Какие потоки денежных средств относятся к операционной, инвестиционной и финансовой деятельности в соответствии с МСФО (IAS) 7?

Вид деятельности.

Притоки.

Оттоки.

Операционная.

• 1. поступления от продажи товаров и предоставления услуг;
• 2. поступления рентных платежей за предоставление прав, вознаграждений, комиссионных и прочих видов выручки;
• 3. поступления и выплаты страховых компаний по страховым премиям, искам, по рентным и прочим видам страховых полисов

• 1. выплаты поставщикам товаров (и услуг);
• 2. выплаты работникам (и от их имени);
• 3. выплаты налогов на прибыль, кроме относящихся к финансовой или инвестиционной деятельности;

Инвестиционная.

• 1. поступления от продажи основных средств, нематериальных активов и прочих внеоборотных активов;
• 2. поступления от продажи акций (или долговых инструментов) других компаний, а также долей в совместных предприятиях (за исключением таких инструментов, которые выступают как эквиваленты денежных средств или инструментов совершения коммерческих (или биржевых) операций);
• 3. поступления в погашение авансированных сумм или займов, предоставленных другим сторонам (за исключением аналогичных операций, осуществляемых финансовыми институтами);

• 1. выплаты для приобретения основных средств, нематериальных активов и прочих внеоборотных активов (в т.ч. выплаты, связанные с капитализацией затрат на разработку и строительство объектов основных средств хозяйственным способом);
• 2. выплаты по приобретению акций или долговых инструментов других компаний, а также долей в совместных предприятиях (за исключением таких инструментов, которые выступают как эквиваленты денежных средств или инструментов совершения коммерческих (или биржевых) операций);
• 3. авансирование (или кредитование) других сторон (за исключением аналогичных операций, осуществляемых финансовыми институтами);

Финансовая.

• 1. поступления от эмиссии акций или выпуска других долевых инструментов;
• 2. поступления от эмиссии облигаций, векселей, закладных, займов, а также от прочих краткосрочных или долгосрочных долговых инструментов

• 1. выплаты собственникам при выкупе или погашении акций компании;
• 2. выплаты в погашение займов;
• 3. выплаты арендатором в погашение обязательства по финансовой аренде