Влияние механизма налогообложения прибыли на экономическую деятельность организаций
Диссертация
Прогрессирование налоговых ставок может базироваться на различной динамике нормы прогрессии. Возможны три варианта: норма прогрессии стабильнанорма прогрессии растетнорма прогрессии снижается. Каждый из этих вариантов налогообложения применяется при различных вариантах налоговой политики. Стимулирование наиболее крупных и/или высоко эффективных предприятий достигается при приростном принципе… Читать ещё >
Содержание
- Глава 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ * ПРИБЫЛИ ОРГАНИЗАЦИЙ
- 1. 1. Экономическая природа прибыли
- 1. 1. Прибыль в экономике государства
- 1. 2. Прибыль как объект налогообложения. ^
- Глава 2. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПРИБЫЛИ ОРГАНИЗАЦИЙ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ В УСЛОВИЯХ РЕФОРМИРОВАНИЯ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ
- 2. 1. Тенденции налогообложения прибыли организаций в зарубежных странах и их адаптация к россииским условиям
- 2. 2. Анализ законодательства и практики налогообложения прибыли организаций, их совершенствование
- Глава 3. ВЛИЯНИЕ НАЛОГОВЫХ СТАВОК НА ЭКОНОМИЧЕСКУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ОРГАНИЗАЦИЙ
- 3. 1. Экономико-математические основы формирования налоговых ставок
- 3. 2. Построение ставок налога на прибыль для организаций с различными условиями хозяйствования. ^ *
Список литературы
- Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая от 31.07.1998 № 146-ФЗ.
- Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая от 05.08.2000 № 117-ФЗ.
- Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 145-ФЗ.
- Закон РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» от 27.12.1991 № 2118−1
- Методические рекомендации по применению главы 25 «Налог на прибыль организаций» части второй Налогового кодекса Российской Федерации от 20.12.2002 г. №БГ-3−02/729.
- Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» ПБУ 18/ 02 от 19.11.2002 г. № 4090.
- Инструкция по заполнению декларации по налогу на прибыль организаций от 28.01.2002 г. № 3196.
- Приказ Министерства Финансов Российской Федерации «О формах бухгалтерской отчетности организаций» от 13.01.2000 г. № 4-н.
- Приказ Министерства Финансов Российской Федерации «О методических рекомендациях о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организации» от 28.06.2000 г. № 60н.
- Письмо Министерства по налогам и сборам «О ставках по налогу на прибыль» от 07.03.2002 г. №БГ-3−23/118.
- Письмо Министерства Российской Федерации по налогам и сборам «О льготе по налогу на прибыль на финансирование капитальных вложений» от 28.08.2002 г. № 02−5-11/190-АБ939.
- Письмо Министерства Российской Федерации по налогам и сборам «О льготах по налогу на прибыль» от 02.04.2002 г. № 02−3-07/77-Н343.
- Письмо Министерства Российской Федерации по налогам и сборам «О налогообложении налогом на прибыль доходов по государственным ценным бумагам» от 30.09.2002 г. № 02−4-08/641-АЖ260.
- Акимов А.Л. Кейнсианская модель макроэкономического регулирования: возможность использования в современной экономике. Спб.: Изд-во Санкт-Петербургского университета, 1993.
- Артамонов Г. Ф., Сапелкина А. А. налоговый и бухгалтерский учет прибыли организаций в 2002г. // Финансы, № 1,2002.
- Артемова JI., Назарова А. Итоги экономического и социального развития в 2003 году. // Экономист, № 12,2003.
- Аткинсон Э.Б., Стиглиц Дж.Э. Лекции по экономической теории государственного сектора: Учебник. М.: Аспект Пресс, 1995.
- Бабо А. Прибыль. Пер. с фр./Общ. ред. и коммент. В. И. Кузнецова. М.: А/О Издательская группа «Прогресс», «Универс», 1993.
- Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. 2-е изд., доп. — М.: Финансы и статистика, 2002.
- Боголепов М. Краткий курс финансовой науки. Харьков, 1929.
- Балацкий Е.В. Динамика экономики переходного периода (методология и принципы регулирования). Дисс. д-ра экон. наук. М., 1996.
- Балацкий Е.В. Воспроизводственный цикл и налоговое бремя. // Экономика и математические методы. 2000. Т.36. Вып.1.
