Практическая часть.
Составление бухгалтерской отчетности группами взаимосвязанных организаций на примере Группы "Акрон"
Доходные вложения в материальные ценности. По сумме оплаченных коммерческих услуг. Исходные данные для выполнения задания: Начислен налог на прибыль за 1 квартал. Затраты в незавершенном производстве. Дополнительные сведения — Таблица 3; Получено безвозмездно оборудование. Отложенные налоговые обязательства. В том числе покупатели и заказчики. В том числе покупатели и заказчики. Прочие… Читать ещё >
Практическая часть. Составление бухгалтерской отчетности группами взаимосвязанных организаций на примере Группы "Акрон" (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Исходные данные для выполнения задания:
- 1. Баланс за 2 месяца текущего года — Таблица 1;
- 2. Отчет о прибылях и убытках за 2 месяца текущего года — Таблица 2;
- 3. Дополнительные сведения — Таблица 3;
- 4. Дополнительная информация по вариантам — Таблица 4.
Необходимо выполнить следующее:
- 1. На основе приведенных данных открыть счета Главной книги;
- 2. Отразить в регистрах производственные операции;
- 3. Составить баланс на конец квартала — Форма № 1;
- 4. Составить отчет о прибылях и убытках на конец квартала — Форма № 2;
- 5. Составить пояснительную записку.
Таблица 1 — Бухгалтерский баланс ОАО «Ника» за 2 месяца 2009 года.
АКТИВ. | Код показателя. | На начало отчетного года. | На конец отчетного периода. | ||||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ. | ; | ; | |||||
Нематериальные активы. | 2 173. | ||||||
Основные средства. | 35 669 276. | 35 868 746. | |||||
Незавершенное строительство. | 142 964. | 148 910. | |||||
Доходные вложения в материальные ценности. | ; | ; | |||||
Долгосрочные финансовые вложения. | 1 248 806. | 655 493. | |||||
Отложенные финансовые активы. | ; | ; | |||||
Прочие внеоборотные активы. | ; | ; | |||||
ИТОГО по разделу I. | 37 061 622. | 36 675 322. | |||||
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ. | ; | ||||||
Запасы. | 5 050 409. | 4 122 757. | |||||
в том числе: | |||||||
сырье, материалы и другие аналогичные ценности. | 2 243 346. | 2 229 620. | |||||
животные на выращивании и откорме. | 773 214. | 177 321. | |||||
затраты в незавершенном производстве. | 764 842. | 1 060 323. | |||||
готовая продукция и товары для перепродажи. | 1 248 806. | 655 493. | |||||
товары отгруженные. | ; | ; | |||||
расходы будущих периодов. | 20 201. | ; | |||||
прочие запасы и затраты. | ; | ; | |||||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям. | 288 401. | 331 895. | |||||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты). | 46 167. | 46 165. | |||||
в том числе покупатели и заказчики. | 4 401. | 4 401. | |||||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты). | 1 040 861. | 1 093 103. | |||||
в том числе покупатели и заказчики. | 914 650. | 916 450. | |||||
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал. | 47 710. | ; | |||||
авансы выданные. | 78 501. | 176 653. | |||||
Краткосрочные финансовые вложения. | ; | ; | |||||
Денежные средства. | 1 364 273. | 1 875 391. | |||||
в том числе: касса. | 7 293. | ||||||
расчетные счета. | 926 946. | 1 757 568. | |||||
валютные счета. | 431 464. | 105 000. | |||||
прочие денежные средства. | 5 530. | 5 530. | |||||
Прочие оборотные активы. | 197 780. | ; | |||||
ИТОГО по разделу II. | 7 987 891. | 7 469 311. | |||||
БАЛАНС. | 45 049 513. | 44 144 633. | |||||
ПАССИВ. | Код показателя. | На начало отчетного года. | На конец отчетного периода. | ||||
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ. | |||||||
Уставный капитал. | 1 047 701. | 1 047 701. | |||||
Собственные акции, выкупленные у акционеров. | ; | ; | |||||
Добавочный капитал. | 19 564 364. | 19 546 365. | |||||
