Характер и задачи учета денежных средств

Роль денежных средств в деятельности предприятия и задачи учета

Бизнес в любой сфере деятельности начинается с операционной суммы денежных средств, которые играют большую роль, поскольку за счет них приобретается необходимое количество ресурсов, сбыт продукции. Капитал в процессе своего движения проходит последовательно 2 стадии кругооборота: заготовительную, сбытовую.

На первой стадии предприятие приобретает необходимые ему основные фонды, а часть используется на оплату труда работников, выплату налогов, платежей по социальному страхованию и др. расходы. На второй стадии готовая продукция реализуется и на счет предприятия поступают денежные средства, причем, как правило, больше первоначальной суммы на величину полученной прибыли от бизнеса.

Следовательно, чем быстрее капитал сделает кругооборот, тем больше предприятие получит и реализует продукции при одной и той же сумме капитала за определенный отрезок времени.

Задержка движения средств на любой стадии ведет к замедлению оборачиваемости капитала, требует, дополнительного вложения средств и вызывает значительное ухудшение финансового состояния предприятия.

Достигнутый в результате ускорения оборачиваемости эффект выражения в первую очередь за счет ускорения оборачиваемости капитала происходит увеличение суммы прибыли, т.к. обычно к исходной форме он возвращается с приращением. Если реализация продукции является убыточным, то ускорение оборачиваемости средств ведет к ухудшению финансовых результатов и «проеданию» капитала.

Из сказанного следует, что нужно стремиться не только к ускорению движения капитала на всех стадиях кругооборота, но и к его максимальной отдаче, которая выражается в увеличении суммы прибыли на 1 лей капитала.

Повышение доходности капитала достигается Рациональным и экономным использованием всех ресурсов, недопущением их перерасхода, потерь на всех стадиях кругооборота. В результате денежные средства вернуться к своему исходному составлению в большей сумме, т. е. с прибылью.

Как видно из вышесказанного, денежные средства играют важную роль в деятельности предприятия, поскольку они являются начинающим и завершающим этапом в процессе реализации, от успешной организации которого зависит дальнейшая деятельность предприятия.

В свою очередь в этом процессе успешная деятельность невозможна без существенного повышения роли учета и контроля, занимающий одно из главных мест в системе управления. Он отражает реальные процессы обращения, распределения и потребления, характеризует финансовое состояние предприятия, служит основой для планирования его деятельности. Исходя из учетной информации, можно прогнозировать показатели развития предприятия и выявлять резервы повышения эффективности деятельности. Бухгалтерский учет не только отражает хозяйственную деятельность, но и воздействует на нее, являясь частью процесса управления, он дает важную информацию, позволяющую:

контролировать текущую деятельность предприятия;

планировать его стратегию и тактику;

оптимально использовать ресурсы;

измерять и оценивать результаты деятельности;

устранять субъективность при принятии решения.

Поскольку денежные средства являются посредником во всех расчетах, то очевидно, что для обеспечения нормального кругооборота средств, ведения деятельности в условиях рыночной экономики необходимо уделить большое внимание бухгалтерскому учету денежных средств. В свою очередь для нормальной организации учета необходимо четко, своевременно и в полном объеме выполнять все задачи, стоящие перед бухгалтерским учетом в области денежных средств. К этим задачам можно отнести следующие:

Своевременное и правильное осуществление всех необходимых расчетов как путем наличных расчетов, так и безналичных перечислений.

Полное и операционное отражение в учетных регистрах наличия и движения наличных денежных средств.

Соблюдение действующих правил использования денежных средств по назначению в соответствии с выделенными лимитами, фондами, счетами.

Организация и проведение в установленные сроки инвентаризации денежных средств, изыскание возможностей недопущения возникновения просроченной дебиторской и кредиторской задолженности.

Контроль за наличием и сохранностью денег в кассе, на расчетном счете и других счетах в банках.

Контроль, соблюдение расчетно-платежной дисциплины, своевременность перечисления сумм за материальные ценности и услуги, а также средств, полученных безвозмездно, контроль за своевременным исполнением обязательств по платежам в бюджет.

Обеспечение надлежащего учета кредитов банка, а также контроля за рациональным использованием их по назначению и своевременным погашением в установленные сроки.

Рациональная организация учета денежных средств обеспечивает своевременное получение экономической информации, необходимой для управления и повышения эффективности хозяйственной деятельности предприятия.