- Балацкий Е.В. Инфляционные налоги и экономический рост. // Экономика и математические методы. 1997. Т.ЗЗ. Вып.З.
- Балацкий Е.В. Лафферовы эффекты и финансовые критерии экономической деятельности. // Мировая экономика и международные отношения, № 11, 1997.
- Балацкий Е.В. Переходные процессы в экономике (методы качественного анализа). М.: ИМЭИ, 1995.
- Балацкий Е.В. Фискальное регулирование в инфляционной среде. // Мировая экономика и международные отношения, № 1, 1997.
- Барулин С.В. Формирование и использование чистого дохода общества. Изд-во СЭА, 1995.
- Бланк И.А. Управление прибылью. К.: «Ника-Центр», 1998.
- Боголепов М.И. Краткий курс финансовой науки. Харьков, 1929.
- Боголепов М.И. Финансы, правительство и общественные интересы. СПб, 1907.
- Болдырев Г. И. Лекции по финансовой науке. М., 1928.
- Бочаров В.В. Финансовый анализ. СПб: Питер, 2002.
- Буланже М. Из истории подоходного налога и налога на прибыль. // Налоговый вестник, № 6, 1996.
- Величинков А. Меняю доход на прибыль. // Российская газета, 9 февраля 2001 г., № 28.
- Витте С.Ю. Конспект лекций о государстве и народном хозяйстве, читанных Его Императорскому высочеству Великому Князю Михаилу Александровичу в 19 001 902гг. СПб, 1912.
- Вишневский В., Липницкий Д. Оценка возможностей снижения налогового бремени в переходной экономике. // Вопросы экономики, № 2, 1998.
- Водянов А., Смирнов А. Инвестиционная политика: каким методам госрегулирования отдать предпочтение? // Российский экономический журнал, № 11−12, 2001.
- Волошина Н.Н. Налоговые и финансовые методы стимулирования процесса внутреннего накопления. // Финансы, № 1,2000.
- Глазьев С.Ю. Некоторые проблемы применения универсальной налоговой системы в текущей экономической ситуации в России. Налоговый кодекс: сегодня и завтра. М.: ФБК-ПРЕСС, 1997.
- Годме П. Финансовое право. М.: Прогресс, 1978.
- Гончаренко Л.И., Каллистова Ю. И. Налог на прибыль (доход) организаций: проблема выбора объекта обложения. // Финансы, № 6,2001.
- Горфинкель В.Я., Поляк Г. Б., Швандар В. А. Предпринимательство. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002.
- Государственные финансы: из опыта индустриально развитых стран. Институт Мировой экономики и международных отношений РАН. М, 1995.
- Государственная программа социально-экономического развития России на период 2001—2005 годы. М.: МГТУ, 2001.
- Дадашев А.З., Лобанов А. В. Налоговое администрирование в Российской Федерации: Учебное пособие для вузов. Серия «Высшая школа». М.: Издательство «Книжный мир», 2002.
- Егорова Е.И., Петров Ю. А. Оценка полной ставки налогообложения добавленной стоимости в России и зарубежных странах. // Экономика и математические методы. 1996. Т.32. Вып.2.
- Залесский А.Б. Номинальные и действительные величины подоходного налога и облагаемого им дохода. // Экономика и математические методы. 1996. Т.35. Вып.2.
- Залесский А.Б. Принципы налогообложения предприятий и экономические последствия их применения. // Экономика и математические методы. 1993. т.29. Вып.1.
- Замков О.О., Толстопятеико А. В., Черемных ЮЛ I. Математические методы в экономике: Учебник. 2-е изд. М.: МГУ им. М. В. Ломоносова, Издательство «Дело и Сервис», 1999.
- Зелигман Э., Стурм Р. Этюды по теории обложения. СПб, 1908.
- Инфляция и антиинфляционная политика в России. / Под ред.Л. Н. Красавиной. — М.: Финансы и статистика, 2000.
- Кейнс Дж.М. Общая теория занятости, процента и денег. М.: Прогресс, 1978.
- Киперман Г. Я. Налог на прибыль. М. Инфра-М, 1995.
- Кирова Е.А. Система налогов и ее влияние на развитие предпринимательской деятельности. Дисс. д-ра экон. наук. М., 1998.
