Планирование основных технико-экономических показателей деятельности предприятия
Численность служащих определяется исходя из имеющихся сред-неотраслевых данных, а при их отсутствии — по нормативам, разработанным предприятием. Нужно отметить, что нормативы численности в зависимости от сферы их применения должны разрабатываться не только по каждой отдельной функции управления, предприятию в целом, но и по отдельным видам работ и должностям. Численность руководителей… Читать ещё >
Планирование основных технико-экономических показателей деятельности предприятия (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
1. Состав и структура основных фондов
2. Состав и структура оборотных средств предприятия
3. Кадры предприятия и оплата труда
4. Состав затрат на производство продукции
5. Формирование финансовых результатов
6. Срок окупаемости капитальных вложений и зона безопасности предприятия
В настоящее время в условиях рыночной экономики на первое место выходит эффективность производственно-хозяйственной деятельности любого предприятия, в связи продолжающейся интеграцией в мировое экономическое пространство показатель эффективности приобретает первостепенное значение. Важнейшим фактором, влияющим на эффективность производственно-хозяйственной деятельности, является планирование численности работников, фонда оплаты труда и стоимости основных производственных фондов, а также себестоимости продукции, так как именно она отражает конкурентные преимущества того или иного экономического субъекта по сравнению с конкурентами.
Планирование основных технико-экономических показателей деятельности предприятия и анализ себестоимости продукции, работ и услуг имеет исключительно важное значение. Так как это позволяет выяснить тенденции изменения и развития предприятия, выполнения плана по их уровню, определить влияние факторов на их прирост и на этой основе дать оценку работы предприятия по использованию возможностей и установить резервы снижения затратных статей предприятия.
Экономика организации дает инструментарий для технико-экономического обоснования функционирования организации, оценки хозяйственных результатов ее деятельности, выявления недостатков в хозяйственной политике предприятия и разработки организационно-технических мероприятий по ее совершенствованию.
1. Состав и структура основных фондов
Основные фонды — средства труда, которые многократно участвуют в процессе производства, сохраняют при этом натурально-вещественную форму и переносят свою стоимость на производимую продукцию частями по мере износа в виде амортизационных отчислений.
В соответствии с исходными данными необходимо определить потребность в оборудовании, состав основных фондов, их общую стоимость, построить секторную диаграмму по структуре, определить годовую сумму амортизационных отчислений на полное восстановление объектов основных фондов.
Потребность в оборудовании определяется согласно годовой производственной программе и производительности единицы оборудования:
ед (1)
где Nоб — количество оборудования, ед.;
Qг — годовая производственная программа, ед.;
ЭФВ — эффективный фонд работы оборудования в году, ч;
Нвр — норма времени на изготовление единицы продукции, ч.
Эффективный фонд времени работы оборудования определяется согласно принятому на предприятии режиму труда:
(2)
где Др — дни работы оборудования в году, дн.;
Чр — часы работы оборудования в сутки, ч.
Стоимость оборудования определяется в соответствии с количеством оборудования и ценой единицы:
(3)
где Соб — стоимость оборудования, руб.;
Цоб — цена единицы оборудования, руб.
Стоимость по остальным группам основных фондов определяется в соответствии со структурой (табл. 1).
Табл. 1
Стоимость и структура основных фондов предприятия
Группа основных фондов | Стоимость, руб. | Структура, % | |
1. Здания | |||
2. Сооружения | |||
3. Оборудование | |||
4. Передаточные устройства | |||
5. Инвентарь | |||
6. Прочие | |||
Итого | |||
Для восполнения физического износа по основным фондам определяется амортизация в соответствии с исходным методом начисления (линейный).
При использовании линейного способа годовая сумма амортизационных отчислений определяется:
(4)
где Сп — первоначальная стоимость объекта основных фондов, руб.;
Сл — ликвидационная стоимость объекта основных фондов, руб. (10% от первоначальной стоимости);
НАО — норма амортизационных отчислений, %.
Норма амортизационных отчислений определяется на основе срока службы объекта:
(5)
где Т — срок службы объекта основных фондов, лет.
Полученные данные отражены таблице 2.
