Практическая работа. 
Учет расчетов с персоналом по прочим операциям

Исходные данные к задаче по бухучету.

Баланс на 1 января 2013 года.

• 1. Предприятие арендует помещение под офис за 11 800 руб., и производственные площади за 22 000 рублей в месяц, включая НДС. Оплата аренды за месяц вперед.
• 2. Зарплата директора 7000 рублей, гл. буха 6000 рублей, завхоза 3000 рублей, уборщицы 1500 ежемесячно.
• 3. У гл. буха 1 ребенок, у завхоза 2 детей. Считать, что 8 рабочих детей не имеют. Зарплата выдается один раз в месяц в следующем после начисления.
• 4. Ежемесячно банком снимается за РКО 400 руб .
• 5. Предприятие выпускает два вида мебели «Флок» и «Гобелен» и ведет позаказный метод учета затрат.

Затраты производства.

6. Было получено в банке на хоз. нужды 1200 и выдано под отчет завхозу 1000 рублей. Он отчитался за бланки — 100 руб, канцтовары — 800 руб. Бланки израсходованы полностью, канцтовары — на 500 рублей.

Полученые материалы и комплектующие.

• 8. В произ-во отпущено материалов и комплектующих: на 30 единиц изделия «Флок» и 20 единиц изделия «Гобелен»
• 9. Начислена зарплата:
  • — административно — управленческому персоналу;
  • — рабочим по изделию «Флок» по приведенным расценкам по всем изделиям и операциям
  • — рабочим по изделию «Гобелен» в соответствии с приведенными расценками по всем изделиям м по 8 операциям.
• 10. Получен аванс от покупателя № 1 в размере 60 000 руб
• 11. Получен краткосрочный кредит в размере 180 000 руб., под 18% годовых на приобретение основных средств. Проценты начислены за месяц.
• 12. В январе продукция «Флок» была сдана на склад, с которого было реализовано 20 единиц покупателю № 1 и 5-покупателю № 2, который оплатил ее полностью. Цена реализации «Флок» 7800 за единицу с учетом НДС.
• 13. Приобретены основные средства за счет кредита стоимостью 180 000 рублей с учетом НДС
• 14. Продано ОС 1 за 12 000 рублей с учетом НДС, начисленная амортизация — 3000 рублей.
• 15. Внесено в уставный капитал ООО «ПАРУС» 20 000 рублей.

16. Погашена задолженность в уставн…

• 51
• 08

• 66
• 66

• 180 000
• 2700

В январе продукция «Флок» была сдана на склад, с которого было реализовано 20 единиц покупателю № 1 и 5-покупателю № 2, который оплатил ее полностью. Цена реализации «Флок» 7800 за единицу с учетом НДС.

90.1.

195 000.

Выручка за 20 ед.

90.1.

ндс.

90.3.

Себестоимость 20 ед. (4373 * 20 ед.).

90.2.

Выручка за 5 ед.

90.1.

ндс.

90.3.

Себестоимость 5 единиц.

90.2.

Закрытие 26 счета.

90.2.

Прибыль от продажи продукции.

90.9.

Оприходовано на склад изделия из флока 20 ед.

20.1.

Оприходовано на склад изделия из флока 5 ед.

20.1.

55 929- 731 * 20% = 11 040 налог на прибыль.

Приобретены основные средства за счет кредита стоимостью 180 000 рублей с учетом НДС.

152 542,37.

27 457,63.

Продано ОС 1 за 12 000 рублей с учетом НДС, начисленная амортизация — 3000 рублей.

91.2.

01.2.

01.2.

01.2.

01.1.

91.2.

1830,51.

91.1.

Внесено в уставный капитал ООО ПАРУС.

20 000.

Погашена задолженность в уставный капитал денеж.средствами.

20 000.

Получено от покупателя № 3 пени за просрочку платежа.

Получено от покупателя № 3 пени за просрочку платежа.

91.1.

Убыток от продажи ОС.

Расчет амортизации линейным способом:

ОС1.

Годовая норма амортизации: 100% / 6 = 16,67%.

Годовая сумма амортизации: 60 000 * 16,67% = 10 002 рубля Ежемесячная сумма амортизации: 10 002 / 12 = 833,50.

Дт. 25 Кт 02 833,50.

ОС2.

Годовая норма амортизации: 100% / 10 = 10%.

Годовая сумма амортизации: 20 000 * 10% = 2000 рублей Ежемесячная сумма амортизации: 2000 / 12 = 166,67 рублей.

Дт 26 Кт 02 166,67.

Таблица распределения затрат по ОПР.

Сумма высчитывается пропорцией Формирование себестоимости.

Расчет: (19 478 * 30 000) / 42 800 = 13 653 Дт. 20.1 Кт 25.

• (19 478*12800) / 42 800 = 5825 Дт.20.2 Кт 25
• 117 527+13653 = 131 180 общая себестоимость
• 131 180/30 = 4373 себ. 1 ед. изделия
• 58 788+5825=64 613 — итого НЗП

Оборотно-сальдовая ведомость за период.