риска и приемов его снижения. Стратегия риск-менеджмента включает правила, на основе которых принимаются рисковое решение и способы выбора варианта решения.

В стратегии риск-менеджмента применяются следующие правила.

1. Максимум выигрыша.

2. Оптимальная вероятность результата.

3. Оптимальная колеблемость результата.

4. Оптимальное сочетание выигрыша и величины риска. Сущность правила максимума выигрыша заключается в том, что из возможных вариантов рисковых вложений капитала выбирается вариант, дающий наибольшую эффективность результата (выигрыш, доход, прибыль) при минимальном или приемлемом для инвестора риске.

Современные коммерческие банки сталкиваются в процессе своей деятельности со многими видами рисков. На устойчивость коммерческих банков оказывают воздействие экзогенные и эндогенные факторы, но только часть из них находится в сфере непосредственного или опосредованного влияния финансового посредника. Это положение можно использовать в качестве основы классификации банковских рисков (табл.1).

менеджмент риск банк управление Таблица 1 — Классификация банковских рисков

Таким образом, в представленной классификации ключевым критерием деления рисков является способность банка контролировать факторы их возникновения (группы и классы рисков расположены в таблице по мере возрастания такой способности). Соответственно, на первом этапе в различные группы были выделены риски системные (внешние) и индивидуальные для каждого финансового посредника (внутренние), далее, в зависимости от сферы возникновения, выявлено: четыре класса рисков.

Риски операционной среды банк принимает на себя как регулируемая фирма, являющаяся ключевым звеном платежной системы. Они объединяют в себе те риски, которые стоят на страже интересов банка, но посредством которых над банком осуществляется контроль, а также те, которые генерируются средой деятельности коммерческого банка. Законодательный риск возникает в связи с изменением законодательства, касающегося деятельности коммерческих банков. Правовые и нормативные риски заключаются в том, что некоторые правила могут поставить банк в невыгодное положение по отношению к конкурентам, а также в постоянно существующей угрозе возникновения новых правил, неблагоприятных для банка. Риски конкуренции обусловлены тем, что банковские продукты и услуги предоставляют финансовые и нефинансовые фирмы, являющиеся как резидентами, так и нерезидентами, образуя три слоя конкуренции (между банками, банками и небанковскими финансовыми институтами, резидентами и нерезидентами). Экономические риски связаны с национальными и региональными экономическими факторами, способными существенно повлиять на деятельность банка. Страновой риск является более серьезным кредитным риском, чем тот, который принимает на себя финансовый посредник, когда вкладывает средства в отечественные активы. Это связано с тем, что, во-первых, правительство страны может запретить выплату задолженности или ограничить платежи из-за дефицита иностранной валюты или политических причин, а, во-вторых, держатели требований к иностранным заемщикам подвергаются большему риску невозврата в случае банкротства контрагента, чем инвесторы отечественных должников, имеющих возможность обратиться в суд по делам о банкротстве.

Риски управления включают в себя риск мошенничества со стороны персонала банка, риск неэффективной организации, риск неспособности руководства банка принимать твердые целесообразные решения, а также риск того, что банковская система вознаграждений не обеспечивает соответствующего стимула.

Риски, связанные с поставкой финансовых услуг, возникают в процессе предоставления банковских услуг и продуктов и подразделяются на технологический, операционный, стратегический риски и риск внедрения новой продукции. Технологический риск возникает в каждом случае, когда имеющаяся система предоставления услуг становится менее эффективной, чем вновь созданная. Технологический риск возникает, когда инвестиции в технологию не приводят к ожидаемому снижению издержек от экономии масштаба или границ. Отрицательный эффект масштаба, например, есть следствие избыточной (неиспользуемой) мощности, излишней технологии, и/или неэффективной бюрократической организации предприятия, ведущей к замедлению его роста. Технологический риск для банка чреват потерей конкурентоспособностии, в долгосрочной перспективе, банкротством. И, наоборот, выгоды от инвестиций в технологию могут обеспечить значительные преимущества перед конкурентами, а также предоставить возможности для создания и внедрения новых банковских продуктов и услуг. Операционный риск, иногда называемый риском бремени, состоит в способности банка предоставлять финансовые услуги прибыльным способом. То есть, как способность предоставлять услуги, так и способность контролировать расходы, связанные с предоставлением этих услуг, в равной степени являются важными элементами. Операционный риск частично относится к технологическому риску и может являться результатом неправильного срабатывания технологии или поломки систем поддержки операционного отдела банка. Риск внедрения новых финансовых инструментов связан с предложением новых видов банковских продуктов и услуг. Подобные проблемы возникают в том случае, когда спрос на новые виды услуг меньше ожидаемого, затраты выше ожидаемых, а действия руководства банка на новом рынке не слишком продуманы. Стратегический риск отражает способность банка выбирать географические и продуктовые сегменты, предположительно прибыльные для банка в будущем, с учетом комплексного анализа будущей операционной среды.

1.2 Регулирование системы риск менеджмента

Регулирование представляет собой совокупность методов, направленных на защиту банка от риска. Эти методы условно можно разделить на четыре группы:

1) методы предотвращения рисков;

2) методы перевода рисков;

3) методы распределения рисков;

4) методы поглощения рисков.

К методам регулирования риска можно отнести:

* создание резервов на покрытие убытков в соответствии с видами операций банка, порядок использования этих резервов;

* порядок покрытия потерь собственным капиталом банка;

* определение шкалы различных типов маржи (процентной, залоговой и т. д.), основанной на степени риска;

* контроль за качеством кредитного портфеля;

* отслеживание критических показателей в разрезе видов риска;

* диверсификация операций с учетом факторов риска;

* операции с производными финансовыми инструментами;

* мотивацию бизнес-подразделений и персонала, связанного с рисковыми операциями банка [4, c. 94];

* ценообразование (процентные ставки, комиссии) с учетом риска;

* установление лимитов на рисковые операции;

* продажа активов;

* хеджирование индивидуальных рисков.

В наибольшей степени банковскому контролю поддаются риски, непосредственно связанные с формированием банковского баланса. Финансовые риски подразделяются на шесть категорий: процентный риск, кредитный риск, риск ликвидности, внебалансовый и валютный риск, а также риск использования заемного капитала (табл.2). Первые три вида рисков являются ключевыми для банковской деятельности и составляют основу эффективного управления активами и пассивами банка. Риски внебалансовой деятельности обусловлены тем, что забалансовые инструменты перемещаются в активную или пассивную часть банковского баланса с вероятностью менее единицы, и выражаются в том, что внебалансовые инструменты, создавая позитивные и негативные будущие денежные потоки, могут привести финансового посредника к экономической неплатежеспособности и/или повлечь за собой несбалансированность активов и пассивов. Валютный риск связан с неопределенностью будущего движения валютных курсов, то есть цены национальной валюты по отношению к иностранным, и выражается в том, что может произойти неблагоприятное изменение чистой банковской прибыли и/или чистой стоимости финансового посредника. Риск использования заемного капитала определяется тем, что собственный капитал банка может быть использован в качестве «подушки» для смягчения последствий снижения стоимости активов для вкладчиков и кредиторов банка, и выражается в том, что банковского капитала может оказаться недостаточно для завершения операций.

Обязательная составляющая контроля — мониторинг риска. Мониторинг риска — это процесс регулярного анализа показателей риска применительно к его видам и принятия решений, направленных на минимизацию риска при сохранении необходимого уровня прибыльности. Процесс мониторинга риска включает в себя: распределение обязанностей по мониторингу риска, определение системы контрольных показателей (основных и дополнительных), методы регулирования риска. Обязанности по мониторингу рисков распределяются между функциональными подразделениями банка, его специализированными комитетами, подразделениями внутреннего контроля, аудита и анализа, казначейством или другим сводным управлением банка, его менеджерами. При этом функциональные подразделения банка отвечают за управление коммерческими рисками, а комитеты и сводные подразделения — фундаментальными рисками.

Круг контрольных показателей включает финансовые коэффициенты, лимиты по операциям, структуре портфеля активов и пассивов, их сегментов, стандарты для контрагентов банка (например, для заемщиков, эмитентов ценных бумаг, банков-партнеров).

Программа эффективного контроля за банковскими рисками должна включать следующие положения:

защита банка и обеспечение безопасности людей — защита от несчастных случаев, похищения и захвата заложников, разработка процедур на различные случаи форс-мажорных обстоятельств;

сохранение собственности — мероприятия по защите собственности финансового посредника от физического ущерба;

контроль процесса обработки информации и операционного центра — обеспечение конфиденциальности, быстроты и безошибочности работы;

предупреждение и обнаружение потенциальных потерь от внутренних и внешних преступлений;

контроль обязательств по контрактам и соглашениям — юридические консультации по условиям контракта (с учетом изменяющихся условий), систематический мониторинг контрактов;

контроль финансовых рисков;

планирование бедствий и вероятных событий, наступление которых невозможно предсказать — разработка процедур выхода из всевозможных кризисных ситуаций, включая сферу обработки информации.

1.3 Принципы и методологии риск-менеджмента

К принципам риск-менеджмента относятся:

Принцип зависимости субъекта экономики от возможности эффективно управлять риском на всех уровнях.

Принцип соответствия уровня приемлемых инвестиционных рисков и уровня доходности инвестиционных операций.

Принцип обязательного наличия области допустимых значений между уровнем риска, доходностью и финансово-производственной устойчивостью.

Принцип в осознаваемой необходимости принятия риска.

Принцип управляемости принимаемых рисков.

Принцип соответствия уровня принимаемых рисков ресурсным возможностям субъекта экономики.

Принцип учета временного фактора при управлении рисками.

Принцип обеспечения условий согласованного управления в процессе управления рисками для стимулирования повышения эффективности использования инвестиций.

Принцип учета возможности передачи риска. Таблица 1

В системе методов управления банковскими рисками основная роль принадлежит внутренним механизмам их минимизации.

Внутренние механизмы минимизации банковских рисков представляют собой систему методов нейтрализации их негативных последствий, избираемых и осуществляемых в рамках самого банка.

Система внутренних механизмов минимизации банковских рисков предусматривает использование следующих основных методов [4,5]:

1. Избежание риска. Иными словами разработка мероприятий внутреннего характера, исключающих конкретный вид банковского риска, что лишает банк дополнительных источников формирования прибыли. Поэтому в системе внутренних механизмов нейтрализации рисков их избежание должно осуществляться очень взвешенно.

2. Лимитирование риска. Механизм лимитирования банковских рисков используется обычно по тем их видам, которые выходят за пределы допустимого их уровня. В ходе текущей деятельности банка разрабатываются индивидуальные лимиты на контрагентов банка (как по активным, так и по пассивным операциям), а также текущие лимиты по всем видам позиций банка, и операционные лимиты, определяющие полномочия руководителей и сотрудников банка при осуществлении конкретных операций.

Операции, подлежащие лимитированию, можно сгруппировать следующим образом:

— операции по конверсии одной валюты в другую;

— операции с ценными бумагами, включал векселя;

— кредитно-депозитные операции на межбанковском финансовом рынке;

— операции с производными финансовыми инструментами.

3. Хеджирование. Данный механизм представляет собой балансирующую трансакцию, нацеленную на минимизацию риска. В тех случаях, когда подбор инструментов хеджирования осуществляется в рамках балансовой позиции (например, подбор активов и пассивов по длительности), метод хеджирования считается естественным. Синтетические методы хеджирования предполагают использование внебалансовых видов деятельности.

4. Диверсификация. Принцип действия механизма диверсификации основан на разделении рисков, препятствующих их концентрации. Диверсификация — это распределение активов и пассивов по различным компонентам как на уровне финансовых инструментов, так и по их составляющим с целью снижения банковского риска. Однако она не может свести риск до нуля. Диверсификация является наиболее обоснованным и относительно менее издержкоемким способом снижения степени банковского риска.

В качестве основных форм диверсификации используются следующие:

диверсификация портфеля ценных бумаг;

диверсификация кредитного портфеля;

диверсификация валютной корзины банка;

диверсификация источников привлечения средств.

5. Распределение риска. Данный механизм основан на частичной их передаче партнерам по отдельным банковским операциям таким образом, чтобы возможные потери каждого участника были относительно невелики. Степень распределения рисков, а следовательно, и уровень нейтрализации их негативных банковских последствий является предметом контрактных переговоров банка с партнерами, ожидаемых согласованными с ними условиями соответствующих контрактов.

