Учет денежных средств

ОАО «ГЗСУ» для некоторых расчетов использует наличные денежные средства. Прием денежных средств осуществляется с помощью кассовых ордеров формы КО-1 приложение 9 подписанных главным бухгалтером и уполномоченным лицом. О приеме денег выдается квитанция (отрывная от ордера), подписанная главным бухгалтером и кассиром.

Касса предприятия выдает наличные деньги по расходным кассовым ордерам (форма № КО-2) приложение 10 или другим документам (платежным ведомостям, заявлениям на выдачу денег, счетам и др.), на которые ставится специальный штамп, содержащий реквизиты расходного кассового ордера.

Заработная плата, стипендии, премии выплачиваются кассиром по платежным ведомостям без составления расходного кассового ордера на каждого получателя. По истечении трех рабочих дней бухгалтер выписывает расходный кассовый ордер на общую выплаченную по платежной ведомости сумму.

Все приходные и расходные кассовые ордера выписываются в бухгалтерии, регистрируются в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (форма № КО-3) и документу присваивается порядковый номер.

При совершении операций кассир обязан подписать расходные и приходные кассовые ордера, а потом их и приложенные к ним документы погасить штампом или надписью: «Получено» или «Оплачено», с указанием даты (число, месяц, год). После чего все операции кассир записывает в кассовую книгу (форма № КО-4).

Кассовая книга является регистром аналитического учета по счету касса. Предприятие может иметь только одну кассовую книгу. Записи в кассовой книге ведутся кассиром в двух экземплярах — через копировальную бумагу. Вторые экземпляры отрывные, они служат отчетом кассира. Записи в кассовую книгу производятся сразу после совершения операции (выдачи или получения денег). В конце каждого дня кассир обязан подсчитать итоги операций за день, вывести остаток денег в кассе и передать в бухгалтерию отчет с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге (на первом экземпляре).

Полученные бухгалтерией кассовые отчеты и документы обрабатываются. При этом напротив каждой операции проставляется номер корреспондирующего со счетом кассы синтетического счета (бухгалтерская проводка).

Кассовая книга может вестись автоматизированным способом. Ее листы формируются в виде распечатки «Вкладной лист кассовой книги». Одновременно с ней формируется «Отчет кассира». Оба они должны составляться к началу следующего рабочего дня, иметь одинаковое содержание и включать все реквизиты, предусмотренные формой кассовой книги. «Вкладной лист кассовой книги» в течение года хранятся кассиром отдельно за каждый месяц. По окончании года они брошюруются в хронологическом порядке. Общее количество листов за год заверяется подписями руководителя предприятия, главного бухгалтера, и книга опечатывается.

Учет денежных средств в бухгалтерском учете ведется по счету 50 касса. По дебету отражаются поступления наличных денежных средств, а по кредиту — расход. Счет 50 касса корреспондирует со счетами 60, 62, 71,73,75/1 и т. д.

Информация по дебету счета 50 «Касса», ведется в ведомости № 1 приложение 11, где отражены корреспондирующие операции с кредитом счетов 51, 52/8, 71. А в журнале-ордере № 1 приложение 12 отражается информация по кредиту счета 51, где он корреспондирует с дебетом счетов 52/9, 70, 71.

Для осуществления безналичных расчетов и хранения временно-свободных денежных средств, все организации РБ открывают в банке расчетный (текущий) счет, который в бухгалтерском учете ведется по счету 51 «Расчетный счет». Также в организации имеются расчетные счета в ОАО «БПС Сбербанк», ОАО «АСБ Беларусбанк», ОАО «Банк Москва-Минск».

В дебет счета 51 «Расчетный счет» записываются поступления денежных средств, а по кредиту счета 51 «Расчетный счет» отражаются списание средств с расчетного счета.

Сальдо счета 51 «Расчетный счет» характеризует наличие свободных денежных средств на расчетном счете.

Информация по денежным средствам находящимся на расчетном счете имеется в журнале ордере № 2 приложение 13 а также в ведомости № 2 приложение 14

Денежные средства в иностранной валюте отражаются на счете 52 «Валютные счета». 52 счет имеет следующие подсчета:

52/1-валютный счет (текущий счет долл…

Счет 57 «Денежные средства в пути» предназначен для обобщения информации о движении денежных средств в белорусских рублях и иностранных валютах, внесенных в кассы банков, в том числе через инкассацию, или почтовых отделений для зачисления на расчетные или иные счета организации, но еще не зачисленных по назначению, а также о движении денежных средств в белорусских рублях для приобретения иностранной валюты и денежных средств в иностранных валютах для реализации и конверсии.