- Колемаев В.А. Математическая экономика: Учебник для вузов. 2-е изд., перераб. и доп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002.
- Костина Н.И., Алексеев А. А. Финансовое прогнозирование в экономических системах: Учебное пособие для вузов. М. ЮНИТИ-ДАНА, 2002.
- Курс общей экономической теорииЛТод ред. Добрынина А. И., Тарасевича Л. С.: Учебное пособие. СПб.: Изд-во СПбУЭФ, 1996 г.
- Кугаенко А.А., Белянин М. П. Теория налогообложения: 2-е изд.- перераб. и доп. -М.: «Вузовская книга», 1999.
- Кучеров Э.В. Определение объектов налогообложения, цен и доходов. // Финансы, № 8,2000.
- Лыкова Л.Н. Бюджетно-налоговые механизмы в становлении рынка. Дисс. д-ра экон. наук. М., 1993.
- Макконел К.Р., Брю С.Л. Экономикс. М.: Республика, 1992.
- Маркс К. Капитал. М.: Соцэкгиз., 1952.
- Маркс К., Энгельс Ф., Сочинения. 2-е изд., М: Соцэкгиз., 1963.
- Маршавина Л.Я. Механизм регулирования деятельности коммерческих банков России на макро- и микроуровне. Дисс. д-ра экон. наук. М., 2001.
- Маршавина Л.Я. Социально-экономическая сущность прибыли и ее проявление в строительстве. Дисс. канд. экон. наук. М., 1971.
- Маршал А. Принципы экономической науки. М.:Прогресс, 1993.
- Мельник Д.Ю. Налоговый менеджмент. М.: Финансы и статистика, 2000.
- Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Практикум. М.: ИНФРА-М, 2000.
- Мовшович С.М. Моделирование влияния налогов на долговременный экономический рост.// Экономика и математические методы. 1998.Т.34. Вып.1.
- Мовшович С.М. Общественные потери от налогов и инфляции. // Экономика и математические методы. 2000. Т.36. Вып.4.
- Мовшович С.М., Соколовский JI.E. Выпуск, налоги и кривая Лаффера. / Экономика и математические методы. 1994. Т.30. Вып.З.
- Мухин С.А. Чистый доход в социалистической экономике. Саратов, 1989.
- Налоги. Словарь-справочник. (Библиотека словарей «ИНФРА-М») — ИНФРА-М, 2000. Под ред. Черника Д. Г., Дадашева А. З., Морозова В.П.
- Налоги и налогообложение: Учебное пособие для вузов / Под ред.проф. Г. Б. Поляка, проф. А. Н. Романова. -М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002.
- Налоги и налогообложение: Учеб. пособие для вузов по экон. специальностям / И. Г. Русакова, В. А. Кашин, А. В. Толкушкин и др.- Под. ред. И. Г. Русаковой, В. А. Кашина. -М.: ЮНИТИ, 2000.
- Налоги и налоговое право: Учебное пособие. / Под ред. Брызгалина. М.: Аналитик-Пресс, 1997.
- Национальное счетоводство / МЭСИ: Учебник / Под ред. Г. И. Кулагиной. М.: Финансы и статистика, 1997.
- Наука требует жертв. Бюджетных. // Российская газета, 21 марта 2002 г., № 50.
- Нехамкин А.Н. Самофинансирование предприятий в рыночной экономике. // Финансы, № 3, 1996.
- Никитин С., Никитин А., Степанова М. Налоговые льготы, стимулирующие предпринимательскую деятельность в развитых странах Запада. // МЭиМО, № 11,2000.
- Новодворский В.Д., Клестова Н. В., Шпак А. В. Прибыль предприятия: бухгалтерская и экономическая. // Финансы, № 4,2003.
- Озеров И.Х. Основы финансовой науки. М., 1905.
- Озеров И.Х. Финансовая реформа в России. М. 1906.
- Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. Учебник для вузов. -М.: Книжный мир, 2002.
- Папава В. Лафферов эффект с последствием. // Мировая экономика и международные отношения, № 7,2001.
- Папава В. Роль государства в современной экономической системе. // Вопросы экономики, № 11, 1993.