Резервный капитал. | 9 934 610. | 9 934 664. | |||||
в том числе: | |||||||
резервы, образованные в соответствии с законодательством. | 9 934 610. | 9 934 664. | |||||
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами. | ; | ; | |||||
Целевое финансирование. | ; | ; | |||||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток). | |||||||
ИТОГО по разделу III. | 30 546 873. | 30 647 107. | |||||
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА. | |||||||
Займы и кредиты. | 41 810. | 141 840. | |||||
Отложенные налоговые обязательства. | ; | ; | |||||
Прочие долгосрочные обязательства. | ; | ; | |||||
ИТОГО по разделу IV. | 41 810. | 141 840. | |||||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА. | |||||||
Займы и кредиты. | 2 942 901. | Зачтены выданные авансы в погашение задолженности поставщикам. | 60.1. | 60.2. | 176 653. | ||
Зачтены полученные авансы в погашение задолженности покупателей и заказчиков. | 62.1. | 62.2. | 316 450. | ||||
Оплачены с расчетного счета расходы по доставке продукции на станцию железной дороги и погрузку ее в вагоны. | 13 440. | ||||||
Предъявлен НДС к возмещению: | |||||||
— по стоимости оплаченной энергии, израсходованной предприятием. | 41 400. | ||||||
— по сумме оплаченных услуг производственного характера. | 21 600. | ||||||
— по сумме оплаченных коммерческих услуг. | 2 050. | ||||||
Получено безвозмездно оборудование. | 480 000. | ||||||
37.1. | Отложенный налоговый актив. (480 000*20%). | 96 000. | |||||
Закрытие счета 91. | 245 101. | ||||||
Начислен налог на прибыль за 1 квартал. | 37 742. | ||||||
Реформация баланса. | 150 969. |
Для того чтобы увидеть по каждому счету сальдо начальное, обороты по дебету, обороты по кредиту и сальдо конечное, представим все используемые счета в виде схем. (Приложение И).
Далее на основании полученных данных составим оборотно-сальдовую ведомость за март 2009 года.
Таблица 6 — Оборотно-сальдова ведомость за март 2009 года.
Счет. | SначД. | SначК. | Оборот по дебету. | Оборот по кредиту. | SконД. | SконК. |
37 042 496. | ||||||
1 173 750. | 73 750. | 58 687. | 1 158 687. | |||
2 573. | 2 573. | |||||
148 910. | 480 000. | 628 910. | ||||
96 000. | 96 000. | |||||
2 229 620. | 1 749 240. | 480 380. | ||||
177 321. | 177 321. | |||||
331 895. | 65 050. | 65 050. | 331 895. | |||
1 060 323. | 3 372 473. | 2 400 000. | 2 032 796. | |||
642 700. | 642 700. | |||||
522 400. | 522 400. | |||||
386 375. | 386 375. | |||||
655 493. | 2 400 120. | 1 603 000. | 1 452 613. | |||
11 390. | 11 390. | |||||
7 293. | 338 364. | 338 364. | 7 293. | |||
1 757 568. | 1 792 564. | 2 887 071. | 663 061. | |||
105 000. | 105 000. | 210 000. | ||||
55,57. | 5 530. | 5 530. | ||||
58,59. | 655 493. | 655 493. | ||||
60.1. | 3 766 460. | 2 189 653. | 413 000. | 1 989 807. | ||
60.2 (до 12 мес.). | 176 653. | 176 653. | ||||
60.2 (более 12 мес.). | 41 764. | 41 764. | ||||
62.1 (до 12 мес.). | 916 450. | 2 216 450. | 1 560 000. | 1 572 900. | ||
62.1 (более 12 мес.). | 4 401. | 4 401. | ||||
62.2. | 4 975 700. | 316 450. | 5 292 150. | |||
2 995 911. | 2 995 911. | |||||
141 840. | 141 840. | |||||
395 646. | 460 696. | 632 841. | 567 791. | |||
126 501. | 126 501. | 255 725. | 255 725. | |||
338 364. | 463 814. | 965 000. | 839 550. | |||
2 000. | 2 000. | |||||
654 083. | 117 760. | 117 760. | 654 083. | |||
76.4. | 128 364. | 128 364. | ||||
103 021. | 103 021. | |||||
1 047 701. | 1 047 701. | |||||
9 934 664. | 9 934 664. | |||||
19 546 365. | ||||||
118 377. | 150 969. | 269 346. | ||||
1 956 390. | 1 956 390. | |||||
283 070. | 283 070. | |||||
9 240. | 9 240. | |||||
480 000. | 480 000. | |||||
245 101. | 245 101. | |||||
Итого. | 18 356 861. | 18 356 861. |