Виды финансовых планов
Плановые показатели на два, три и более лет, доходов, расходов и финансовых результатов организации; План на два, три и более лет величины активов и пассивов предприятия по укрупненным статьям. План по размерам и срокам платежей процентов за кредит и по выплатам основной суммы долга. Определение сумм и сроков налоговых платежей предприятия на предстоящий квартал (месяц). План на два, три и более… Читать ещё >
Виды финансовых планов (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Финансовый план — представляет собой документ, характеризующий способ достижения финансовых целей предприятия и увязывающий его доходы и расходы. Что бы соответствовать своему предназначению план должен обладать некоторыми характеристиками, такими как определенная простота и наглядность, четкая структурированность, точность, безусловная практическая полезность и др. В тоже время важно понимать, что любой план как бы профессионально он не был составлен не является панацеей, он лишь помогает в достижении определенных целей.
Обычно, в финансовом плане предприятия находят отражение:
- — доходы и поступления средств;
- — расходы и отчисления денежных средств;
- — кредитные взаимоотношения;
- — взаимоотношения с бюджетом.
Финансовое планирование напрямую зависит от периода разрабатываемых финансовых планов. В соответствии с этим различают стратегические (долгосрочные), текущие и оперативные финансовые планы.
Стратегические (долгосрочные) финансовые планы в России разрабатываются на срок более года и характеризуются укрупненными показателями, определяющими размеры и источники формирования финансовых ресурсов. Важно отметить, что для стран с развитой и стабильной экономикой к долгосрочным планам относят планы, разрабатываемые на срок 3−5 лет и более. Сюда принято относить ключевые показатели, планируемые как правило с разбивкой по годам. Многие эксперты сходятся во мнении, что к стратегическим планом предприятия можно считать бизнес-план. Долгосрочные планы определяют объем и структуру финансовых ресурсов, необходимых для сохранения предприятия как бизнес — единицы. Текущие (краткосрочные) финансовые планы разрабатывают на основе показателей перспективных планов, но в отличии от них в текущем планировании применяются более точные методы расчета. Своего рода это разработка баланса доходов и расходов предприятия или его бюджета на год, полугодие, квартал, месяц. В последнее время все большую популярность приобретает финансовое планирование на срок 15 месяцев. Целью такого планирования является конкретная увязка каждого из видов вложений и источника их финансирования.
Оперативное финансовое планирования является особенно актуальным в условиях постоянно меняющейся экономической ситуации в стране, в частности при изменении условий расчета и кредитования предприятий. Такое положение вещей требует особого внимания к ежедневному сбалансированию поступлений и платежей. Исходя из этого можно сказать, что оперативный финансовый план нацелен, прежде всего, на балансирование денежных поступлений и выплат для обеспечения постоянной платежеспособности организации. На многих предприятиях Для учета возможных факторов неопределенности и связанного с ней риска готовятся несколько вариантов финансовых планов: пессимистический, оптимистический и наиболее вероятный. Для наиболее лучшего понимания содержания стратегических, оперативных и текущих финансовых планов необходимо ознакомиться с таблицей 1.
Таблица 1. Содержания стратегических, оперативных и текущих финансовых планов:
Виды финансовых планов. | |
Стратегические (долгосрочные) финансовые планы. | |
1.1 План финансовых результатов. | Плановые показатели на два, три и более лет, доходов, расходов и финансовых результатов организации; |
1.2 План инвестиций. | План на два, три и более лет направлений и размера инвестиций, а так же источников их финансирования. |
1.3 Плановый баланс активов и пассивов. | План на два, три и более лет величины активов и пассивов предприятия по укрупненным статьям. |
1.4 План денежных поступлений и выплат. | План на два, три и более лет денежных поступлений и выплат по укрупненным статьям. |
Текущие финансовые планы. | |
2.1 План доходов и расходов (плановый отчет о прибылях и убытка). | Расчет финансовых результатов деятельности предприятия на плановый год с поквартальной или помесячной разбивкой. |
2.2 План распределения прибыли. | Определение направлений использования прибыли, расчет отчислений на дивиденды и в фонды предприятия. |
2.3 Плановый баланс активов и пассивов. | Определения сумм по статьям актива и пассива баланса на конец планового года. |
2.4 Плановый баланс денежных поступлений и выплат. | Определение сумм, источников денежных поступлений, сумм и направления расходования денежных средств с поквартальной или помесячной разбивкой. |
2.5 Кассовый план. | План движения денежных средств через кассу предприятия с указанием конкретных сроков потребности в наличных деньгах. |
Оперативные финансовые планы. | |
3.1 Налоговый календарь (план налоговых платежей). | Определение сумм и сроков налоговых платежей предприятия на предстоящий квартал (месяц). |
3.2 Оперативный план денежных поступлений и выплат (платежный календарь). | Месячный план движения денежных средств в наличной и безналичной форме с разбивкой по декадам (пятидневкам, дням). |
3.3 Кредитный план. | План по размерам и срокам платежей процентов за кредит и по выплатам основной суммы долга. |