- Паскачев А.Б. Налоговый потенциал экономики России. М., Издательский дом «МЕЛАП», 2001.
- Петти В. Трактат о налогах и сборах. Петраком, 1993.
- Пигу А. Экономическая теория благосостояния. Пер. с англ. М.: Прогресс, 1995.
- Политическая экономия. Словарь. М., Политиздат, 1983 г.
- Поляк Г. Б. Бюджетная система России. Учебник для вузов. М.: ЮНИТИ, 2002.
- Поляк Г. Б. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник. — 2-е изд., М.: ЮНИТИ, 2001.
- Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политики налогов: Учеб. пособие. М.: ИНФРА-М, 1996.
- Пугачев В. Ф. Пителин А.К. Инфляция в технологически отсталой монополизированной экономике (Концепция, моделирование, методы борьбы). Экономика и математические методы. 1995. Т.31. Вып.1.
- Романов М., Суслов Д. Налоговые резервы России переходного периода. // Налоги, выпуск второй, 1999.
- Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. М.: ИНФРА-М, 2002.
- Сердюкова Н.А. Оптимизация налоговой системы России. Дисс. д-ра экон. наук. М., 2002.
- Сердюкова Н.А. Упрощенный алгоритм расчета налога на прибыль с помощью налоговых сеток.// Финансы, № 1,2003.
- Соколов А. Теория налогов. М., 1928.
- Соколовский JI.E. Налог на добавленную стоимость и предприятие, максимизирующее прибыль.// Экономика и математические методы. 1992. Т.28. В.4.
- Смирнов P.O., Чистяков С. В. О ставках налогообложения как инструменте государственного регулирования. // Экономика и математические методы. 1993, том 29. Вып.2.
- Смирнов А. Налогообложение: модели оптимизации. // Экономист, № 2, 1998 г.
- Смит А. Исследование о природе и причинах богатства народов. М., Наука, 1995.
- Соколов А. Теория налогов. М.: Соцэкиз, 1928.
- Стиглиц Дж.Э.Экономика государственного сектора. М.: Изд-во МГУ: ИНФРА-М, 1997.
- Сутырин С.Ф., Погорлецкий А. И. Налоги и налоговое планирование в мировой экономике. СПб.: Полиус, 1998.
- Твердохлебов В.Н. Финансовые очерки. М., 1916.
- Тривиус А.А. Налоги как орудие экономической политики. Баку, 1925.
- Тюрин Ю.Н., Макарова А. А. Статистический анализ данных на компьютере/ Под ред. В.Э.Фигурнова-М.: ИНФРА-М, 1998.
- Федотов А. Экономические законы в XXI веке. //Диалог, № 6, 1998.
- Фишер С., Дорнбуш Р., Шлагензи Р. Экономика. (Пер. с англ. со 2-го изд. М. Дело ЛТД, 1993.
- Финансовый словарь. Благодатин А. А., Лозовский Л. Ш., Райзберг Б. А. М.: ИНФРА-М, 2001.
- Хикс Дж. Р. Стоимость и капитал. Пер. с англ. М.: издательство «Прогресс», 1993.
- Хендериксен Э.С., ВАН Бреда М.Ф. Теория бухгалтерского учета. М., Финансы и статистика, 2000.
- Ценообразование и налогообложение. Учебник / Под ред. И. К. Салимжанова. — М.: ООО «ТК Велби», 2002.
- Цыгичко А. Устойчив ли экономический рост? // Экономист, № 12,2003.
- Черник Д.Г. Налоговая реформа на рубеже веков. М.: Международный центр финансово-экономического развития, 2000.
- Шарп У. Ф, Александер Г. Дж.,. Бейли Дж. В, «Инвестиции», М, «ИНФРА-М», 1997.
- Шаталов С.Д. Развитие налоговой системы России: проблемы. Пути решения и перспективы. М.: МЦФЭР, 2001.
- Шеремет А.Д., Негашев Е. В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. М.: ИНФРА-М, 2003.
- Экономика налоговой политики. Пер. с англ./ Под ред. Майкла П. Девере, М.: Информационно-издательский дом «Филинъ», 2001.
- Экономическая статистика. 2-е изд., доп.: Учебник / Под ред. Ю. Н. Иванова. — М.: ИНФРА-М, 2000.