6. Самострахование. Этот механизм основан на резервировании банком части банковских ресурсов, позволяющем преодолеть негативные последствия по тем или иным банковским операциям. Основными формами этого направления является формирование резервных, страховых и других фондов. Основная задача самострахования заключается в оперативном преодолении временных затруднений банковской деятельности. Необходимо иметь в виду, что страховые резервы во всех их формах, хотя и позволяют быстро возместить понесенные предприятием финансовые потери, «замораживают» использование достаточно ощутимой суммы банковских средств.

Допустимый размер рисков различного вида должен фиксироваться через стандарты (лимиты и нормативные показатели), отражаемые в документе о политике банка на предстоящий период. Эти стандарты определяются на основе бизнес-плана. К их числу можно отнести:

* долю отдельных сегментов в портфеле активов банка, кредитном портфеле, торговом и инвестиционных портфелях;

* соотношение кредитов и депозитов; уровень показателей качества кредитного портфеля; долю просроченных и пролонгированных ссуд; долю межбанковских кредитов в ресурсах банка;

* уровень показателей ликвидности баланса и достаточности капитальной базы;

* стандартные требования к заемщикам банка (по длительности участия в данной сфере бизнеса, соответствию среднеотраслевым экономическим показателям, ликвидности баланса и т. д.) [8, c. 9].

1.4 Управление рисками

Управление риском предусматривает создание стимулов для сокращения риска и издержек, основанных на сборе информации о всех потенциальных и реальных издержках на покрытие потерь и формировании системы штрафов и вознаграждений.

Процесс управления рисками в банках включает следующие этапы:

1. Выявление (идентификация) риска, предполагающее обнаружение основных источников (факторов) риска, которые вызвали (могут вызвать) потери и (или) дополнительные затраты. При этом банки разрабатывают локальные методики идентификации существенных (несущественных) для банка видов рисков, позволяющие принимать во внимание взаимное влияние рисков и их концентрацию, выявлять новые риски, возникающие в его деятельности, в том числе в связи с началом осуществления ими новых видов операций (внедрением новых продуктов), выходом на новые рынки.

2. Измерение (оценка) уровня риска. Методы измерения величины рисков, включаемых в расчет нормативов достаточности капитала, определяются Национальным банком Республики Беларусь. Выбор методов измерения (оценки) величины рисков, не включаемых в расчет нормативов достаточности капитала, но признаваемых существенными, банки осуществляют самостоятельно. Методики расчета величины рисков отражаются в локальных нормативных правовых актах банков, периодически пересматриваются и актуализируются банками с целью повышения их эффективности, а также обеспечения соответствия законодательству и изменению рыночных условий.

3. Внутренний мониторинг, представляющий систему сбора (накопления), обработки и анализа информации, на основе которой осуществляются оценка, контролирование рисков и составление пруденциальной и управленческой отчетности. Мониторинг проводится на регулярной основе и позволяет отладить взаимодействие различных структурных подразделений банка, отработать технологии сбора информации, расчета величины риска и анализа ее динамики, а также разработать формы отчетов.

4. Контролирование, предполагающее формирование системы ключевых индикаторов каждого риска, связанных с его уровнем и показывающих потенциальные источники риска, а также позволяющее осуществлять их анализ на регулярной основе. Банки также устанавливают ограничения (лимитирование) на величины рисков и последующий контроль их выполнения. Пересмотр лимитов происходит на регулярной основе (а также в особых случаях) и устанавливается органами управления банком.

5. Методы снижения уровня рисков:

— уход от рисков, подразумевающий разработку стратегических и тактических решений, исключающих возникновение рисковых ситуаций, или отказ от реализации операций и проектов с высоким уровнем риска. Данный метод обычно используется банками на этапе принятия решений о запуске новых направлений деятельности, продуктов, услуг или технологических цепочек, когда реализация проекта еще не началась и есть возможность пересмотреть ранее принятые решения;

— разработка и внедрение плана обеспечения непрерывной бизнес-деятельности, позволяющая обеспечить непрерывность функционирования банка при отказе систем и сбоев в работе технического оборудования, а также при воздействии внешних неблагоприятных факторов. Разработка подобных эффективных планов требует достаточно больших инвестиций, в т. ч. финансовых, временных, кадровых. Наличие таких планов дает возможность следовать заранее продуманной и проверенной инструкции, обеспечивающей достижение наилучшего результата при минимальных потерях в максимально сжатые сроки;

— передача риска (страхование, аутсорсинг), используемая в тех случаях, когда банк не может самостоятельно покрыть отдельные риски либо когда страховать риски получается дешевле, чем внедрять меры по их снижению;

— хеджирование — форма нейтрализации (страхования) риска, основанная на использовании различных видов финансовых инструментов;

— диверсификация, предполагающая механизм минимизации риска, основанный на принципе разделения рисков, препятствующем их концентрации; позволяет снизить максимально возможные потери за одно событие, однако при этом одновременно возрастает количество других видов рисков, которые необходимо контролировать.

В банках страны разработан и закреплен в локальных нормативных правовых актах порядок внутреннего контроля рисков, включая принятие мер в случае его нарушения, который имеет следующую классификацию:

1. Предварительный контроль, характеризующийся подбором квалифицированных кадров; разработкой четких должностных инструкций; предварительным анализом рискованности и эффективности проводимых операций; обеспечением банка необходимыми техническими средствами, оборудованием, информационными технологиями;

2. Текущий контроль, реализуемый путем проверки соблюдения требований законодательства Республики Беларусь, локальных нормативных правовых актов банка по управлению рисками, установленных процедур принятия решений, лимитов и иных ограничений, порядка визирования, проведения платежей, достоверности отражения банковских операций в бухгалтерском учете;

3. Последующий контроль, реализуемый путем проверки обоснованности и правильности совершения операций, соответствия документов установленным формам, соответствия выполняемых работниками функций должностным инструкциям;

4. Сопоставление понесенных и планируемых потерь, сопоставления плановых и фактических показателей деятельности, величины присущих и остаточных рисков;

5. Проведение оценки службой внутреннего аудита эффективности управления рисками в банке.

В процессе изучения, а тем более в процессе управления банковскими рисками необходимо помнить, что в реальности все виды рисков тесно взаимосвязаны. Помимо выявления и оценки индивидуальных или «чистых» рисков своей деятельности (таких как процентный, кредитный риски и риск ликвидности), банку необходимо представлять себе совокупный уровень принимаемого им риска. Этот этап требует количественного и качественного анализа потенциальных потерь, а также информации о понесенных банком потерях в прошлом.

Качественный анализ предполагает расчет следующих показателей:

Максимальные поддающиеся предвидению потери (MFL, maximum foreseeable loss) — максимальная величина потерь, которые понесет банк, если события будут развиваться по самому худшему сценарию и система «обеспечения безопасности» банка не сработает.

Максимальные вероятные потери (MPL, maximum probable loss) — максимальная величина потерь, которые может понести банк, с учетом того, что потери до некоторой степени контролируются эффективной системой защиты и покрытия.

Количественный анализ заключается в сборе и обработке статистических данных:

составление базы данных о потерях с описанием причин их вызвавших;

составление 5-летней (и более) истории банковских потерь с полным их описанием;

классификация потерь (например, по вызвавшим их причинам);

расчет и определение потерь, о которых нет отчетности;

определение основных тенденций на основе собранной статистики;

составление прогноза банковских потерь на перспективу.

Стратегия бизнеса в условиях рискованной среды всегда несет в себе самые высокие «премии за риск». Если профили «риск-доходность» и эффективности, скорректированные на риск, сравнимы между направлениями бизнеса и измеряемы для бизнеса в целом, компания может обозначить две ключевые цели:

Установить профиль риска для своих кредиторов;

Сформировать значение стоимости компании для акционеров.

Таблица 2

О том, какие меры использовать для учета рисков при управлении эффективностью, какие из них «хороши», а какие — нет, ходят дискуссии. Но, как и в любой другой области, ответ таков: это зависит от того, для чего их использовать. Далее перечислены наиболее популярные в настоящее время меры и их применение:

Value-at-risk (VaR)

Идея VaR выросла из вопроса «Сколько мы можем потерять, если все пойдет против нас?» — Ответить на этот вопрос можно в форме «мы на X% уверены, что мы не потеряем больше, чем V руб. за следующие N дней». Значение V руб. известно как VaR. Регуляторы обычно хотят видеть значение V при X=99% и N=10 дней, но для целей внутреннего контроля, финансовая организация может выбрать любые удобные ей значения X и N.

Value-at-risk стало очень популярной мерой риска с введением новых регулятивных норм (Базель, CAD2). Она принимается регуляторами для вычисления минимальных требований к капиталу. Также, в этом контексте может использоваться мера Return on VaR (RoVaR), определяющаяся как:

RoVaR = expected return / VaR

Для активов, для которых не применимо нормальное распределение, RoVaR имеет преимущество, концентрируясь на размере нижней границы риска.

Risk-adjusted Profitability (RAP) = Profit / Risk Capital

Эта мера может использоваться для измерения индивидуальной эффективности.

В приведенном примере каждый трейдер сделал одинаковую прибыль, но трейдер, работавший с облигациями, использовал вложенный капитал (Risk Capital) более эффективно.

Economic Value Added (EVA) — показывает создание величины, превышающей требуемый уровень прибыли на собственный капитал (или минимальной ставки доходности, hurdle-rate). EVA = profit — (capital x hurdle-rate)

Risk-adjusted return on capital (RAROC). Определяется как EVA / capital

Конечно, в сфере финансовых услуг существует и много других мер эффективности с учетом рисков, но они, с нашей точки зрения, не так ясны, например:

ROA: Return on assets.

ROC: Return on Capital.

RORAA: Return on risk adjusted assets.

RAROA: Risk adjusted return on assets.

RORAC: Return on risk adjusted capital.

Информация, необходимая чтобы выводить меры эффективности с учетом рисков и KRI (ключевые индикаторы риска) уже есть во многих банках. Задача в том, чтобы собрать вместе данные из различных источников и баз для их расчета. Более того, эти данные нужно обрабатывать и эффективно визуализировать. Т. е. необходимо наличие «приборной панели» для мониторинга и управления метриками риска и эффективности с целью максимизации стоимости всего бизнеса, при этом ориентируясь на индивидуальные требования менеджмента, пользователей этой панели. Большое внимание нужно уделить эргономичности представления информации о KRI. Большинство финансовых организаций уже знакомы с представлением KPI с помощью карт сбалансированных показателей и процессов. Полученные уроки нужно применить и к сфере управления рисками, стремясь к «бесшовной» интеграции данных о рисках и эффективности бизнеса.

Для эффективного управления финансовому посреднику необходимо четко сформулировать должностные обязанности менеджеров высшего звена. Как правило, сначала ставятся перспективные цели и задачи организации, определяются пути их выполнения, затем вырабатывается меморандум об управлении банковскими рисками, который должен быть одобрен советом директоров банка. Меморандум доводится до сведения всего персонала и содержит, как минимум, следующие положения:

а) цели;

б) банковское понимание процесса управления банковскими рисками;

в) желательное значение «порога боли» и других показателей уровня сдерживания риска;

г) ответственность персонала за выполнение программы;

д) подотчетность Совету директоров.

2. Организация системы риск-менеджмента в современных коммерческих банках

2.1 Опыт зарубежных коммерческих банков

Мировой опыт коммерческих кредитных организаций позволяет сформулировать принципы построения внутрибанковской системы управления рисками.

Для построения эффективной системы управления банковскими рисками необходимо:

1) сформулировать во внутрибанковских документах стратегию и задачи управления;

2) установить принципы определения, оценки и диагностики риска в качестве основы при постановке приоритетных стратегий и задач и обеспечить сбалансированную защиту интересов всех лиц, имеющих отношение к банку;

3) определить процедуры обеспечения ответственности. самооценки и оценки результатов деятельности в соответствии с принципами управления риском и системы контроля, использовать данные процедуры в качестве факторов совершенствования процесса управления;

4) разработать механизм мониторинга и обратной связи в целях обеспечения высокого качества процедур, оценки и проверки их соблюдения.

Зарубежные банки используют Базель, который разработан для помощи коммерческим банкам для снижения рисков. В нем есть несколько очень сильных рычагов, например 96-Т, в котором указывается, что необходимо смотреть на бизнес-модель банка и учитывать его бизнес-риски — и стратегические, и связанные с бизнес-моделью. Учет бизнес-модели и специфических рисков конкретного банка, а также стресс-тестирования не только увеличивает эффективность работы организации, но и способствует повышению устойчивости всей финансовой системы.

