Практическая часть. 
Условные факты хозяйственной деятельности

№ п/п.

Содержание операции, расчеты.

Корреспонденция.

счетов.

Сумма.

ДТ.

КТ.

1.

В организацию поступили от поставщиков товары, в счет — фактуре значится: товары на сумму 120 000 руб., НДС 18%. Счет поставщика оплачен с расчетного счета.

• 41
• 19
• 60

• 60
• 60
• 51

• 101 695
• 18 305
• 120 000

2.

Начислена заработная плата работникам.

3.

Удержан налог на доходы физических лиц.

4.

Начислены страховые взносы и взнос на травматизм:

ФСС ПФ.

• 20
• 20

• 69−1
• 69−2

• 2320
• 20 800

5.

В организацию поступили от поставщика товары. В счет — фактуре значится: стоимость товаров 250 000 руб., НДС 18%. При приемке обнаружена недостача товаров по вине работника организации в размере 4000 руб., НДС 18% (сумма недостачи взыскана по покупным ценам). Счет поставщика оплачен с расчетного счета. Работник внес сумму недостачи в кассу организации.

• 41
• 19
• 94
• 73
• 60
• 50

• 60
• 60
• 60
• 94
• 51
• 73

• 208 475
• 37 525
• 4000
• 4000
• 250 000
• 4000

6.

Организации выставлен счет за коммунальные услуги на сумму 6500 руб., НДС 18%. Счет оплачен с расчетного счета.

• 26
• 19
• 60

• 60
• 60
• 51

• 5508
• 992
• 6500

7.

За отчетный период реализовано товаров покупателям на сумму 800 000 руб. Деньги от покупателей поступили в кассу организации.

• 62
• 90−3
• 50

• 90−1
• 68
• 62

• 800 000
• 122 034
• 800 000

8.

Списана реализованная торговая наценка.

90−2.

9.

Приобретены нематериальные активы стоимостью 15 000 руб., НДС 18%. Расходы по установке нематериальных активов составили 1000 руб., НДС 18%. Организации оплачено с расчетного счета. Нематериальные активы приняты к учету.

• 08
• 19
• 08
• 19
• 60
• 04

• 60
• 60
• 51

• 12 712
• 2288
• 847
• 153
• 16 000
• 13 559

10.

Получен доход от сдачи основного средства в аренду в размере 18 360 руб. при условии, что аренда не является основным видом деятельности организации.

• 62
• 91−2
• 51

• 68
• 62
• 91−1

• 2800
• 18 360
• 18 360

11.

Из кассы выплачена заработная плата.

12.

Выдано из кассы в подотчет на командировочные расходы 10 000 руб. и на хозяйственные расходы 10 000 руб.

• 71
• 71

• 50
• 50

• 10 000
• 10 000

13.

Поступили деньги из кассы на расчетный счет.

14.

С расчетного счета перечислена в бюджет вся задолженность по налогам на начало периода.

15.

С расчетного счета перечислено страховых взносов.

16.

Перечислены с расчетного счета штрафы за нарушение условий договоров.

91−2.

17.

Получены на расчетный счет проценты по вкладам в банке.

91−1.

18.

Уплачены проценты за расчетно-кассовое обслуживание на расчетном счете.

91−2.

19.

Отражен доход от списания кредиторской задолженности.

91−1.

20.

Организация реализовала основное средство на сумму 36 000 руб., в т. ч. НДС 18% Первоначальная стоимость основного средства 30 000 руб., сумма амортизации 5000 руб. Деньги от покупателя поступили на расчетный счет.

• 01−2
• 02
• 91−2
• 76
• 91−3
• 51

• 01−1
• 01−2
• 01−2
• 91−1
• 68
• 76

• 30 000
• 5000
• 25 000
• 36 000
• 5492
• 36 000

21.

Начислена амортизация на собственные основные средства 25 000 руб., арендованные основные средства 1800 руб., нематериальные активы 2000 руб.

• 20
• 20

• 02
• 02
• 05

• 25 000
• 1800
• 2000

22.

Поступили на расчетный счет пени за невыполнение условий договоров.

91−1.

23.

Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка.

24.

Работник предоставил авансовый отчет по командировке: 2 авиабилета каждый на сумму 2600 руб., в т. ч. НДС 18%; счет из гостиницы за 7 дней на 5800 руб., в т. ч. НДС 18%; суточные за 7 дней на сумму 1000 руб. Руководитель организации авансовый отчет утвердил в сумме 12 000 руб.

• 26
• 19
• 26
• 19
• 19

• 71
• 71

• 71
• 71

• 2203
• 397
• 4915
• 885
• 12 000

25.

Подотчетный работник предоставил авансовый отчет об израсходовании полученных сумм на приобретение хозяйственных принадлежностей на сумму 3000 руб., канцелярских товаров на сумму 2000 руб., а также он рассчитался с ГТС за услуги связи в размере 5000 руб.

• 10
• 19

• 71
• 71

• 8475
• 1525

26.

Списан на расходы хозяйственный инвентарь.

27.

Списываются расходы на продажу.

28.

Получен финансовый результат от продажи товаров.

90−9.

29.

Получен финансовый результат от прочих операций.

91−9.

30.

Начислен единый вмененный налог.

99/ВН.

68/ВН.