Механизм планирования структурного распределения финансово-активных элементов предприятия на основе экономических пропорций

Актуальность темы

исследования. Инновационная направленность развития экономики обуславливает необходимость развития методологии и инструментария планирования производства как базы экономического роста. На современном этапе развития рыночных отношений в России имеются все предпосылки для повсеместного использования сбалансированного планирования в деятельности предприятий. При этом усиливается роль и значение управления финансовым состоянием предприятия и появляется необходимость исследования факторов, влияющих на отдельные финансовые его показатели. Анализ, используемых в мировой практике методик, механизмов, алгоритмов управления финансовым положением предприятий, показал, что для этого существует большое количество различных методов и способов. в современных условиях актуальными становятся вопросы структурного распределения активов предприятия на основе пропорций между группами экономических показателей, характеризующих его финансовое состояние. Необходимость управления структурным распределением активов предприятия на основе экономических пропорций связано с тем, что предприятия имеют ограниченные ресурсы. Как правило, улучшение одних показателей, может приводить к резкому ухудшению других показателей, поэтому необходим поиск сбалансированного состояния. К тому же любое изменение должно быть обеспечено финансовыми ресурсами, в противном случае неоправданные (необеспеченные), изменения приведут предприятие к ухудшению финансового состояния.

Изучение научно-практических источников свидетельствует о необходимости развития методического обеспечения анализа структурного распределения активов предприятий, в том числе трубопрокатной отрасли, что подтверждает актуальность исследуемой проблемы.

Степень разработанности проблемы. Различным аспектам сбалансированного управления и планирования деятельности предприятия, теории управления, факторного анализа, экономического роста, сбалансированного развития, посвящены труды отечественных и зарубежных авторов, среди которых следует отметить работы Анискина Ю. П., Бульканова П. А., Герасимова Г. Е., Еленевой Ю. Я., Кандалинцевой В. Г., Карасевой И. М., Лукичевой Л. И., Моисеевой Н. К., Мормуль Н. Ф., Павловой А. М., Ревякиной М. А., Сайфулина P.C., Сергеева А. Ф., Шеремета А. Д., Каплан Р., Кейнса Дж.М., Нортон Д., Обер-Крие Дж., Хан. Д. и другие.

В современной теории и практике менеджмента происходит постоянный поиск новых идей и формирование новых концепций в области развития сбалансированного управления и планирования деятельности предприятия. Однако, в трубопрокатной отрасли, при структуризации планирования роста капитала по критерию устойчивости до сих пор не рассматривались сбалансированные пропорции активных и пассивных элементов баланса. Это привело к неэффективной работе предприятий в период развития, к неудовлетворительным темпам процессов модернизации производства, повышенным издержкам и к низкой производительности.

Цель и задачи исследования

Целью диссертационного исследования является разработка механизма управления структурным распределением финансово-активных элементов деятельности трубопрокатного предприятия на основе экономических пропорций.

Поставленная в диссертационной работе цель потребовала решения следующих задач:

Сформулировать концепцию формирования механизма планирования и контроллинга финансово-активных элементов предприятия.

Разработать организационно-экономический механизм планирования и контроллинга финансово-активных элементов предприятия.

Создать экономико-математическую модель прогнозирования структурного распределения элементов пассива баланса, на основе категории устойчивости компании.

Разработать экономико-математическую модель группировки предприятий на сегменты устойчивости в зависимости от их платежеспособности.

Создать для обеспечения планирования сбалансированную структуру распределения элементов активов и пассивов баланса предприятия.

Объектом исследования является система планирования финансовой деятельности предприятий в трубопрокатной отрасли.

Предметом исследования являются теоретико-методологические основы и практические аспекты формирования и функционирования механизма структурного распределения элементов баланса предприятия для управления деятельностью на основе экономических пропорций.

Основная научная идея состоит в том, что для устойчивого функционирования компании необходимо сбалансировать структурное распределение активных и пассивных элементов баланса на основе экономических пропорций. Для этой цели по результатам исследования создается соответствующий механизм структурного распределения финансово-активных элементов компании.

Теоретической и методологической основа исследования.

Диссертационное исследование проведено на основе современных теорий и концепций управления, результатов фундаментальных отечественных и зарубежных исследований. В качестве информационной базы автором были использованы статистические материалы и данные бухгалтерской отчетности, характеризующих деятельность предприятий трубопрокатной отрасли, обзорно-аналитические материалы, интернет-ресурсы, материалы научно-практических конференций, а так же результаты собственных исследований.

Научная новизна результатов исследования, полученных лично автором и представленных к защите, заключается в следующем:

• разработаны концептуальные положения формирования механизма планирования и контроллинга финансово-активных элементов предприятия;

• предложен организационно-экономический механизм планирования рациональной структуры баланса предприятия;

• разработана модель прогнозирования динамики изменения структуры финансово-активных элементов деятельности компании для целей стратегического контроллинга;

• предложена экономико-математическая модель группировки предприятий на сегменты в зависимости от их платежеспособности;

• разработана методика планирования сбалансированного структурного распределения финансово-активных элементов баланса.

Практическая значимость.

• Осуществление сегментации предприятий в зависимости от финансового положения позволило учитывать специфику состояния компании в процессах планирования и контроллинга.

• Структуризация финансовых элементов позволила разработать план финансовых, мотивационных мероприятий, направленных на обеспечение сбалансированности деятельности на основе соблюдения экономических пропорций.

• Сформулированы условия, обеспечивающие повышение эффективности планирования и контроллинга деятельности предприятия.

• Осуществлена оптимизация структуры активов и пассивов баланса предприятия.