В ведущих зарубежных финансовых институтах уже давно осознали важность интегрированную систему управления, которая бы объединяла все виды рисков, включая системный, на стратегическом и оперативном уровнях, равно как и все структурные подразделения, сотрудников и менеджмент банка.

Международная ассоциация специалистов по управлению рисками (GARP) провела исследование. В рамках исследования были опрошены 5 тыс. профессиональных риск-менеджеров из Германии и Великобритании. Опрос показал, что возможности улучшения технологий управления рисками все еще существуют, поскольку только 32% риск-менеджеров считают, что руководители их компаний в курсе последних технологий.

ни бизнес, ни ИТ не пользуются последними достижениями в этой сфере. Из-за этого предприятия упускают выгоды, связанные с прибылью и эффективностью, которые появляются вместе с хорошо интегрированными системами".

Кроме того, 57% респондентов заявили, что они обновляют базу данных управления рисками ночью, в то время как в своем большинстве риск-специалисты согласны, что многие необходимые им результаты должны быть доступны по запросу. Только 28% выполняют сложный анализ для торгов в режиме реального времени, хотя еще 32% делают внутридневной анализ. Для более крупных проблем, таких как глобальные позиции и портфельные и контрагентные риски, большинство компаний полагается на ночные обработки. Лишь немногие анализируют их в режиме реального времени, а примерно 20% выполняют свои расчеты, касающиеся портфеля, контрагентов и глобальных позиций, лишь раз в неделю.

Исследование также показывает другие проблемы, с которыми сталкиваются специалисты по управлению рисками: некоторые жалуются, что приходится иметь дело со слишком большим числом различных баз данных (24%), еще 15% респондентов считают, что их базы данных являются слишком медленными, и 11% говорят, что новые функции и анализ либо отнимают слишком много времени, либо обходятся слишком дорого. Интеграция и целостность данных являются ключом к эффективному управлению рисками. При том, что менее 40% участников опроса отметили удовлетворительную интеграцию системы, по-видимому, разрозненные данные по-прежнему распространены во многих финансовых учреждениях. Это вызывает обеспокоенность, так как недавний финансовый кризис обнаружил существенные недостатки в общей рисковой отчетности во многих организациях.

Незначительное большинство респондентов заявили, что их мидл-офис обеспечивает интеграцию с различными трейдинговыми системами, в то время как лишь 47% отметили, что их системы мидл-офиса могут интегрироваться с множеством рисковых систем.

«С помощью интеграции систем риск-менеджеры могут уменьшить усилия по сверке, сократить расходы и, самое главное, работать от одного источника данных, что приведет к значительной экономии расходов на хранение. Риск-менеджерам не нужна постоянная отчетность в режиме реального времени, — но им необходимо иметь возможность свободного доступа к информации в режиме реального времени».

Более половины (63%) компаний в настоящее время готовы увеличить инвестиции в технологии управления рисками. «Управление рисками всегда нуждалось в финансировании хотя, возможно, регулирующие органы потребуют еще больших инвестиций в область управления рисками. Имея в виду эти факторы, все же обнадеживает то, что все понимают необходимость и приоритетность инвестиций». Исследование обнаружило некоторые интересные противоречия — риск-менеджеры, по-видимому, часто относительно довольны системами, которые не смогли дать всю информацию, необходимую им для выполнения своей работы.

2.2 Риск-менеджмент в отечественных реалиях

В соответствии с Письмом Центрального банка РФ «О типичных банковских рисках» от 23 июня 2004 г. № 70-Т под банковским риском понимается «присущая банковской деятельности возможность (вероятность) понесения кредитной организацией потерь и (или) ухудшения ликвидности вследствие наступления неблагоприятных событий, связанных с внутренними факторами (сложность организационной структуры, уровень квалификации служащих, организационные изменения, текучесть кадров и т. д.) и (или) внешними факторами (изменение экономических условий деятельности кредитной организации, применяемые технологии и т. д.)"[1].

С каждым годом российские банки уделяют все больше внимания управлению рисками, присущими их деятельности, но в большинстве из них основным, а зачастую и единственным направлением риск-менеждмента является управление кредитным риском. В банковской практике РФ наиболее распространённым методом снижения кредитного риска является внесение заёмщиком залога (недвижимости), при этом не учитывается возникающая при управлении кредитными рисками рефлексивная взаимосвязь между займом и залогом. Впервые этот эффект был системно проанализирован Дж. Соросом в качестве частного случая его общей теории рефлексивности. Основная сложность при определении истинной стоимости залога заключается в том, что его рыночная цена является плавающей величиной и зависит от фазы экономического цикла. Так, сильная экономика с высокой кредитной активностью, как правило, поднимает оценки активов и увеличивает объемы поступающих доходов, служащих для определения кредитоспособности заемщика; на траектории экономического спада ценность залоговых активов стремительно падает.

Рисунок 1 — Схема кредитного цикла и динамики цены залога Таким образом, для адекватной оценки стоимости залога необходимо учитывать будущую динамику народнохозяйственной конъюнктуры, т. е. принятие микроэкономических решений зависит от макроэкономической ситуации. Это предопределяет необходимость проведения кредитными институтами макроэкономических прогнозов для разработки эффективной кредитной политики.

Таким образом, для развития банковской системы РФ и повышению её конкурентоспособности необходимо:

придавать большее значение построению эффективной системы управления рисками. В первую очередь это касается региональных банков, для которых этот вопрос прямо связан с повышением их конкурентоспособности и возможностями расширения спектра услуг.

обеспечить построение рискориентированного банковского надзора и поддержки инициатив Базельского комитета и Банка России в этом направлении.

повысить качество оценки рисков, создать систему управления операционными рисками.

для снижения рисков ликвидности обеспечить доступ к системе рефинансирования Банка России.

на федеральном уровне: создание системы раннего предупреждения кризисных ситуаций в банковской сфере и оптимизацию отчетности.

осуществить подготовку банковской системы к переходу на Базель 2, в том числе реформировать механизмы регулирования банковской деятельности, снизить уровень затрат на внедрение принципов Базеля 2.

Одним из главных направлений проводимой в этом русле работы является приближение системы учёта, отчётности и регулирования деятельности кредитных организаций России к мировым стандартом. В России уже сегодня в той или иной мере реализованы положения Базеля 1, планируется к реализации, в достаточно упрощённом виде, новый вариант соглашения Базель 2. В то же время качество их внедрения оставляет желать лучшего. Многие принципы считаются формально воплощёнными в практику, поскольку ЦБ РФ предъявляет к кредитным организациям требования, соответствующие минимальному уровню, рекомендованному Базельским комитетом.

Коммерческие банки в виду специфики их деятельности ежедневно подвергаются не только кредитным, но и рыночным рискам. Следовательно, недостаточный уровень управления рыночным риском может повлечь за собой существенные потери (убытки) и даже стать причиной несостоятельности (банкротства) банка.

Согласно Письму «О типичных банковских рисках», рыночный риск представляет собой «риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие неблагоприятного изменения рыночной стоимости финансовых инструментов торгового портфеля и производных финансовых инструментов кредитной организации, а также курсов иностранных валют и (или) драгоценных металлов».

Эффективность управления данным риском в коммерческом банке определяется, в первую очередь, теми методами и моделями, на основе которых проводится оценка и анализ рисков. Одной из основных проблем для российских банков сегодня является недостаточная разработанность методов оценки рисков. В данной области банки не могут применять зарубежные и уже апробированные методики в виду существенных различий и особенностей российской финансовой системы и истории ее развития.

Типичной проблемой для российских банков является сложность ИТ-архитектуры, следствие чего значительная часть управленческой отчетности строится «руками», макросами в Excel и т. д. Как следствие — рост штата во всех подразделениях банка и значительные операционные риски. Для улучшения этого процесса необходима разра-ботка и внедрение адекватной ИТ-стратегии. В этом процессе должны участвовать практически все подразделения банка. Это дорогостоящий и долгосрочный проект.

Необходима интеграция. Проблема должна решаться на базе единого информационного пространства, для создания которого надо использовать хранилище данных. Просто надо понимать, что структура хранилища данных должна быть сформирована банком. Он же должен определить источники информации, в том числе локальные системы управления рисками, из которых будут поставляться данные в хранилище. Естественно, задача может быть решена, если архитектуры локальных систем являются открытыми и обеспечивают простой доступ к информации.

Для российских банков очень важно создать интегрированную систему управления, которая бы объединяла все виды рисков, включая системный, на стратегическом и оперативном уровнях, равно как и все структурные подразделения, сотрудников и менеджмент банка. Необходимо помнить, что отсутствие наличности в банкомате сегодня может привести к массовому оттоку срочных депозитов завтра, а задержка в проведении платежа может стоить закрытия лимитов на межбанковском рынке. Решение подобных проблем связано с ясной и четкой коммуникацией, превентивным кризисным планированием и осознанием топ-менеджментом важности управления риском. Все эти задачи решаются в рамках системы интегрированного риск-менеджмента.

Опросы специалистов свидетельствуют о том, что риск-менеджменту вообще и созданию интегрированной системы в частности в нашей стране уделяется непропорционально мало внимания. В зависимости от размера и происхождения финансового института можно выделить ряд типичных представлений.

Во-первых, недостаточная развитость финансового рынка. Отсутствие или крайне ограниченный объем многих производных инструментов лишает банки возможности хеджировать рыночный риск или отчуждать кредитные риски. В этой связи на первый план выходят различные формы обеспечения обязательств. Следует отметить, что наличие гарантии не означает высокого качества заёмщика. Как раз наоборот, требования гарантий являются свидетельством сомнений в платежеспособности. При этом учет и управление инструментами обеспечения обязательств вызывают дополнительные издержки, которых можно было бы избежать в случае развитого финансового рынка. Кроме того, в такой ситуации моделирование кредитного риска, основанное на анализе динамики курсов акций (например, Moody’s KMV), в принципе не может использоваться для российских заемщиков.

Во-вторых, все еще низкий страновой рейтинг. Традиционные системы внутренних рейтингов западных банков оказываются малопригодными в российских условиях, т. к. включение странового рейтинга фактически обнуляет присваиваемую оценку, делая бессмысленным детальный расчет индивидуальных показателей.

В-третьих, недостаточная квалификация лиц, управляющих рисками. В нашей стране практически не осуществляется специализированная профессиональная подготовка риск-менеджеров. Если сертифицирование финансовых аналитиков входит в общепринятую практику ведущих компаний, то аналогичных мероприятий для риск-менеджеров не проводится. Поэтому даже обладающие хорошим образованием управляющие рисками не всегда способны быстро реагировать на изменения, происходящие в практике и методологии риск-менеджмента.

В-четвертых, крайне неразвитая внешняя информационная инфраструктура. В России крайне трудно проследить кредитную историю заемщика, структура собственности завязана на оффшорные холдинговые компании, степень раскрытия информации менеджментом недостаточна. Все это приводит к тому, что анализ финансового положения заемщика в основном основывается на данных бухгалтерского учета, которые представляются со значительным временным лагом и лишь условно отражают реальное финансовое положение в связи со спецификой российской системы учета. Проблема недостаточности периода наблюдений для использования методов статистики, присущая банкам многих стран, в России встает особенно остро. Эта проблема усугубляется тем, что практически не существует объединений финансовых институтов, способных стимулировать создание совместного банка данных и обмен информацией. Таким образом, большинство банков вынуждено полагаться на собственные материалы, методика сбора которых находится в процессе становления.

В-пятых, в сочетании с отсутствием мощных объединений, малый размер и объем операций банков не позволяет им инвестировать в крупномасштабные проекты или просто приобретать высококлассные инструменты управления рисками. Наконец, серьезным препятствием является консолидация субъектов экономики в концерны, включающие финансовые и нефинансовые предприятия.

В целях управления определенными банковскими рисками в нештатных ситуациях разрабатывается и реализуется комплекс мероприятий для кризисных ситуаций.

Главной целью разработки и реализации комплекса мероприятий для кризисных ситуаций является недопущение существенного ухудшения состояния конкретного направления деятельности Банка или достижение соответствующим банковским риском критического для Банка значения.

