Инвентаризация кассовой наличности

В связи с маленьким штатом организации обязанности кассира выполняет главный бухгалтер. С ним заключен договор о материальной ответственности в целях обеспечения сохранности денежных средств.

1 раз в месяц (срок, установленный руководителем предприятия) и при смене кассира проводится ревизия (инвентаризация) наличия денежных средств в кассе. Ревизия кассы проводится внезапно комиссией, состоящей из одного директора в присутствии кассира. К началу проведения инвентаризации кассир дает расписку в том, что все расходные и приходные документы на денежные средства сданы в бухгалтерию и все денежные средства, поступившие на ответственность кассира, оприходованы, а выбывшие списаны в расход. При инвентаризации проверяются наличные деньги и бланки строгой отчетности. Кассир несет полную ответственность за сохранность всех средств, находящихся в кассе. Обнаруженные в кассе недостачи (Дт 94 — Кт 50) относятся на кассира (Дт 73/2 — Кт 94), а излишки приходуются в доход предприятия (Дт 50 — Кт 91/1). Комиссией составляется акт инвентаризации, где указывается сумма недостачи или излишек и причины возникновения расхождений (приложение 10).