- Экономический анализ налоговой реформы. А. Васильева, Е. Гурвич, В.Субботин.// Вопросы экономики, № 6,2003.
- Эрхард Э. Благосостояние для всех. М, :Начало-Пресс, 1991.
- Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. 2-е изд., перераб. и доп. — М.:ИНФРА-М, 2002.
- Янжул И.И. Основные начала финансовой науки. СПб, 1904.
- Atkinson A., Stiglitz J. Lectures on Public Economics, McGraw-Hill, 1980.
- Burns L., Krever R. Taxation of Income from Business and Investment. 1998
- Corporate Taxes 1999−2000 Worldwide Summaries, Pricewaterhouse-Coopers worldwide edition. / John Wiley&Sons, Inc.
- European Tax Handbook 2002. Editor: Juhani Kesti, LL.M., Amsterdam: IBFD Publications BV, The Nederlands.
- Gibbs L.B., Steuerle C.E. United States // World Tax Reform. A Progress Report. Washington: The Brookings Institution, 1988. P. 245~260.
- Gordon R.K. Depreciation, Amortization, and Depletion. In: Tax Law Design and Drafting. Ed. by Thuronyi V. IMF, 1998. P. 682~714.
- Mintz J.- «The Corporation Tax a:A Survey», Fiscal Stadies, vol. 16, no. 4, 1995.
- Musgrave R.A. The Theory of Public Finance, McGraw-Hill, New York, 1959
- Musgrave R., Musgrave P. Public Finance in Theory and Practice, fifth edition, 1989
- Rosen, H.S. Public Finance (5th edn), Irwin/McGraw-Hill, 1998.
- World wide corporate tax guide 2000, Ernst&Young.
- Материалы сайта МНС РФ — www.nalog.ru
- Материалы сайта МФ РФ www.minfin.ru
- Материалы сайта Госкомстата РФ-www.gks.ru
- Материалы сайта Института экономики переходного периода www.iet.ru143. www.akdi.ru144. www.akm.ru145. www.inek.ruл
- Формирование ВВП по источникам доходов и их первичное распределение.
- СТОИМОСТЬ ПРОИЗВЕДЕННОЙ ЗА ГОД ПРОДУКЦИИминус1. ПРОМЕЖУТОЧНОЕ ПОТРЕБЛЕНИЕ
- ВАЛОВОЙ ВНУТРЕННИЙ ПРОДУКТл-- г
- Валовая прибыль экономики Налоги Оплата труда с отчислениями
- Налоги на прибыль и из чистой прибыли1. Налоги напродукты1. НДС, акцизы, налогепродаж)
- Другие налоги на про изводство1. Налогинаимпорт1. Единыйсоциальныйналог
- Чистая прибыль организаций (к распределению и использованию)
- Государственные внебюджетные фонды1. Оплата трудаминус
- Подоходный и единый социальный налог1. Оплата труданаемныхработников
- Структура валового продукта предприятия
- ФОРМИРОВАНИЕ НАЛОГООБЛАГАЕМОЙ ПРИБЫЛИ ПРЕДПРИЯТИЯ ДО 2002 года1. Выручка-нетто от реализа'
- Прибыль (убыток) от реализации основных средств и иного имущества
- Доходы (за вычетом расходов) по внереали зационным операциям
- Себестоимость реализации, коммерческие и управленческие расходы1. БАЛАНСОВАЯ ПРИБЫЛЬ1. Прибыль (убыток) от реа
- Корректировка балансовой Прибыль, не обла- Доходы, облагаемые вприбыли (Справка о порядке гаемая налогом особом налоговомопределения данных, отражаемых по строке 1 «расчета налога от фактической прибыли»)
- Льготы по налогу на прибыль (не более 50%)1. НАЛОГООБЛАГАЕМАЯ ПРИБЫЛЬ
- Налоги и сборы, уплачиваемые за1. У г1. ПРИБЫЛЬ К РАСПРЕДЕЛЕНИЮ
- Изменение ставок налога на прибыль в ходе налоговых реформ80.90-х гг.1. Страна 1984 1990 19 991. Великобритания 45 35 331. Нидерланды 43 42 351. Канада 51 44 381. США 48 34 341. Франция 50 42 341. ФРГ 56 50 451. Япония 53 52 37,5