Табл. 2
Годовая сумма амортизационных отчислений
Группа основных фондов | Срок службы, лет | Норма АО, % | Сумма АО, руб. | |
1. Здания | ||||
2. Сооружения | 3,3 | |||
3. Оборудование | 6,7 | |||
4. Передаточные устройства | 6,7 | |||
5. Инвентарь | 33,3 | |||
6. Прочие | ||||
Итого | ||||
Произведённые расчёты по главе 1, показали, что стоимость основных фондов составляет 10 800 000 руб., из них большую часть 45% составляют здания — 4 860 000 руб., 20% составляет оборудование — 2 160 000 руб., 15% составляют прочие — 1 620 000 руб., 10% составляют сооружения — 1 080 000 руб., и по 5% составляют передаточные устройства и инвентарь — по 540 000 руб.
Годовая сумма амортизационных отчислении составила 735 804 руб., из них по зданиям — 87 480 руб.(2%), по сооружениям — 32 076 руб.(3,3%), по оборудованию — 130 248 руб.(6,7), по передаточным устройствам — 32 562 руб.(6,7), по инвентарю — 161 838 руб.(33,3), по прочим — 291 600 руб.(20%).
2. Состав и структура оборотных средств предприятия
Оборотные средства — это средства предприятия, которые совершают оборот (деньги — производство — товар — деньги) в течение одного производственного цикла или за срок менее одного года. Оборотные средства включают в себя фонды обращения и оборотные производственные фонды.
Оборотные производственные фонды — это часть средств производства, которая один раз участвует в производственном процессе, сразу и полностью переносит свою стоимость на производимую продукцию и в процессе производства изменяет или утрачивает свою натурально-вещественную форму.
Фонды обращения включают средства, обслуживающие процесс реализации продукции. Они не участвуют в производстве продукции, но необходимы для единства производства и обращения.
Годовая потребность в i-ом элементе производственных запасов определяется на основе годовой производственной программы и нормы его расхода:
(6)
где Рi — потребность i-го элемента производственных запасов, ед.;
Hi — норма расхода i-го элемента на единицу выпускаемой продукции, ед.
,
,
Расход производственных запасов по элементам определяется исходя из их потребности и цены за единицу:
(7)
где рi — стоимость i-го элемента, руб.;
Цi — цена единицы i-го элемента, руб.
,
,
Нормирование оборотных средств — это процесс определения минимальной, но достаточной для нормального протекания производственного процесса величины оборотных средств на предприятии.
Потребность в оборотных средствах определяется на основе рассчитанных нормативов по каждому элементу оборотных средств. Базой расчета являются нормы запаса каждого элемента.
Норматив оборотных средств i-го элемента определяется по формуле:
(8)
где Нi — норматив запаса i-го элемента оборотных средств, руб.;
— однодневный расход i-го элемента оборотных средств, руб.;
ni — норма запаса, дн.
Сднi=Cпз/360
,
,
Норма запаса для каждого элемента производственного запаса складывается из:
(9)
где tтек — текущий запас, дн.;
tстр — страховой запас, дн.;
tтр — транспортный запас, дн.;
tтех — технологический запас, дн.;
tпод — подготовительный запас, дн.
Результаты расчетов отражены в таблицах 3, 4.
Табл. 3
Состав и структура оборотных средств
Группа оборотных средств | Годовой расход, руб. | Структура, % | |
Оборотные производственные фонды, в т. ч. | |||
производственные запасы | |||
незавершенное производство | |||
расходы будущих периодов | |||
Фонды обращения, в т. ч. | |||
денежные средства | 4 849 398,5 | ||
дебиторская задолженность | 3 879 518,5 | ||
средства в расчетах | |||
Итого | |||
Табл. 4
Производственные запасы
Элемент производственного запаса | Потребность, ед. | Цена, руб./ед. | Расход, руб. | Норма запаса, дн. | Однодневный расход, руб. | Норматив оборотных средств, руб. | |
n | |||||||
Всего | |||||||
С точки зрения эффективности производства, объем оборотных средств оптимальный, т. е. достаточный для обеспечения бесперебойного производственного процесса, но в тоже время — минимальный, не ведущий к образованию сверхнормативных запасов, затормаживанию средств, росту издержек производства и реализации продукции.
