Корпоративный учет регулируется внутренней Учетной политикой (Accounting Policy). Ее положения, как правило, обязательны для соблюдения всеми дочерними структурами. В соответствии с ней определяются внутренние учетные регистры, аналитические счета, правила кодификации данных, связанных с деятельностью банка, порядок проведения и регистрации операций, принципы, формы, методы и процедуры формирования корпоративной отчетности и т. д. При разработке корпоративных правил учета и отчетности, естественно, соблюдаются положения и рекомендации IAS (GAAP) как общепринятых на Западе стандартов. Основной целью такого учета является обеспечение прозрачности, достоверности и полноты данных, на основе которых строится финансовая (по IAS (GAAP)) и управленческая корпоративная отчетность.
Бухгалтерский и управленческий корпоративный учет строится с использованием Главной книги (General Ledger), в которой согласно внутренней учетной политике описываются счета (GL-Accounts) принципиальные для учета деятельности банка. С точки зрения иерархии группировок, это синтетические счета. Каждый счет Главной книги имеет аналитические счета, на которых ведется детальный учет контрактов, операций, прямых проводок, результатов хозяйственной деятельности и т. д. Построение правил такого учета — прерогатива самой корпорации. Таким образом, IAS (GAAP), определяя основные принципы учета и отчетности, дает зарубежным корпорациям пространство для маневра при построении порядка аналитического учета ежедневных операций.
Контроль же со стороны ЦБ РФ осуществляется жестко на уровне первичной учетной документации, то есть на уровне аналитических счетов и проводок. В связи с вышесказанным, задача формирования полной и достоверной отчетности для Банка России может быть решена только за счет ведения учета первичных данных по российским стандартам, а не корпоративным. Таким образом, иностранный банк при открытии дочернего банка в России сталкивается с целым рядом задач.