Задачи: ограничение во времени использования нештатных процедур управления определенными банковскими рисками; минимизация перекрестного влияния определенных рисков, в том числе снижение влияния конкретного риска на Банк в целом; предотвращение возникновения аналогичных кризисных ситуаций в будущем; возврат определенного направления деятельности или соответствующих банковских рисков в состояние, в котором возможно управление этим бизнесом или определенным риском с использованием исключительно штатных процедур.

Метод полного оценивания рисков — стресс-тестирование — использует противоположный историческим моделям принцип: моделируются сценарии, вовсе не заложенные в ретроспективных данных, а наоборот, прогнозируемые исследователем, что является одним из достоинств и недостатков метода одновременно. Это субъективные сценарии больших скачков конъюнктуры, характерных для рыночных стрессов. Главными задачами использования стресс-тестирования является: определение комплекса мероприятий по компенсации возможных критически больших потерь Банка в экстремальной ситуации и разработка необходимых мер по уменьшению определенных рисков и/или снижению негативного влияния этих рисков. Основными принципами применения инструментов стресс-тестирования является: регулярность использования, рассмотрение всех возможных сценариев, которые могут оказать критическое влияние на состояние Банка.

Часто рекомендуют следующие сценарии:

— параллельный сдвиг кривой доходности на ± 100 базисных пунктов;

— поворот кривой ставок на ± 25 базисных пунктов;

— изменение индекса акций на ± 10%;

— движение валютных курсов на ± 6%.

Преимущества стресс-тестирования: можно рассматривать любые сценарии; позволяет выявить влияние отдельных факторов; отвечает на вопрос: что худшее случится в оставшихся процентах случаев? Недостатки стресс-тестирования: сценарии плохо обоснованы, субъективны; сценарии определяются составом портфеля, не учитываются риски, которые могут быть присущи портфелю с изменённой структурой; оценивает только размер потерь, не учитывая их вероятности; плохо подходит для анализа больших портфелей с большим числом факторов риска. Периодичность проведения стресс-тестирования, как правило, не должна быть реже одного раза в шесть месяцев.

Банк России обобщил результаты опроса «О практике стресс-тестирования в кредитных организациях» (Приложение К). Большинство кредитных организаций, из числа опрошенных, (78%)1 проводят стресс-тестирование. Из них 91% банков используют при организации стресс-тестирования подходы, рекомендованные Банком России. В ходе стресс-тестирования риск ликвидности оценивали 92%, кредитный риск — 84%, рыночный риск — 82% банков. Операционный риск оценивают около половины кредитных организаций, осуществляющих стресс-тестирование. Стресс-тестирование по видам рисков проводится банками в среднем со следующей периодичностью: кредитный риск — 6 раз в год, рыночный риск — 5 раз в год (3 банка ежедневно), риск ликвидности — 9 раз в год (7 банков ежедневно), операционный — 7 раз в год. В целом результаты проведенного опроса позволяют говорить о значительной позитивной динамике в части применения кредитными организациями методов стресс-тестирования. При этом российская практика управления рисками, в частности, применение стресс-тестов, постепенно приближается к международным подходам (в Европе стресс-тест является неотъемлемой частью управления рисками).

Стресс-тестирование кредитных организаций, обязанных рассчитывать величину процентного риска, показывает, что в целом по рассматриваемой группе чувствительность к процентному риску за 2005 год возросла: по состоянию на начало текущего года потенциальные потери могли бы составить 5,5% капитала против 4,8% на начало прошлого года. Это произошло в связи с ростом объемов торговых портфелей кредитных организаций. При этом в случае реализации рассматриваемого сценария отдельные банки могут понести серьезные потери.

В России в настоящее время банки только приступают к оценке рисков в соответствии с Базелем II и только начинают накапливать опыт в данном направлении.2 Поэтому имеют место расхождения во взглядах между банками и регулятором, касающиеся жёстких надзорных мер и сроков внедрения. Большинство банков не готовы к использованию Базельского соглашения так скоро, и это логично: банковская система России ещё молода, чтобы пытаться в этом вопросе идти в ногу с Европой и США, банковские системы которых функционируют уже не одно столетие. Банкиры также едины во мнении, что внедрение Базеля II — процесс очень затратный и излишняя поспешность банковской системе повредит. В то же время существенное промедление с этим вопросом повлечёт за собой определённую потерю рыночных позиций российской банковской системы. Наиболее прогрессивные банки понимают это и уже начали работу в направлении внедрения Базеля II.

С целью выявления состояния и перспектив развития риск-менеджмента в российских кредитных организациях в соответствии с новым Базельским соглашением было проведено исследование. Результаты анкетирования свидетельствуют о том, что принятие и вопросы применения его рекомендаций в России вызывают большой интерес в банковском сообществе. Однако готовность перехода к Базелю II, по крайней мере, в настоящее время вызывает сомнения. Так, 41,6% респондентов подтвердили лишь факт знакомства менеджмента с Соглашением. 24,7% респондентов уже используют в своей практике отдельные рекомендации Базельского комитета. Готовы перейти на новые Базельские принципы в полном объёме и в определённый Банком России срок 18,2% респондентов, не готовы в полной мере следовать им 15,6%.

Автоматизация процессов идентификации и планирования реагирования на риски значительно повышает эффективность работы риск менеджмента. Говорить же о количественной оценке рисков без использования современных информационных технологий просто не имеет смысла. Спектр методик количественного анализа широк. Существует большое число программных пакетов, поддерживающих те или иные процессы управления рисками. Однако подобрать комплексную систему управления рисками (Приложение М), которая могла бы обеспечить автоматизацию всего процесса управления рисками, начиная с создания плана управления рисками и заканчивая контролем исполнения плана реагирования на риски, довольно сложно. На Западе в ближайшие 10−15 лет вероятно появление банков, практически полностью осведомлённых о своих рисках и способных осуществлять динамическую адаптацию систем управления. Используя опыт последнего десятилетия, российские банки имеют все шансы приблизиться к ним, но только при изменении традиционной корпоративной культуры. Повышение стоимости банка путём внедрения интегрированного риск-менеджмента может стать важнейшим стимулом для решения этой поистине глобальной задачи. На современном этапе одним из приоритетов работы Банка России должен быть контроль за системами управления рисками в банках.

Обобщение опыта работы банков показывает, что их усилия по развитию внутреннего контроля должны быть сосредоточены на решении следующих задач:

— развитие и совершенствование мер, направленных на снижение банковских рисков, в т. ч. становление эффективной системы хранения и использования кредитных историй, системы регистрации залогов;

— совершенствование подходов к внедрению риск-менеджмента в банках.

Надлежащий уровень качества работы банков во многом зависит от постоянного совершенствования систем управления всеми видами банковских рисков. Созданные банками системы должны не только обеспечивать эффективную защиту от принятых рисков, но и носить упреждающий характер, оказывая активное влияние на определение конкретных направлений деятельности кредитных организаций. Помимо этого, банкам следует уделять больше внимания управлению операционными и правовыми рисками, а также рисками несоблюдения требований информационной безопасности. Существенное значение имеет также минимизация риска потери деловой репутации, важнейшим условием которой является соблюдение банками принципа «знай своего клиента». Кредитные организации, имеющие филиальную сеть, должны уделять повышенное внимание вопросам управления рисками, связанными с деятельностью филиалов.

В условиях развития банковских операций с предприятиями и организациями реального сектора экономики особое значение приобретает управление кредитным риском и риском ликвидности, а также координация управления такими рисками. Сохраняет свою актуальность вопрос управления рыночными рисками (валютным, процентным и фондовым). Принятие решений по кредитным заявкам в российской и международной банковской практике рассматривается главным образом с позиции оценки кредитоспособности потенциальных заёмщиков. В настоящее же время необходимы формализованная методика и инструментарий для поддержки принятия решений о выдаче кредитов на основе комплексного учёта кредитного риска заёмщиков, риска ликвидности банка-кредитора и динамики изменения внешних влияющих факторов (рыночного риска).

Несмотря на специфику исследования метода стресс-тестирования, цель его применения на практике также остаётся единой: построение комплексной, эффективной и наиболее точно описываемой системы риск-менеджмента.

Банковскому сообществу совместно с Банком России необходимо развернуть работу по постепенному сближению российских требований и стандартов с международными, в т. ч. рекомендациями Базельского комитета в области управления рисками. На мой взгляд, необходимо повышение информированности банков относительно планов и сроков внедрения принципов Соглашения, так как большинство из них до сих пор имеют только самые общие представления о Базеле II и его внедрении в России. Кроме того, необходимо расширение диалога между надзорными органами, банковскими ассоциациями и профессиональными объединениями.

Трудность российской специфики заключается скорее не в отсутствии хорошей нормативной базы и грамотной регламентации в области управления рисками, а в информационной закрытости, некоем вакууме в общении риск-менеджеров между собой. К сожалению, практики управления рисками не желают обмениваться найденными оригинальными решениями, ноу-хау, методами анализа. Российскому риск-менеджменту ещё предстоит преодолеть проблему информационной открытости и всеобщей доступности, как профессионалам, так и широкой публике. Поэтому особо важным для игроков российского рынка банковских услуг становится грамотное использование зарубежного опыта.

2.3 Проблемы современного риск-менеджмента

Часто нормативные требования ЦБ РФ, имея формальное сходство с требованиями Базельского комитета, заметно отличаются от них по качественному содержанию, чему не мало способствует несовпадение отечественных норм учета и отчётности с международными. В итоге приходится констатировать, что в России пока не созданы предварительные условия для эффективного банковского надзора, осуществляемого в соответствии с принятыми в развитых странах стандартами.

Большое значение в проекте нового соглашения придаётся рыночной дисциплине банков, связанной с прозрачностью, надёжностью и своевременностью информации о рисках и капитале банка, этот постулат достаточно трудно выполним в российской действительности, что во многом обусловлено фактами криминализации банковской системы. Кроме этого в новых рекомендациях усилена роль внутрибанковского контроля, в частности при оценке кредитного, операционного и рыночного рисков, а так же достаточности капитала, что особо актуально для России поскольку в настоящее время надзорный орган в Российской Федерации не может обеспечить контроль за банками в виду отсутствия эффективного внутреннего контроля (чем страдаю большинство российских банков) и соблюдению рыночной дисциплины, т. е. раскрытие информации и её прозрачность.

По линии банковского надзора Банк России проводит ряд мер по приведению действующей системы регулирования деятельности банков в соответствие с принятыми в международной практике подходами, что является необходимым условием эффективного применения рекомендаций базельского соглашения. В настоящее время адаптация к российским условиям существующих западных методик оценки рисков — основная проблема в практике внедрения систем управления банковскими рисками. Одной из мер (надо отметить не совсем удачной) по внедрению международных стандартов в РФ, предпринятых Банком России, была разработка и внедрение «Положения о порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков» № 89-П от 24.09.99 г. Подходы, отражённые в положении, имеют ряд недостатков, к ним мы относим: необоснованность и статичность используемых коэффициентов, отсутствие учета при оценке риска структуры торгового портфеля и корреляции между отдельными инструментами, входящими в портфель. Данный нормативный документ не соответствует современным подходам в отношении требований достаточности капитала и не способствует разработке и применению российскими банками более адекватных методов оценки рыночного риска. На практике методика, предлагаемая ЦБ РФ, стимулирует банки к принятию более высоких рисков, так как в большинстве случаев требования, предъявляемые к капиталу российских банков, оказываются заниженными по сравнению с требованиями к западным банкам.

Одной из наиболее сложных проблем в контексте управления кредитными рисками выступает высокая концентрация ссуд, выданных связанным между собой заемщикам. У 34,2% респондентов (кредитных организаций, прежде всего региональных) большую часть кредитного портфеля занимают ссуды экономически связанным лицам. В России она имеет историческую подоплеку: на начальном этапе среди основных учредителей коммерческих банков нередко оказывались министерства, ведомства и государственные предприятия (примерами могут послужить «Газпромбанк», финансовая группа «МДМ», «Транскредитбанк», опорный банк АО «РЖД» и др.). Выдаваемые связанным заемщикам кредиты, как правило, имеют льготный характер и при определенных условиях могут привести к ухудшению финансовой устойчивости банков. Помимо того, взаимосвязь банков с аффилированными лицами открывает возможности для фиктивного увеличения капитала.