Произведённые расчёты по главе 2, показали, что оборотные производственные фонды составляют 70% - 6 789 158 руб., в состав которых входят производственные запасы 50% - 3 394 579 руб., незавершённое производство 40% - 2 715 663 руб. и расходы будущих периодов 10% - 678 916 руб., а также фонды обращения составляют 30% - 2 909 639 руб., в состав которых входят денежные средства 50% - 4 849 398,5 руб., дебиторская задолженность 40% - 3 879 518,5 руб., и средства в расчётах 10% - 290 964 руб., что всё вместе составляет 100% - 9 698 797 руб.
3. Кадры предприятия и оплата труда
Персонал предприятия (кадры) состоит из работников различных профессионально-квалификационных групп, занятых на предприятии, как совокупности физических лиц, связанных договором найма с предприятием как юридическим лицом. Структурная характеристика персонала предприятия определяется составом и количественным соотношением различных категорий групп работников.
Работники предприятия, непосредственно связанные с процессом производства продукции (выполнение работ, предоставление услуг), т. е. занятые производственной деятельностью, составляют промышленно-производственный персонал (ППП). Независимо от сферы приложения труда весь промышленно-производственный персонал предприятия подразделяется на две основные категории: рабочие и служащие. Рабочие непосредственно участвуют в процессе производства продукции; управляют машинами, механизмами, установками; наблюдают за работой автоматического и робототехнического оборудования; осуществляют ремонт, регулирование и наладку машин; выполняют погрузочно-разгрузочные и транспортно-складские работы и т. п.
В составе рабочих выделяются две группы: основных и вспомогательных. Функции, выполняемые ими, различны, поэтому различны и методы, используемые на стадии планирования для определения их численности на предприятии.
К основным относят рабочих, непосредственно занятых изготовлением продукции (станочники, операторы автоматических установок и т. п.), к вспомогательным — рабочих, которые обслуживают производственные процессы (наладчики оборудования, ремонтники, рабочие инструментальных цехов, транспортные и складские рабочие, контролеры и т. п.).
В группе служащих выделяются такие категории работающих, как руководители, специалисты и непосредственно служащие. К руководителям относятся работники, занимающие должности руководителей предприятия и его структурных подразделений, а также их заместители по следующим должностям: директора, начальники, управляющие в структурных единицах и подразделениях, главные специалисты (главный инженер, главный бухгалтер, главный механик, главный экономист и т. п.).
Специалисты состоят из работников, занятых выполнением инженерно-технических, экономических, бухгалтерских, юридических и других аналогичных функций. Служащие осуществляют подготовку и оформление документации, учет и контроль, заняты хозяйственным обслуживанием и делопроизводством (агенты, кассиры, делопроизводители, секретари и др.).
Методика расчета потребности в работниках различных групп и профессий имеет свои особенности.
Необходимое число основных рабочих определяют по:
1) трудоемкости производственной программы;
2) нормам выработки;
3) рабочим местам на основании норм обслуживания.
Как известно, при планировании персонала различают календарный, номинальный и эффективный фонды бюджета рабочего времени. Календарный фонд времени соответствует числу дней в году. Номинальный фонд представляет собой календарное время за вычетом выходных и праздничных дней.
(10)
где ФВн — номинальный фонд рабочего времени, дн.;
ФВк — календарный фонд времени, дн.;
Двых — количество выходных дней в течение календарного периода, дн.;
Дпр — количество праздничных дней в течение календарного периода, дн.
Реальный фонд времени рассчитывается как разность между номинальным фондом и общим числом неявок на работу, среди которых отпуска, болезни, прогулы, целодневные простои, забастовки и др.
(11)
где Дотп — продолжительность отпуска, дн.;
Дб — дни по болезни, дн.;
Дго — дни выполнения государственных обязанностей, дн.;
Ддр — продолжительность других неявок, дн.
Эффективный фонд рабочего времени представляет собой количество часов рабочего времени, отработанных работником на предприятии в течение календарного периода и определяется:
(12)
где tсм — продолжительность рабочей смены, ч;
Дпп — количество предпраздничных дней в году, дн.;
tс — время сокращения рабочей смены в предпраздничные дни, ч.