Апробация результатов диссертационного исследования. Основные положения диссертационного исследования докладывались автором на 4-х научно-практических конференциях. Отдельные результаты исследований апробированы на предприятии ООО «МонтажСтрой». Результаты апробации показали возможность повышения обоснованности плановых решений на основе рационального структурирования элементов баланса предприятия. Результаты исследований включены в учебно-методический комплекс Национального исследовательского университета «МИЭТ» по дисциплинам: «Финансовый менеджмент» и «Организация, планирование и контроллинг производства», для бакалавров по направлению «Менеджмент».

Публикации. По материалам диссертационного исследования опубликовано 7 научных работ, в том числе две статьи в журнале из перечня ВАК. Общий объем публикаций более 1,5 п.л. Без соавторов опубликовано 5 работ.

Структура и объем диссертационной работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, библиографии из 115 наименований. Объем основного текста составляет 141 страница, 18 таблиц, 18 рисунков.

3.4. Выводы по главе 3.

Таким образом, для того чтобы оценить, насколько эффективна разработанная усовершенствованная экономико-математическая модель, был составлен прогноз ее эффективности, путем расчета прогнозируемых основных финансовых показателей, полученных после ее внедрения.

В оценке эффективности данной модели основная роль была отведена методу целевых альтернатив, который состоит в сопоставлении планируемых и фактических параметров, оцениваемых как результат вложения средств в проект.

В результате, проведя прогноз эффективности усовершенствованной экономико-математической модели для ОАО «ЧТПЗ», можно увидеть, что увеличиться различные показатели рентабельности, повысится платежеспособность предприятия, произойдет рост его финансовой устойчивости.

Рентабельность продаж также повысилась и ее показатели очень близки к показателям рентабельности продукции. Растут они примерно пропорционально.

Рентабельность продукции и продаж в 2011 году — увеличиваются.

За счет внедрения проекта прогнозируется, что они увеличатся на 14,10.

Заключение

.

Таким образом, проведя данное диссертационное исследование, приходим к следующим выводам.

Управление организацией уже не может опираться только на имеющиеся в наличии финансовые показатели, необходима комплексная информация об эффективности работы с поставщиками, клиентами, персоналом, производством.

В связи с этим, в первой главе данной работы был проведен анализ ограниченности финансово ориентированных систем показателей, было выявлено, что ключевым фактором успешного развития предприятий трубной промышленности является поиск факторов устойчивости в отрасли и выход на мировой рынок, а залогом устойчивости развития отрасли является заключение стратегических альянсов с отраслями — потребителями трубной продукции.

Были определены основные проблемы развития трубной отрасли: более низкий рост цен на трубную продукцию по сравнению ростом цен на элементы ее себестоимостьнизкое качество оборудования, используемых технологий, их отсталость и изношенностьустарелая нормативная база в области стандартизации трубной продукции, обращаемой на территории РФ.

Анализ трубной промышленности и ЧТПЗ показал, что в 2010 году по сравнению с 2009 произошло снижение эффективности управления.

Посредством того, что темпы прироста собственного капитала выше темпов прироста заемного капитала, возрастал рост доли собственного капитала с 7% в 2009 году до 8% в 2010.

Уменьшение плеча финансового рычага свидетельствовало о том, что финансовая зависимость предприятия от внешних инвесторов снижается, особенно значительно в 2009 году.

Низкая рентабельность продукции на данном предприятии показывает, что прибыль с одного рубля затрат незначительна.

Однако к концу 2010 года заметна тенденция к ее росту.

Рентабельность продаж также невысока и ее показатели очень близки к показателям рентабельности продукции. Растут они примерно пропорционально.

Более значимо происходит увеличение рентабельности активов, в то время, как рентабельность собственного капитала ведет себя неоднозначно: в 2009 году она увеличивается за год на 67%, а в 2010 — уменьшается почти на 22%.

Также было выявлено, что ОАО «ЧТПЗ» является клиентоориентированным предприятием, в основе стратегии которого лежит предложение интегрированных решений потребителю и, в конечном итоге, переход от статуса производителя труб к компании, предлагающей комплексные решения для систем магистрального и внутрипромыслового трубопроводного транспорта.

Таким образом, можно говорить, что анализ финансовой деятельности предприятия показал о некотором спаде в деятельности, и снижении эффективности.

Это привело к тому, что во второй главе диссертации было предложено для планирования и управления текущим состоянием предприятия в первую очередь рассматривать в динамике только показатели рентабельности использованного капитала, текущей, абсолютной и быстрой ликвидности.

При этом разработка механизма планирования сбалансированной структуры активных и пассивных элементов баланса предприятия проводится на основе концептуальных положений, подразумевающих, что наряду со статическим принципом применять его динамический аналог, так называемый принцип динамической сбалансированной устойчивости, соблюдение которого на основе контролинга позволит обеспечить сбалансированность с учетом динамики изменения производственных процессов.

В ходе разработки концепции управления сбалансированной финансовой активностью были выявлены условия и алгоритм его соблюдения, при которых управление финансами направлено на достижение устойчивого экономического роста, поддержание сбалансированности, создание условий для эффективного управления финансами на предприятии.

Основными положительными сторонами данной концепции и предложенной математической модели явились:

— удачный выбор показателей, описывающих финансовое состояние предприятий, геометрические и графические интерпретации полученных результатов, позволяющих руководителю оперативно принимать управленческие решения, исправлять ошибки при планировании и поддерживать сбалансированность финансового состояния предприятия.

Проведя прогноз эффективности усовершенствованной экономико-математической модели для ОАО «ЧТПЗ» в третьей главе, можно увидеть, что ее внедрение приведет к росту показателей, которые в первой главе были определены как недостаточные:

— увеличится рентабельность,.

— повысится платежеспособность предприятия,.

— произойдет рост его финансовой устойчивости.

Как следствие, это приведет к повышению эффективности деятельности рассматриваемого предприятия.