В отношении методов оценки кредитных рисков для юридических лиц актуальны те же проблемы, что и для физических. Так при расчете вероятности банкротства фирмы аналитиками банка используются многофакторные модели, представляющие собой процедуру взвешивания основных показателей деятельности кредитуемого юридического лица. Далее показатель сравнивается со своими эталонными значениями (их может быть несколько). По результатам сравнения делается окончательное заключение о платежеспособности хозяйственного объекта. Положение осложняется наличием «конкурирующих» количественных методов анализа платёжеспособности фирмы, основанных на вычислении по данным бухгалтерского баланса специальных коэффициентов-индикаторов. Среди них коэффициенты текущей ликвидности, обеспеченности собственными оборотными средствами, восстановления платёжеспособности, защищённости капитала фондовой капитализации прибыли и т. д. Каждый из названных коэффициентов имеет эталонное значение, с которым проводится сравнение его расчётного анализа. При этом на практике эталонное значение является единым и «замороженным». Между тем очевидно, что оно должно быть, во-первых, дифференцировано для различных отраслей, отражающих объективно различную структуру активов и пассивов, во-вторых, жёстко привязанных к темпами инфляции, рост которых способствует завышению отчётных коэффициентов-индикаторов. По-видимому, не будет ошибкой утверждение, что эталонные коэффициенты должны быть дифференцированы и в региональном разрезе, так как различные территории имеют далеко не одинаковые воспроизводственные условия и возможности и сбыта продукции, что сказывается на финансовых показателях их деятельности.

В данной связи можно констатировать, что в настоящее время перед аналитиками коммерческих банков стоит сложная задача по определению того, какую методику и в какое время целесообразно применять для оценки рисков. Ситуация осложняется ещё и тем, что пока не существует никаких объёктивных критериев для такого упорядочивания научнометодического инструментария кредитных институтов.

Таким образом, решение проблем управления рисками банков требует разработки целостной стратегии, в первую очередь, на уровне самих кредитных организаций. Формирование и повышение эффективности стратегии управления банковскими рисками должно базироваться на широком применения прогрессивных методик финансового менеджмента и количественного анализа с привлечением современных средств обработки экономической информации.

Основной проблемой управления кредитными рисками в современных условиях являются отсутствие системы всестороннего и глубокого анализа кредитного процесса, солидной методологической базы и принятие неправильных управленческих решений в условиях неполной информации.

К основным недостаткам и внутренним рискам процесса кредитования на современном этапе развития банковского дела и кредитной системы в России можно отнести не разработанность научно-обоснованной методологической базы и отсутствие внутрибанковских методик по определению:

потребностей клиента в кредитовании;

размера обеспечения кредитного процесса средствами гарантов, спонсоров и поручителей;

объема и ликвидности залога;

степени достоверности получаемой информации;

производственного риска кредитуемой сделки (риска нехватки сырья, ненадежности приобретенного оборудования, неэффективности выбранной технологии и др.);

коммерческого риска кредитуемого клиента (риска получения некачественной продукции, отсутствия рынков сбыта новой продукции, ее устаревания, отказа покупателей от приобретения некачественного товара);

финансового риска (риска неправильного определения прогнозных потоков наличности, прибыли, балансовых рисков кредитуемого клиента);

риска неликвидности и недостаточности обеспечения по кредиту;

риска невозможности осуществления мероприятий по пересмотру условий кредитования (изменений условий кредитования, обеспечения, пересмотра прав собственности на сделку, отмены льготных условий кредитования, переоценки кредитов и т. д.);

качества самой кредитуемой сделки.

3. Система риск-менеджмента в ОАО «Промсвязьбанк»

3.1 Наличие и структура системы риск-менеджмента в ОАО «Промсвязьбанк»

В структуре системы риск-менеджмента входят несколько подразделений отвечающие за определенные риски.

1.Служба безопасности. Работа службы безопасности банка многогранна — это и предотвращение случаев мошенничества с кредитными, финансовыми, платежными документами, и защита информации, охранные и контрольные функции.

Заемщик, получая кредит, контактирует непосредственно с кредитным работником банка. При этом за кулисами, невидимой для клиента, остается работа службы безопасности. Заемщику не приходится напрямую сталкиваться с представителями службы безопасности, за исключением совместных выездов кредитного работника банка и «безопасника» на проверку залога и звонков от инспектора службы безопасности с целью уточнения определенной информации, поданной заемщиком в банк.

На плечи службы безопасности ложатся нелегкие задачи, в том числе по проверке достоверности предоставленных заемщиком документов, справок и сведений с целью своевременного принятия превентивных мер, пресечения случаев мошенничества в области кредитования. В случае возникновения просроченной задолженности по кредиту, работник службы безопасности также участвует в сборе информации о причинах возникновения просрочки и возможных источниках погашения, ведет переговоры с заемщиком, участвует в работе по взысканию задолженности.

Для получения кредита клиенты — физические лица предоставляют в банк справки о доходах с места работы. По коду ОГРН (основной государственный регистрационный номер) и номеру ИНН (индивидуальный номер налогоплательщика) через определенные базы данных пробивается информация о предприятии-работодателе потенциального заемщика банка. В базе указана информация обо всех зарегистрированных предприятиях, их месторасположении, контактные телефоны и так далее. Далее есть информационные ресурсы, через которые служба безопасности проверяет следующие факты: не является ли предприятие банкротом, не находится ли имущество предприятия под арестом, не внесены ли данные о предприятии — работодателе в различные «стоп-листы». Проверяется факт отсутствия/наличия неоплаченной картотеки к расчетным счетам предприятия, факт уплаты налогов. По базе отчислений в пенсионный фонд и фонд социального страхования выявляется реальность заявленной в справке заработной платы и подтверждается официальный статус работника на предприятии. Как метод проверки используются также и звонки в организацию, где, согласно предоставленных документов, работает заемщик.

Проверяется наличие/отсутствие судимости у заемщика и его близких родственников, а также фактов нарушения закона.

Далее проверке подлежит наличие и качество кредитной истории потенциального заемщика, прежде всего в банке, в который клиент обратился за кредитом. Значение имеет как качество обслуживания собственного долга перед банком, так и своевременное исполнение обязательств в качестве поручителя или залогодателя по кредитам третьих лиц в случае возникновения просроченных платежей и при обращении взыскания банка на залог (если подобные кредиты имели место быть).

Сотрудники служб безопасности банков нередко взаимодействуют друг с другом в целях обмена профессиональным опытом и сведениями о недобросовестных клиентах. Подобное сотрудничество, как правило, неофициальное, но очевидно полезное для обеспечения безопасности банка. Сведения о наличии неоплаченной картотеки к расчетному счету предприятия-работодателя, о кредитной истории, и арестах счетов могут быть получены подобным образом. Используются и неофициальные каналы в налоговой инспекции для получения информации о заемщике.

Существует также возможность обращения в бюро кредитных историй с целью получения информации о состоянии кредитной истории потенциального заемщика.

Если предполагается участие недвижимого имущества в сделке, информацией о наличии обременений служит выписка из Единого государственного реестра сделок с недвижимым имуществом, а соответственно о полученных кредитах либо предоставленных обеспечениях. Данные, предоставленные заемщиком, проверяются на сопоставимость и соответствие.

Проверяется также и репутация самого заемщика, а также деловая репутация предприятия-работодателя посредством сбора и анализа информации, размещенной в СМИ, сети интернет, деловых кругах и по неофициальным каналам.

В конечном итоге, если служба безопасности выносит положительный вердикт, на этом работа службы на этапе рассмотрения заявления клиента на получение кредита заканчивается.

В отношении заемщиков — предприятий и индивидуальных предпринимателей работает аналогичная схема проверки, но так же добавляется проверка данных об основных контрагентах предприятия, особенно тех, которым предполагается перечисление денежных средств за счет кредитных ресурсов банка. Таким образом, снижаются риски возвратности кредитных ресурсов, поскольку если кредитные средства будут перечислены на неблагонадежного либо проблемного контрагента, и товар не будет поставлен (либо услуга не будет оказана), это может существенно повлиять на дальнейшую работу предприятия-заемщика и его платежеспособность.

Служба безопасности так же проводит анализ наличия взаимосвязанных предприятий и выявляет, по возможности, конечных собственников бизнеса. Если есть взаимосвязанные структуры, оказывающие существенное влияние на деятельности предприятия-заемщика либо имеющие возможность влиять на решения, принимаемые заемщиком, банк старается взять их поручительство по кредиту.

Когда кредит выдан, текущая работа службы безопасности заключается в проведении проверок наличия залогового имущества (если таковое имеется).

Как было сказано выше, при возникновении у заемщика проблем с погашением ссудной задолженности перед банком к работе по взысканию задолженности подключается служба безопасности банка. Повторяется часть вышеуказанных процедур проверки, ведется поиск возможных источников погашения кредита. Представитель службы безопасности ведет разъяснительную работу непосредственно с клиентом, допустившим просрочку платежа вначале в форме переговоров. При необходимости выявляется имущество, принадлежащее заемщику/поручителям, в том числе через базу данных ГИБДД, Единого государственного реестра сделок с недвижимым имуществом.

При выявлении мошеннических действий по получению кредита, инспектор службы безопасности как представитель банка может выступить инициатором в возбуждении уголовного дела в отношении недобросовестного заемщика. Например, в случае выявления фактов предоставления заемщиком поддельных документов либо недостоверных сведений, которые оказали влияние на решение о предоставлении кредита.

Служба безопасности банка работает в тесном сотрудничестве с юридической службой.

Служба безопасности банка занимается банковскими рисками, которые касаются не только криминальных или операционных действий, но и конкуренции. В первых рядах по опасности находится мошенничество с кредитными инструментами, незаконное использование платежных документов.

Другие риски связаны с необъективностью банков в работе с потенциальными заемщиками потребительских кредитов, которые не имеют мошеннических намерений, просто не в состоянии оценить свою платежеспособность. Последствия неуплаты сводятся к тому, что банк прощает долги, а это наводит других на мысль о сознательном мошенничестве.

Третье место занимает опасность в связи с нападением, цель которого — завладеть наличными средствами. Объекты нападения — любые обменные пункты, банкоматы, инкассаторы. Здесь опасность выражена угрозой для жизни.

Четвертое место занимает взлом банковской информационной системы, а это ставит под удар пластиковые карты и хищения со счетов при незаконном денежном переводе.

Наибольшие затраты по работе с безопасностью идут на операции с наличными средствами. Этот риск может никогда не осуществиться в деятельности банка, но требует постоянной готовности к нападению. Следующая категория затрат связана с розыском мошенников, возвратом похищенных средств, предотвращением действий мошенников и требует огромного аналитического подхода.

Требуют затрат судебные и другие процессы, связанные с покрытием банковского ущерба. Последнее — это расходы по охране банковского руководства и помещения.

Для предотвращения информационной угрозы следует обдумать и правильно построить информационную систему безопасности, возможно, сделать ее более многоступенчатой, но для этого не требуются большие расходы.

Существуют риски в любом бизнесе, которые принимают сознательно ради получения прибыли, они относятся к главным рискам в бизнесе. Такие риски можно выявить моделированием ситуаций. Выпуск новых банковских продуктов требует проведения криминальной экспертизы, чтобы подготовиться к возможным криминальным проявлениям в связи с новой деятельностью.

Если проанализировать все возможные виды рисков для конкретного банка с его деятельностью и финансовыми инструментами, можно построить для него хорошую систему безопасности. Если служба безопасности банка постоянно занята работой по выявлению случившегося мошенничества, это признак неправильно построенной системы безопасности. Обязательно должен быть задействован методологический орган, чтобы угрозы не могли осуществиться в банковской деятельности, чтобы не было доступа недобросовестным действиям сотрудников и конкурентных происков.

Если рассматривать реализацию рисков в функциональных подразделениях, возникает вопрос, на кого должна возлагаться большая ответственность: на оперативника или банковского экономиста? Из практики следует, что более рациональным будет иметь экономиста, владеющего основами банковской безопасности.

Обычно служба безопасности банка подразделяется на информационно-аналитический отдел, выполняющий функции розыска и отдел по охране. Система безопасности банка должна возглавляться одним специалистом, который при необходимости оперативно принимал решения.

Служба безопасности банка производит вмешательство в отношения банка с клиентом, когда он открывает счет. Специалисты собирают максимум информации о клиенте, проверяют, совпадает ли его фактический адрес с юридическим. На качестве работы сказывается дефицит легального доступа к скрытой информации о клиентах. Бюро кредитных историй не полностью удовлетворяет банковскую безопасность. В целом, в системе безопасности российских банков широко распространен и применен комплексный подход.