Трудоемкость производственной программы рассчитывается, как правило, прямым счетом: объем продукции по каждой номенклатурой позиции плана умножается на затраты времени, необходимые в плановом периоде на изготовление единицы продукции.
При расчете по нормам выработки численность основных рабочих определяют исходя из производственного задания и норм выработки по формуле:
(13)
где Qг — годовой объем производства, ед.;
Нв — плановая норма выработки в единицу рабочего времени, ед.
Численность вспомогательных рабочих, занятых на работах, рассчитывается по трудоемкости вспомогательных работ:
(14)
где Твсп — плановая трудоемкость производственной программы (по затратам труда основных рабочих), чел.-ч.
Трудоемкость вспомогательных работ составляет 40% от трудоемкости основных работ:
. (15)
Трудоемкость основных работ определяется в соответствии с удельной трудоемкостью и годовой производственной программы:
(16)
где t — удельная трудоемкость изготовления единицы продукции, чел.-ч.
Удельная трудоемкость величина, обратная норме выработке:
. (17)
Численность служащих определяется исходя из имеющихся сред-неотраслевых данных, а при их отсутствии — по нормативам, разработанным предприятием. Нужно отметить, что нормативы численности в зависимости от сферы их применения должны разрабатываться не только по каждой отдельной функции управления, предприятию в целом, но и по отдельным видам работ и должностям. Численность руководителей определяется размером предприятия, его отраслевыми особенностями, нормами управляемости.
Среднесписочная численность работников предприятия составит:
(18)
где Кя — коэффициент явочной численности работников.
Для работников основного производства примем сдельно-премиальную форму оплаты труда. При этом величина фонда заработной платы определится:
(19)
где ФЗПо — фонд заработной платы работников основного производства, руб.;
ЗПосн — основная заработная плата, руб.;
ЗПдоп — дополнительная заработная плата, руб.
(20)
где ЗПтар — тарифная часть заработной платы, руб.;
ЗПд, н — доплаты, надбавка, руб.;
П — премия, руб.
(21)
где Ср — сдельная расценка за единицу произведенной продукции, руб.;
Кп — поясной коэффициент.
(22)
где Нд, н — норма доплат и надбавок, 18%.
(23)
где Нп — норма премиальных выплат, 35%.
Дополнительная заработная плата учитывает оплату за неотработанное время (отпуска и т. п.) и определяется
(24)
где Ндоп — норма дополнительной заработной платы, 13%.
Среднемесячная заработная плата работников основного производства:
. (25)
Для работников вспомогательного производства примем повременно-премиальную форму оплаты труда. При этом величина фонда заработной платы определится:
. (26)
Основная заработная плата:
.
(27)
Тарифная часть заработной платы определяется в соответствии с часовой тарифной ставкой и отработанным временем:
(28)
где Сч — часовая тарифная ставка вспомогательного рабочего, руб.
Доплаты, надбавки определим в соответствии с нормой:
(29)
где Нд, н — норма доплат и надбавок, 16%.
Премии вспомогательным рабочим:
(30)
где Нп — норма премиальных выплат, 30%.
Дополнительная заработная плата определяется
(31)
где Ндоп — норма дополнительной заработной платы, 13%.
Среднемесячная заработная плата работников вспомогательного производства:
. (32)
Фонд заработной платы руководителей, специалистов и служащих определим в соответствии со среднемесячным окладом данной категории персонала:
(33)
где ЗПрсс — среднемесячный оклад руководителей, специалистов и служащих, руб.;
Nрсс — число руководителей, специалистов и служащих, чел.
Фонд оплаты труда работников предприятия составит сумму фондов заработной платы основных и вспомогательных рабочих, руководителей, специалистов и служащих:
. (34)
Отчисления во внебюджетные фонды:
(35)
где Сесн — ставка единого социального налога, %.
Полученные расчеты отражены в таблице 5.
