Учет денежных средств и расчетных операций в ВолГУ

Учет кассовых операций

Прием наличных денег кассой университета производится по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером, либо по квитанциям формы 10, являющихся бланком строгой отчетности для бюджетных организаций. Выдача наличных денег из кассы производится по расходным кассовым ордерам или надлежаще оформленным платежным ведомостям. На общую сумму выданной зарплаты составляется один расходный кассовый ордер, дата и номер которого проставляются на каждой платежной (расчетно-платежной) ведомости.

При выдаче денег по расходному кассовому ордеру отдельному лицу кассир требует предъявление документа, удостоверяющего личность получателя. Выплата зарплаты, пособий по временной нетрудоспособности, стипендий производится кассиром по платежным ведомостям, без составления расходного кассового ордера на каждого получателя.

Прием и выдача денег по кассовым ордерам или квитанциям производится только в день их составления. Приходные и расходные кассовые ордера после получения или выдачи по ним наличных денег подписываются кассиром, а приложенные к ним документы погашаются штампом или надписью «Оплачено/Получено», с указанием даты. Выписанные в надлежащем порядке, но не погашенные в кассе квитанции либо ордера, перечеркиваются с указанием слова «аннулировано» и подшиваются к отчету кассира за день. Квитанции, выписанные по одному виду платежа (например, в качестве платы за обучение) в конце дня вносятся кассиром в один реестр с указанием номеров квитанций и итоговой суммы (приложение 4). Бухгалтер выписывает приходный кассовый ордер на общую сумму реестра.

Приходные и расходные кассовые ордера до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистраций приходных и расходных кассовых ордеров. Расходные кассовые ордера, оформленные на платежных (расчетно-платежных) ведомостях на выплату зарплаты, регистрируются после её выдачи.

Все кассовые документы, включая отчет кассира, оформляются с использованием программы «1С: Предприятие» версия 7 — Бухгалтерия для бюджетных учреждений. Согласно Инструкции по бюджетному учету, все операции по кассе отражаются на счете 201.04 субсчет «Денежные средства в кассе», который в свою очередь подразделяется на три субсчета — в зависимости от источника финансирования денежных средств: бюджет, целевое финансирование, предпринимательская деятельность. Средства, поступившие за день по первому виду, подлежат сдаче в банк отдельной сумкой и препроводительной ведомостью.

Таблица 1. Примеры проводок по кассе в ГОУ ВПО ВолГУ.

Для проведения ревизии кассы приказом ректора университета назначается комиссия, которая составляет акт по результатам ревизии, состав комиссии утвержден в приказе об учетной политике. Внезапные ревизии кассы должно проводить не реже одного раза в месяц. При обнаружении ревизией недостачи или излишка ценностей в кассе в акте указывается сумма недостачи или излишка и обстоятельства их возникновения. Лица, виновные в систематическом нарушении кассовой дисциплины, привлекаются к ответственности в установленном порядке.