2.Мидл-офисы. МИДДЛ-ОФИС — подразделение, взаимодействующее с клиентами банка в части подписания договоров на брокерское обслуживание и иных рамочных договоров (генеральных соглашений и т. п.), принятия поручений клиентов на совершение операций (купли-продажи, подкрепления счетов, вывода средств и т. п.), предоставления отчетов клиентам в соответствии с установленной процедурой.

Работники инструктируют клиентов в вопросах получения кредита. К клиентам банка физическим лицам для получения кредита предъявляется ряд требований:

Заполнить анкету банка;

Предъявить документ удостоверяющий личность (копии всех страниц);

Представить в банк справку по форме 2-НДФЛ за последние 6 месяцев работы;

Копии действующих кредитных договоров;

Копию паспорта супруга или супруги (+регистрация).

Также кредит могут получить лица без гражданства, беженцы, иностранные граждане при условии предъявления соответствующих документов (вид на жительство, паспорт иностранного гражданина и так далее).

Для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей процедура немного сложнее, требуются также дополнительно предоставить еще документы. Например, необходимы: оригинал и копия свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, оригинал документа о регистрации юридического лица, оригинал и копия устава юридического лица, оригинал и копия выписки из ЕГРЮЛ, оригинал и копии трудовых договоров лиц, наделенных правом первой подписи, оригинал или копия выписки из реестра акционеров юридического лица, оригинал и копия документа с присвоением кодов Росстата, оригинал доверенностей выданных лицам, обладающим правом первой подписи, оригинал и копия договора купли-продажи долей в уставном капитале юридического лица.

Таким образом, с одной стороны для получения кредита или открытия вклада в Промсвязьбанк требуется предоставить много документов, но с другой стороны кредиты могут получать как граждане Российской Федерации, так и иностранные граждане, лица без гражданства. Также не обязательно предоставлять российский паспорт, а можно предоставить военный билет, паспорт моряка, временное удостоверение личности, вид на жительство, разрешение на временное проживание и так далее. Для получения кредита важно иметь официальный стаж работы не менее 6 месяцев.

Классифицировать клиентов банка можно по ряду критериев. По правовому статусу клиенты подразделяются на юридических и физических лиц. Клиенты — юридические лица могут быть представителями отраслей и секторов экономики, большого, среднего и малого бизнеса, разных форм собственности (государственные, акционерные, кооперативные). Клиенты физические лица — это граждане, независимо от пола, национальности, гражданства, возраста.

По реальному существованию выделяют действительно существующих и потенциальных клиентов. В первую группу входят клиенты, с которыми банк установил деловые отношения, во вторую — клиенты, которые в будущем могут воспользоваться банковскими услугами.

По размеру клиенты банка подразделяются на крупных, средних и малых в зависимости от величины баланса, размеров профессиональной деятельности экономических субъектов.

По степени кредитоспособности клиенты подразделяются на классы. Чаще банки используют шкалу из пяти классов, присваиваемых клиентам в зависимости от ряда показателей, характеризующих их деятельность, в том числе от доходности, качества обеспеченности кредита. По характеру обслуживания клиентов можно разделить на группу с традиционным обслуживанием и группу VIP-клиентов (в них банк наиболее заинтересован). Зачастую банки делят своих клиентов по принадлежности к отрасли народного хозяйства.

3.Плановый отдел. В банке существует система оценочных показателей деятельности банка позволяющая отслеживать банковские риски.

В целях обеспечения экономических условий устойчивого функционирования банковской системы Российской Федерации, защиты интересов вкладчиков и кредиторов и в соответствии с Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» Центральный банк Российской Федерации установил следующие обязательные нормативы деятельности банков:

— норматив достаточности капитала (Н1);

— нормативы ликвидности банков (Н2 — Н5);

— максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6);

— максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7);

— максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика) (Н8);

— максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим акционерам (участникам) и инсайдерам;

— максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения;

— максимальный размер вексельных обязательств банка;

— нормативы использования собственных средств банков для приобретения долей (акций) других юридических лиц (Н12).

Норматив достаточности капитала установлен для обеспечения устойчивого функционирования банковской системы и характеризует обеспеченность капиталом вложений с повышенным риском. Данный показатель рассчитывается следующим образом:

Н1=К*100%/(Ар-РцРкРд+КРВ+КРС),

где К — капитал банка; Ар — сумма активов банка, взвешенных с учетом риска; КРВ — величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых инструментах; КРС — величина кредитного риска по срочным сделкам; Рц — общая величина созданного резерва под обесценение ценных бумаг; Ркобщая величина резерва на возможные потери по ссудам, образованным по 2−4 категории риска.

Минимально допустимое значение Н1 устанавливается в зависимости от размера собственных средств капитала банка в следующих размерах: от 5 миллионов ЕВРО и выше-8%; менее 5 миллионов ЕВРО- 9%. В ОАО «Промсвязьбанк» значение норматива Н1 на 01.01.13 г. составляет 11,4%.

Норматив мгновенной ликвидности (Н2) представляет собой отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования и определяется по формуле:

Н2=ЛАм*100%/ОВм, где Лам — высоколиквидные активы; ОВм — обязательства до востребования.

Минимально допустимое значение норматива Н2 устанавливается в размере 20%. Экономический смысл этого показателя заключается в том, что на каждые 10 рублей, находящиеся на счетах до востребования, коммерческие банки должны не менее двух рублей держать в резерве. В ОАО «Промсвязьбанк» значение норматива Н2 на 01.01.13 г. составляет 61,9%.

Норматив текущей ликвидности (Н3) представляет собой отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка до востребования и на срок до 30-ти дней:

Н3=ЛАт*100%/ОВт, где Лат — ликвидные активы; ОВт — обязательства до востребования и на срок до 30-ти дней.

Минимально допустимое значение норматива установлено в размере 70%. Расчет данного норматива позволяет регулировать активные и пассивные операции банков в интересах поддержания необходимого уровня ликвидности их баланса. В ОАО «Промсвязьбанк» значение норматива Н3 на 01.01.13 г. составляет 92,5%.

Норматив долгосрочной ликвидности (Н4) представляет собой отношение всей задолженности банку свыше года к капиталу банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долгосрочным обязательствам на срок свыше года, и рассчитывается по формуле:

Н4=Крд*100%/(К+ОД),

где Крд — кредиты, выданные банком, в том числе в драгоценных металлах с оставшемся до погашения сроком свыше года; ОДобязательства банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а так же по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка сроком погашения свыше года. Максимально допустимое значение норматива Н4 устанавливается в размере 120%. В ОАО «Промсвязьбанк» значение норматива Н4 на 01.01.13 г. составляет 83,1%.

Норматив общей ликвидности определяется как процентное соотношение ликвидных активов и суммарных активов банка (Н5):

Н5=ЛАт*100%/(А-Ро),

где, А — сумма активов — нетто; Ро — обязательные резервы кредитной организации. Минимально допустимое значение норматива Н5 установлено в размере 20%.

Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) устанавливается в процентах от капитала банка. При определении размера риска учитывается совокупная сумма кредитов и займов, выданных банком данному за, а также гарантий и поручительств, предоставленных одному заемщику:

Н6=КРз*100%/К, где КРз — совокупная сумма требований банка к заемщику; Ккапитал банка.

Максимально допустимое значение норматива Н6 равно 25%. ОАО «Промсвязьбанк» не нарушал норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков H6.

Вся деятельность банка ОАО «Промсвязьбанк» компьютеризирована, что значительно упрощает задачи и функции отдельных работников.

Использование автоматизированных рабочих мест в несколько раз снижает затраты на документооборот, повышает скорость и качество подготовки документов, упорядочивает организационную структуру документооборота и тем самым повышает эффективность управления.

В качестве примеров технологий, используемых в банковской деятельности, можно назвать:

Базы данных на основе модели «клиент-сервер» (характерно использование ОС Windows 7 и БД Oracle);

Средства межсетевого взаимодействия для межбанковских расчетов; службы расчетов, целиком ориентированных на Internet, или, так называемые, виртуальные банки;

Банковские экспертно-аналитические системы, использующие принципы искусственного интеллекта и многое другое.

В банке используется система WINDOWS 7 и такие программы как Microsoft Word и Microsoft Excel, БИСквит, Аналитик, также используется программа, «1С: Предприятие». Она относится к такому классу программ, как бухгалтерский конструктор.

Это система сделана как универсальная заготовка, из которой с помощью настроек можно сделать программную систему, подходящую для любой фирмы. Также как и другие системы, она облегчает работу пользователя. На предприятии смонтирована и внедрена система локальной вычислительной сети, обеспечивающая единое информационное пространство с возможностью выхода в глобальные вычислительные сети (Internet), что обеспечивает повышение оперативной обработки входящей и исходящей информации, слаженную работу всех подразделений предприятия, эффективное использование имеющихся вычислительных средств.

3.2 Рекомендации по улучшению системы риск-менеджмента в ОАО «Промсвязьбанк»

Методология управления банковскими рисками

Главным принципом функционирования данного механизма остается четкая регламентация целей, задач, функций и полномочий всех структурных подразделений и коллегиальных органов, задействованных в процессе управления банковскими рисками. Прерогативой процесса управления банковскими рисками является выделение центров ответственности, каждый из которых выполняет определенную роль в данном процессе.

Автоматизированная банковская система представляет собой совокупность информации, персонала и комплекса средств автоматизации деятельности, реализующих банковский технологический процесс или его часть. Такое понимание хорошо гармонирует с современным подходом к обработке информации в документарной форме, где документом считается зафиксированная на материальном носителе информация с реквизитами, позволяющими ее идентифицировать. Таким образом, документом является не только текст или изображение на бумаге, но и файл на материальном носителе, и строка записи в базе данных. Поэтому более точным будет определение информационной системы банка как совокупности информации, персонала, материальных носителей, средств автоматизации, технических и технологических решений обработки информации. Устаревшее программное обеспечение может вести к увеличению рисков, поэтому необходимо совершенствовать информационную систему. Работу риск-менеджеров и финансовых аналитиков можно автоматизировать для быстроты принятия решений. Новый поколение программ имеют стандартный набора функций для ПК которые позволяют:

проверять достоверность исходной информации, создавать и оперативно корректировать различные методики анализа кредитного риска, проводить внутренний и дистанционный финансово-экономический анализ деятельности организаций, проводить оценку их финансовой устойчивости и платежеспособности, оценивать уровни допустимых рисков, сравнивать организации по заданным критериям, составлять различные рэнкинги и рейтинги, проводить классификацию организаций;

формировать различные текстовые заключения, аналитические отчеты, профессиональные суждения с использованием табличного и графического представления данных в качестве иллюстративного материала;

рассчитывать значения лимитов кредитования на одного или нескольких организаций-заемщиков с использованием различных методик анализа их финансовой устойчивости и платежеспособности;

применять различные методы факторного и регрессионного анализа для оценки возможных взаимозависимостей аналитических показателей и автоматического построения и различных рейтинговых и скоринговых систем с помощью методов множественной регрессии (в том числе с использованием методов логит и пробит регрессии), проводить процедуру верификации построенных систем с помощью механизма анализа ROC-кривых;

оценивать величину показателя VaR и проводить процедуры стресс-тестирования различных финансовых портфелей с учетом факторов кредитного и рыночного (процентного, валютного, фондового) риска, а также риска ликвидности.

Это дорогостоящая и длительная процедура, но нужная для построения эффективной системы риск-менеджмента.

Для реализации целей Политики высшие органы управления Банка, коллегиальные органы и структурные подразделения Банка участвуют в системе управления рисками в следующих направлениях:

1) Собрание акционеров понимает потребность Банка в размере необходимого для его деятельности капитала.

2) Наблюдательный совет Банка понимает основные банковские риски, присущие деятельности Банка, под которыми в целях Политики в соответствии с рекомендациями Базельского комитета по банковскому надзору понимаются кредитный риск, рыночный риск (в т.ч. процентный риск), операционный риск, риск ликвидности; регулярно (но не реже одного раза в год) оценивает эффективность реализации настоящей Политики; утверждает бизнес-план Банка; контролирует деятельность отдела внутреннего аудита.

3) Правление Банка рассматривает проект бизнес-план Банка, в котором учитывается экономическое окружение Банка, его финансовое состояние и банковские риски, которым подвергается либо может подвергнуться Банк при реализации данного плана; понимает банковские риски, присущие деятельности Банка; определяет приемлемые уровни банковского риска; предоставляет Наблюдательному совету информацию относительно реализации бизнес-плана Банка.