Табл. 5
Фонд оплаты труда работников предприятия
Показатель | Значение, руб. | |
1. Фонд оплаты труда всего в т. ч. основных рабочих | 10 531 842,74 2 753 237,66 | |
вспомогательных рабочих | 578 605,08 | |
руководителей, специалистов и служащих | ||
2. Среднемесячная заработная плата работников предприятия | 45 685,14 | |
основных рабочих | 17 648,96 | |
вспомогательных рабочих | 8036,18 | |
руководителей, специалистов и служащих | ||
3. Отчисления во внебюджетные фонды | 3 601 890,22 | |
Произведённые расчёты по главе 3, показали, что весь фонд оплаты труда составляет 10 531 842,74руб, в состав которого входят фонд оплаты труда основных рабочих — 2 753 237.66руб, вспомогательных рабочих — 578 605,08руб, руководителей, специалистов и служащих — 7 200 000 руб.
Среднемесячная заработная плата работников предприятия составляет 45 685,14руб, в том числе основных рабочих — 17 648,96руб, вспомогательных рабочих — 8036,18руб, руководителей, специалистов и служащих — 20 000 руб.
Отчисления во внебюджетные фонды составляют 3 601 890,22 руб.
4. Состав затрат на производство продукции
Себестоимость продукции (работ, услуг) — это стоимостная оценка используемых в процессе производства продукции (работ, услуг) природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов, а также других затрат на ее производство и реализацию.
Для расчета себестоимости всего объема производства и анализа структуры издержек все затраты группируются в соответствии с их экономическим содержанием по следующим элементам:
1. Материальные ресурсы.
2. Оплата труда.
3. Отчисления во внебюджетные фонды.
4. Амортизация основных фондов.
5. Прочие затраты.
В соответствии с указанной группировкой представим затраты предприятия на производство и реализацию продукции, причем величину прочих затрат определим по норме от суммы всех остальных затрат:
(36)
где Нпр — норма прочих затрат, 20%.
Общая величина затрат составит:
. (37)
Полученные расчеты отражены в таблице 6.
Табл. 6
Себестоимость выпускаемой продукции
Статья затрат | Значение, руб. | Структура, % | |
1. Материальные ресурсы | 60,6 | ||
2. Фонд оплаты труда | 10 531 842,74 | 16,1 | |
3. Отчисления во внебюджетные фонды | 3 601 890,22 | 5,5 | |
4. Амортизационные отчисления | 1,1 | ||
5. Прочие | 10 896 907,39 | 16,7 | |
Всего | 65 381 444,35 | ||
Удельная себестоимость | 3441,13 | ||
Графическая структура себестоимости.
Произведённые расчеты по главе 4, показали, что себестоимость выпускаемой продукции по материальным ресурсам составляет 60,6% или 39 615 000руб, по фонду оплаты труда 16,1% или 10 531 890,22руб, по отчислениям во внебюджетные фонды 5,5% или 3 601 890,22руб, по амортизационным отчислениям 1,1% или 735 804руб, по прочим 16,7% или 10 896 907,39 руб. Что все вместе составляет 100% или 65 381 444,35 руб.
А удельная себестоимость составляет 3441,13 руб.
5. Формирование финансовых результатов
К основным показателям, отражающим финансовый результат относится выручка от реализации продукции и прибыль (убыток). Выручка от реализации продукции определяется согласно установленной цены и объема реализации:
(38)
где ЦНДС — цена единицы продукции с НДС, руб.
Цена продукции определяется согласно принятой ценовой стратегии предприятия. Существуют различные методы установления цены на продукцию. В нашем случае используем затратный метод ценообразования, предполагающий включение в цену себестоимости и нормы прибыли:
(39)
где s — удельная себестоимость продукции, руб.;
R — принятая норма рентабельности, %;
сНДС — ставка налога на добавленную стоимость, %.
Доход предприятия представляет собой разницу между выручкой от реализации и налогом на добавленную стоимость:
(40)
Прибыль от реализации составляет разницу между выручкой и себестоимостью:
(41)
где Зобщ — годовая сумма затрат на производство и реализацию продукции, руб.
Общая рентабельность составит:
. (42)
Налог на имущество предприятия определяется по ставке от среднегодовой стоимости имущества:
(43)
где сим — ставка налога на имущество, %;
Ссг — среднегодовая стоимость имущества, руб.
Среднегодовая стоимость имущества определим укрупнено согласно:
(44)
где Сим — стоимость имущества на начала периода, руб.
Стоимость имущества складывается из стоимости основных фондов предприятия и стоимости производственных запасов
Прибыль для налогообложения:
. (45)
Налог на прибыль определяется по ставке от налогооблагаемой прибыли:
(46)
где сп — ставка налога на прибыль, руб.
Величина чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия составит:
. (47)
Полученные результаты отражены в таблице 7.
Табл. 7
Финансовые показатели деятельности, руб.
Показатель | Значение | |
Затраты | 65 381 444,35 | |
Доход | ||
Прибыль от реализации | 19 614 466,65 | |
Рентабельность, % | 30% | |
Налог на добавленную стоимость | ||
Налог на имущество | 304 186,90 | |
Налог на прибыль | 3 862 055,95 | |
Чистая прибыль | 15 448 223,8 | |
Произведённые расчеты по главе 5, показали, что затраты на производстве составляют 65 381 444,35руб, доход составляет 84 995 911руб, прибыль от реализации составляет 19 614 466,65руб, рентабельность равна 30%, налог на добавленную стоимость составляет 18 053 154руб, налог на имущество составляет 304 186,90руб, налог на прибыль составляет 3 862 055,95руб, а читая прибыль составляет 15 448 223,8 руб.
6. Срок окупаемости капитальных вложений и зона безопасности предприятия
Безубыточность это такое состояние, когда производство (оказание услуг) не приносит ни прибыли, ни убытков. Это выручка, которая необходима для того, чтобы предприятие начало получать прибыль, а также количество продукции (услуг) которое необходимо продать чтобы покрыть затраты после чего каждая дополнительная единица проданной продукции будет приносить прибыль предприятию.
Разность между фактическим количеством реализованной продукции и безубыточным объемом продаж продукции это зона безопасности (зона прибыли), и чем больше она, тем прочнее финансовое состояние предприятия.
Безубыточный объем продаж и зона безопасности предприятия основополагающие показатели при разработке бизнес-планов, обосновании управленческих решений, оценке деятельности предприятий, определять и анализировать которое должен уметь каждый экономист, менеджер, бухгалтер.
Для определения уровня точки безубыточности (порога рентабельности) можно использовать аналитический и графический способы.
Аналитический способ:
— порог рентабельности:
основной оборотный финансовый окупаемость
(48)
где — постоянные затраты, руб.;
— переменные затраты на единицу продукции, руб.
— точка безубыточности:
. (49)
Для определения эффективности инвестиционных затрат на создание предприятия определим срок окупаемости инвестиций. Срок окупаемости — это число лет, необходимое для возмещения стартовых инвестиционных расходов:
(50)
где КВ — величина капитальных вложений, руб.
Величина капитальных вложений определяется суммой стоимостей основных производственных фондов и производственных запасов:
. (51)
Произведённые расчеты по главе 6, показали, что порог рентабельности составляет 7073,32 руб., точка безубыточности равна 31 439 761,51 руб., срок окупаемости составляет 0,92года, и капитальные вложения составляют 14 194 579 руб.
Заключение
Обобщающим показателем деятельности практически любого промышленного предприятия с точки зрения соотношения затрат и результатов можно назвать показатель соотношения стоимости реализованной продукции, услуг (результат работы) и затрат на производство, т. е. рентабельность. При этом следует учесть, что на конечный результат — реализацию продукции и услуг влияют две составляющие: внутренние организационно-экономические факторы и внешние, или рыночные, условия.
Первая составляющая включает в себя изменения производительность труда, технической характеристики производства, способа его организаций,
Итогом проделанной работы, следует считать рассчитанные показатели себестоимости продукции исследуемого предприятия, а также расчете основных технико-экономических показателей предприятия, что позволяет сделать вывод об экономической эффективности его будущего функционирования.
В заключение необходимо отметить, что планирования производственной программы предприятия, а также планирования себестоимости продукции является важнейшими составляющими деятельности любого предприятия и важнейшим фактов его конкурентоспособности в рыночной экономике.