4) Отдел внутреннего аудита проводит независимый контроль функционирования системы управления банковскими рисками, определяя соответствие действий и операций, осуществляемых работниками Банка, требованиям действующего законодательства, локальных нормативных правовых актов Банка, отчеты о чем представляет Наблюдательному совету Банка и Правлению Банка; получает (при необходимости) от структурных подразделений (филиалов) Банка на бумажном носителе и (или) в электронном виде документы, отчетность, первичные документы, иную информацию, необходимую для оценки эффективной реализации Политики и контроля системы управления банковскими рисками; осуществляет разработку и реализацию мероприятий (в том числе, не предусмотренных Политикой) по повышению эффективности системы управления банковскими рисками.

5) Сектор по управлению банковскими рисками, в задачи которого входит контроль за соблюдением политики и процедур по управлению за рисками, осуществляет мониторинг состояния, анализ и оценку банковских рисков в целом по Банку, проведение стресс-тестирования банковских рисков, согласно действующей, идентификацию и анализ факторов, повышающих банковские риски; разработку мероприятий по эффективному управлению и ограничению (снижению) уровней банковских рисков.

Реформирование организационной структуры Банка (внедрение новых банковских продуктов) осуществляется с учетом анализа банковских рисков, потенциально присущих новому структурному подразделению (филиалу) Банка (новому банковскому продукту).

В 2013 году в Банке на постоянной основе осуществлялось выявление, оценка и контроль уровня операционного, кредитного, рыночного рисков и риска ликвидности.

Поддержанию необходимого уровня ликвидности способствовал рост ресурсов банка, а также высокий уровень ликвидных активов в структуре активов банка (из расчета ликвидности).

По состоянию на 01.01.13 показатель соотношения ликвидных и суммарных активов банка (при установленном ЦБ РФ нормативе — не менее 20%) составил 37,0%.

Кредитный риск. На протяжении 2013 года банком выполнялись все нормативы ограничения кредитного риска, установленные ЦБ РФ. При выполнении всех обязательных нормативов кредитного риска, утвержденных ЦБ РФ, уровень кредитного риска признается приемлемым.

Чистая прибыль по результатам первого полугодия 2013 года составила 5,121 млрд руб., что значительно превышает аналогичный показатель прошлого года (920 млн руб. по состоянию на 30 июня 2013 года) Размер кредитного портфеля Банка стабилизировался и по результатам полугодия составил 64,807 млн руб., сократившись на 4.4% (с 67,802 млн руб. по состоянию на 31 декабря 2012 года) Операционный доход Банка за 6 месяцев 2010 года вырос на 5,2% до 12,158 млн руб. (по состоянию на 30 июня 2012 года — 11,561 млн руб.)

Банк обладает сбалансированной позицией по ликвидности, которая позволяет эффективно управлять своими обязательствами. Денежные и приравненные к ним средства составляют более 10,8 млрд руб., портфель высоколиквидных облигаций равен 8,9 млрд руб. Совокупная чистая позиция на 12 месяцев равна 30,2 млрд руб. по состоянию на 30 июня 2013 года.

Доля депозитов и текущих счетов в обязательствах Банка достигла 27%, по сравнению с 17% на конец 2009 года.

Собственный капитал вырос на 27,7% за год и достиг 28,791 млн руб., (по состоянию на 30 июня 2012 года — 22,541 млн руб.). Коэффициент достаточности капитала CAR на 30 июня 2013 года составил 37,9% (по состоянию на 31 декабря 2013 года CAR — 36,4%). Это один из самых высоких показателей для всей банковской системы.

Эффективная политика Банка по управлению рисками позволила существенно улучшить качество кредитного портфеля: уровень просроченной задолженности более 90 дней (NPL) составил 9,7% от кредитного портфеля (12,9% на 31 декабря 2012 года), за 6 месяцев 2013 года стоимость риска упала до 4,2% годовых (11,9% на 31 декабря 2012 года) Промсвязьбанк является одним из самых успешных в России банков в сегменте кредитования населения с долей рынка порядка 27% в сегменте потребительского кредитования и 6,2% в сегменте кредитных карт.

В течение второго квартала 2013 Банк стабилизировал кредитный портфель за счет предложения конкурентоспособных кредитных продуктов. Кредитный портфель Банка остается диверсифицированным и составляет 64,807 млн руб. по состоянию на 30 июня 2013 года. При этом доля потребительских кредитов в портфеле составляет 41,2% (26,731 млн руб.), доля кредитных карт — 22,3% (14,435 млн руб.), доля кредитов наличными — 16,6% (10,747 млн руб.), ипотечных кредитов — 11,7% (7,571 млн руб.), автокредитов — 2,5% (1,651 млн руб.), корпоративных кредитов — 5,7% (3,672 млн руб.).

Одним из конкурентных преимуществ Промсвязьбанка является его клиентская база, насчитывающая более 18,6 млн. человек по состоянию на 30 июня 2013 года. Это позволяет Банку эффективно осуществлять кросс-продажи своих продуктов и услуг.

Качество кредитного портфеля продолжает демонстрировать положительную динамику, благодаря постоянному совершенствованию системы риск-менеджмента. Это позволило Банку привлечь надежных клиентов и эффективно управлять рисками. Уровень просроченной задолженности свыше 90 дней значительно сократился — до 9,7% (по состоянию на 31 декабря 2012 года этот показатель был равен 12,9%). Банк традиционно придерживается консервативного подхода к формированию резервов. Соотношение резервов к NPL составляет 98%.

Таким образом, общее финансовое положение ОАО «Промсвязьбанк» можно охарактеризовать как устойчивое. Основными факторами, оказавшими значительное влияние на результаты финансово-хозяйственной деятельности является способность банка активно реагировать на изменения рыночной ситуации и предпринимать оперативные меры по оптимизации бизнеса, сохранения качества активов за счет непрерывного усовершенствования процесса управления кредитными рисками и оптимизации параметров продуктов.

Условия жесткой банковской конкуренции, требующие от кредитных организаций оперативного принятия решений в отношении предоставления кредитных заимствований в целях привлечения корпоративной клиентуры, с одной стороны, и высоких кредитных рисков, сопутствующих кредитованию реального сектора экономики, — с другой, культивируют необходимость разработки и внедрения усовершенствованных технологий, способных качественно и в приемлемые для клиентов сроки оценить их кредитоспособность. В целях решения проблемы совмещения оперативности и качества оценки кредитных рисков заемщиков предлагается один из вариантов разработки методики экспресс-оценки кредитоспособности корпоративных клиентов, которая позволит определить уровень кредитного риска на базе финансовых коэффициентов. Методика разработана на основе рейтингового метода оценки кредитоспособности заемщиков с учетом следующих основных недостатков, выявленных в процессе анализа данного метода, а именно: произвольность выбора системы базовых финансовых показателей; несоответствие финансовых коэффициентов рекомендуемым значениям, что может стать основанием для признания клиента банкротом независимо от значений других коэффициентов; отсутствие учета отраслевой специфики деятельности корпоративных клиентов; громоздкость системы финансовых показателей.

Выбор рейтингового метода в качестве базы построения методики обосновывается его широкой известностью и популярностью среди кредитных специалистов российских коммерческих банков в связи с простотой и удобством применения на практике.

Следует отметить, что предлагаемая методика не умаляет достоинств комплексного подхода к оценке кредитоспособности корпоративных клиентов, принимающего во внимание не только их финансовое состояние, но и качественные факторы их деятельности, такие как уровень менеджмента, сущность кредитуемой сделки, структура собственников и прочее. Однако, учитывая тот факт, что влияние качественных характеристик деятельности заемщиков на уровень их кредитного риска еще недостаточно изучено как на практике, так и в научной литературе и с трудом поддается формализации в форме каких-либо обоснованных математических и статистических моделей, считаем не целесообразным включение качественных факторов в методику. Система выбранных финансовых показателей должна соответствовать двум основным критериям: коэффициенты должны наиболее полно характеризовать финансовое состояние клиента; коэффициенты должны как можно в меньшей степени дублировать друг друга. Определим систему показателей в составе 9-ти финансовых коэффициентов, составляющих основу предлагаемой методики экспресс-оценки риска при кредитовании корпоративных клиентов коммерческого банка. Рекомендуемые значения и экономический смысл финансовых показателей, входящих в методику, приведены в таблице 3.

Таблица 3 — Рекомендуемые значения финансовых показателей, выбранных в качестве основы методики экспресс-оценки кредитоспособности корпоративных клиентов коммерческого банка

Необходимо отметить, что для расчета коэффициентов методики достаточно предоставления клиентами только трех форм финансовой отчетности: бухгалтерского баланса (форма № 1), отчета о прибылях и убытках (форма № 2) и отчета о движении денежных средств (форма № 4).

На основе сравнительного анализа методик оценки кредитоспособности корпоративных клиентов пяти российских коммерческих банков были установлены интервалы изменения значений каждого из 9-ти финансовых показателей, и присвоено соответствующее данным интервалам количество баллов. При этом была произведена корректировка интервалов значений коэффициентов в соответствии с отраслевой спецификой корпоративных клиентов. В качестве базовых отраслей были выбраны торговля и производство, поскольку представители именно этих отраслей экономики наиболее часто встречаются среди клиентов коммерческих банков.

Определение веса каждого финансового показателя в методике экспресс-оценки кредитоспособности корпоративных клиентов коммерческого банка.

На базе сравнительного анализа весов, занимаемых финансовыми показателями в методиках оценки кредитоспособности корпоративных клиентов пяти коммерческих банков, определим среднее значение веса каждого из них и соответствующее данному значению место в разрабатываемой методике.

Таблица 4 — Удельный вес финансовых показателей в методике экспресс-оценки кредитоспособности корпоративных клиентов коммерческого банка в порядке убывания

Разработка шкалы рейтинговой оценки корпоративных клиентов коммерческого банка.

Для разработки шкалы воспользуемся формулой расчета кредитного рейтинга корпоративных клиентов и рассчитаем минимально (максимально) возможное количество баллов, которое клиент может набрать по предлагаемой методике, по формуле 1.

(1)

где Rj — суммарная оценка финансовых показателей, в баллах (кредитный рейтинг); Wj — вес i-го показателя в группе; Рi — оценка i-го показателя группы, в баллах; n — число показателей.

Установим 5 классов кредитоспособности корпоративных клиентов (таблица 5).

Таблица 5 — Шкала оценки кредитного риска корпоративных клиентов коммерческого банка

Предлагаемая методика экспресс-оценки уровня риска при кредитовании корпоративных клиентов на основании расчета девяти финансовых коэффициентов имеет следующие преимущества перед комплексной методикой, используемой в настоящее время в ОАО «Промсвязьбанк».

— уменьшение количества времени необходимого для оценки кредитного риска по одному заемщику;

Вследствие уменьшения количества факторов, рассматриваемых при кредитовании корпоративных клиентов, сокращается продолжительность рассмотрения одной кредитной заявки.

— увеличение клиентской базы;

Существует ряд корпоративных клиентов, которые не удовлетворяют требованиям методики используемой в ОАО «Промсвязьбанк». Предлагаемая методика учитывает другие факторы при оценке уровня кредитного риска. Следовательно, некоторые корпоративные клиенты могут получить оценку кредитного риска, достаточную для получения кредитного продукта. Риск увеличения количества проблемных кредитов ничтожен, так как финансовые коэффициенты достаточно точно характеризуют финансовое состояние потенциального заемщика.

— отсутствие субъективизма;

Предлагаемая методика не учитывает субъективные факторы. Возможность влияния сотрудников кредитного отдела сводится к минимуму. Оценка по предлагаемой методике является более объективной.

— уменьшены требования к квалификации персонала;

Более простая методика способствует уменьшению количества ошибок при оценке уровня кредитного риска.

— упрощена система финансовых показателей;

Меньшее количество финансовых показателей также способствует упрощению процедуры оценки уровня кредитного риска.

— учтена отраслевая специфика деятельности корпоративных клиентов, что в свою очередь положительно влияет на точность и качество оценки.

В заключение следует отметить, что для оценки эффективности настоящая методика может быть апробирована на торговых и производственных предприятиях, являющихся корпоративными клиентами в ОАО «Промсвязьбанк».

Данная методика выглядит целесообразной для применения на практике экспресс-оценки кредитного риска в качестве базы для принятия управленческих решений в отношении возможности кредитования корпоративных клиентов с учетом их отраслевой принадлежности на основании минимального пакета документов, состоящего из форм финансовой отчетности № 1, № 2 и № 4. Необходимо также отметить, что данная методика может использоваться не только специалистами кредитных организаций, но и финансовыми менеджерами и аналитиками прочих коммерческих организаций и предприятий в целях оперативной оценки и мониторинга кредитоспособности компаний, а также для определения платежеспособности контрагентов-покупателей и прочих партнеров по бизнесу.

Однако, несмотря на то, что ответственность за выполнение программы управления банковскими рисками распространяется на всех служащих банка, менеджеры высшего звена должны нести финансовую ответственность за принимаемые ими решения. Это положение должно быть зафиксировано в их контракте, а решение о санкциях должно приниматься советом директоров после тщательной проверки конкретных обстоятельств и степени вины отдельного служащего в финансовой «катастрофе».

Определение четких индивидуальных ежегодных целей на основе общей программы управления рисками позволяет достичь наилучшего эффекта ограничения банковских рисков. Как правило, отправной точкой служит показатель ежегодной стоимости риска (COR, cost of risk), рассчитываемый за несколько прошедших лет. С учетом изменяющихся условий данный показатель может использоваться как «барометр» расходов на управление риском. В то же время, банк может ставить перед собой нефинансовые задачи, такие как, например, разработка и применение новой специфической программы контроля риска и так далее. Кроме того, для наиболее успешного управления рисками, необходим периодический мониторинг эффективности программы управления рисками, наподобие аудиторской проверки.

Управление эффективностью с учетом рисков неизбежно станет сводом интеграции методологий управления. Развитие информационных технологий, корпоративных знаний и аналитических приложений в банке создаст возможность такого видения.

Заключение

ОАО «Промсвязьбанк» сегодня это крупная и надежная организация, которая по праву входит в число лучших банков страны. Экономические показатели банка постоянно растут, а оценки международных рейтинговых агентств подтверждают стабильность и значительный потенциал банка.

Акции ОАО «Промсвязьбанк» обращаются на ММВБ, РТС, а также на Лондонской фондовой бирже в форме глобальных депозитарных расписок. Размер уставного капитала ОАО «Промсвязьбанк» составляет 12,2 млрд. рублей.

На 1 января 2013 года размер собственных средств ОАО «Промсвязьбанк» по данным МСФО составил 66,2 млрд. рублей, объем активов — 739,1 млрд. рублей.

По итогам 2013 года ОАО «Промсвязьбанк» занял 9-е место в списке крупнейших банков мира России.

ОАО «Промсвязьбанк» — один из ведущих кредиторов российской экономики.

По мнению международных рейтинговых агентств Moody`s Investors Service, Standard & Poor`s и Fitch у ОАО «Промсвязьбанк» наивысший для российских банков рейтинг. Российские рейтинговые агентства традиционно относят ОАО «Промсвязьбанк» к высшей группе надежности.

Диверсифицируя свою деятельность, группа ОАО «Промсвязьбанк» постоянно расширяет круг проводимых на российском рынке операций и предоставляет клиентам широкий комплекс услуг, принятых в международной банковской практике.

Проводимые проверки доказывают надежность банка. Внешним аудитором банка является международная аудиторская компания ЗАО «ПрайсвотерхаусКуперс Аудит», входящая в четверку крупнейших в мире. По мнению аудиторов, годовая отчетность отражает достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение ОАО «Промсвязьбанк» по состоянию на 1 января 2014 года, результаты его финансово-хозяйственной деятельности и движение денежных средств за 2013 год в соответствии с правилами составления годовой отчетности, установленными в Российской Федерации. Таким образом, аудиторы представили безусловно положительное мнение, потому как на предприятии составляется финансовая документация в соответствии с требованиями учетной политики. Аудиторское заключение с формами финансовой отчетности представлено в Приложении А.

Достигнутые успехи банка оказали значительное влияние на его деловую репутацию, которая базируется на его стабильной и бесперебойной работе. В минувшем году Банк прилагал серьезные усилия по расширению клиентской базы и дальнейшему развитию взаимовыгодных отношений с контрагентами, создавая максимально комфортные условия и высокий уровень банковского обслуживания.

На протяжении трех лет доля работающих активов постепенно увеличивалась, это является положительной тенденцией и свидетельствует об улучшении управления активами банка. Кредитная политика филиала направлена на удовлетворение потребности населения, предприятий и организаций в заемных средствах.

Анализ финансового состояния показывает, что структура доходов и расходов достаточно стабильна и не подвержена значительным колебаниям, банк не исчерпал своих возможностей увеличения прибыльности за счет прироста доходов. При благоприятном развитии экономики и улучшении качества управления банк имеет значительный потенциал в увеличении прибыли.

Развитие банковской системы на современном этапе немыслимо без риска — риск присутствует в любой операции. Кроме того, развитие процессов международного сотрудничества, создание высоких технологий в области телекоммуникаций и связи, информатизация и автоматизация большинства процессов в экономике, совершенствование систем искусственного интеллекта обусловили необходимость глубокого понимания сущности рисков и источников их возникновения. При всей важности банковских рисков толкование их сущности до настоящего времени остается дискуссионным.

Организация эффективной системы управления рисками в коммерческом банке предполагает систематизацию научных подходов для классификации банковских рисков. Идентификация типичных банковских рисков неотъемлемая часть создания процесса управления бизнес рисками и их оценки, поскольку банковские риски тесно связаны друг с другом и могут оказывать непосредственное влияние друг на друга, и на банковские операции влияет целый ряд рисков, вызываемых комплексом факторов.

1. Инструкция Банка России от 30 июня 1997 № 62а «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам».

2. Инструкция Банка России от 25 августа 2003 года № 105-И «О порядке проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) уполномоченными представителями Центрального Банка Российской Федерации».

3. Инструкция Банка России от 16 января 2004 г. № 110-И «Об обязательных нормативах банков».

4. Письмо Банка России от 24 мая 2005 г. № 76-Т «Об организации управления операционным риском в кредитных организациях».

5. Письмо Банка России от 30 июня 2005 г. № 92-Т «Об организации управления правовым риском и риском потери деловой репутации в кредитных организациях и банковских группах».

6. Письмо Банка России от 13 сентября 2005 г. № 119-Т «О современных подходах к организации корпоративного управления в кредитных организациях».

7. Положение Банка России от 24 сентября 1999 г. № 89-П «О порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков».

8. Положение Банка России от 16.12.2003 года N 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах»

9. Положение Банка России от 26.03.04 № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудной и приравненной к ней задолженности».

10. Указание от 16 января 2004 года № 1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов».

11. Указание Банка России от 23 июня 2013 года № 70-Т «О типичных банковских рисках».

12. Банковские риски под ред. О. И. Лаврушина и Н. И. Валенцевой, М. Издательство «КНОРУС», 2008 г.

13. Бирюкова Е. С. Совершенствование системы управления рисками в многофилиальном коммерческом банке, дисс. канд.экон.наук. Ростов-на-Дону, 2006.

14. Волошин И. В. Проблемы внедрения риск менеджмента в коммерческих банках, Материалы международного ноябрьского семинара Клуба банковских аналитиков 20 ноября 2003 года, М. 2004.

15. Вяткин В. Н., Гамза В. А., Екатеринославский Ю. Ю. Управление риском в рыночной экономике, М.: Экономика, 2002.

16. Ермасова Н. Б. Управление банковскими рисками. Саратов, 2006

17. Ефимова M.P. Финансово экономические расчеты: пособие для менеджеров: Учеб. Пособие. — М. ИНФРА-М, 2007.

18. Захарова О. В. Развитие технологии управления ликвидностью российских коммерческих банков// Современные банковские технологии: Теоретические основы и практика: научный альманах фундаментальных и прикладных исследований, М.: Финансы и статистика, 2014.

19. Ковалев П. П. Пути повышения результативности кредитного риск-менеджмента в коммерческом банке Автореф. дис. на соиск. уч. ст. к.э.н. М.: РУДН, 2012. — 24с.

20. Леонович Л. И., Петрушина В. М. Управление рисками в банковской деятельности М.: Дикта, 2012. — 136с

21. Мамонова И. Д. Ликвидность коммерческого банка, Банковсое дело: учебник/ под ред. О. И. Лаврушина. М.:КНОРУС, 2007.

22. Ожегов С. И. Словарь русского языка. М., 1978.

23. Потемкин С. А., Киреева И. В. Новые подходы Базель II к оценке рисков. Материалы VI международного ноябрьского 2005 г. семинара Клуба банковских аналитиков

24. Проблемы управления банковскими и корпоративными рисками, научный альманах фундаментальных и прикладных исследований. ФА при Правительстве РФ, ЦФПИ. М.: Финансы и статистика, 2005.

25. Русанов Ю. Ю. Теория и практика риск — менеджмента кредитных организаций России, М.: Экономиста, 2007.

26. Усов В. Н. Предупреждение неопределенности в управлении риском, Управление рисками. Москва, 2013.

27. Черешкин Д. Управление рисками: Ленанд, 2012; 200с.

28. Шаталова Е. П. Оценка кредитоспособности в банковском риск-менеджменте М.: КноРус, 2012. — 168с.

29. Шумский А. А. Управление финансовыми рисками в деятельности коммерческих банков, дисс. канд.экон.наук. М.: ВЗФИ, 2012.

30. Воробьева JI.A., Курбатова М. В., Халевинский А. И. Управление кредитным риском, Аудит и финансовый анализ: ежеквартальный журнал. М. 2012, № 2

31. Гамза В. А. Методологические основы системной классификации банковских рисков.// Банковское дело. — 2012. — № 6. — С. 25

32. Герасимова Е. Б. Анализ кредитного риска: рейтинговая оценка клиентов // Финансы и кредит. — 2007. — № 17. — С. 30−31

33. Гришина О., Кашкин В. Факторы роста: Мнение игроков факторинга. Банковское дело.2005. № 7.

34. Ермасова Н. Б. Риск менеджмент организации М.: Научная книга, 2011. — 120с. Научный журнал КубГАУ, № 87(03), 2013

35. Кузьмин A.Jl. Вероятностные показатели рисков распределенных платежных систем // Деньги и Кредит.2008.№ 10.

36. Лисицына Е. В., Токаренко Г. С. Технология риск-менеджмента, Управление риском. № 1. 2014 г.

37. Матовников М. Риск-менеждмент в российском банке: пределы и возможности. Материалы VI международного ноябрьского семинара Клуба банковских аналитиков 17 ноября 2005 г.М.2006., стр. 35.

38. Моисеев Б. С. О методике стресс — тестирования банка // Деньги и Кредит.2008.№ 9.

39. Морозова Т. Ю. Подходы к оценке системы управления рисками в банках (зарубежный опыт) Материалы VI международного ноябрьского семинара Клуба банковских аналитиков 17 ноября 2005 г.М.2006.

40. Ларионов И. В. Методы управления рисками в кредитных организациях и способы их ограничения// Бизнес и банки. — 2013. — № 40. — С. 1−3.

41. Олоян К. А. Об оценке кредитного качества корпоративного заемщика // Деньги и Кредит. 2008, № 8.

42. Папкин A.C. Управление кредитным риском // Управление риском. — 2013. № 2.

43. Радаев H.H., Иванченко A.A., Гальчич О. Ю. Параметры, управляющие банковским кредитным риском: оценка и взаимосвязь // Управление в кредитной организации, 2013, № 3.

44. Рамазанов С. А. Некоторые особенности функционирования механизма обязательного резервирования.//Деньги и Кредит. 2008. № 6.

45. Смирнов С., Скворцов А., ДзигоеваЕ. Достаточность банковского капитала в отношении рыночных рисков: как улучшить регулирование в России // Аналитический банковский журнал, 2003, № 7.

46. Соколинская Н. Э. Управление кредитными рисками//Проблемы управления банковскими и корпоративными рисками, научный альманах фундаментальных и прикладных исследований, 2012, № 1.

47. Сукманов A.B. Риски и финансовая устойчивость // Журнал «Профиль» № 22, 2013 г.

48. Супрунович Е. Б., Киселева И. А. Управление рыночным риском, Банковское дело. 2003 № 1.

49. Царьков В. А. План матрица развития банка //Журнал «Деньги и кредит», № 5, 2014.