Организация учета денежных средств.
Документальное оформление.
Хранение документов
Кассовые документы и книги, журналы учета приходных и расходных кассовых ордеров, банковские документы, корешки банковских чековых книжек, авансовые отчеты, документы по ревизии кассы должны храниться в организации в течение 5-ти лет. Определенную сумму наличных денег предприятие хранит в кассе для использования на текущие расходы. Это ограничение называется лимитом остатка наличных денег в кассе… Читать ещё >
Организация учета денежных средств. Документальное оформление. Хранение документов (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Порядок хранения денег и денежных документов в кассе
Для приема, хранения и расходования наличных денежных средств в организации должно быть специально оборудованное помещение — касса, удовлетворяющее требованиям безопасности и надежности. Касса должна быть оснащена техническим оборудованием для работы с денежными купюрами. [13, с.341].
Кассу возглавляет кассир — материально-ответственное лицо, с которым заключается договор о полной материальной ответственности. По приказу руководителя и главного бухгалтера организации кассир выполняет операции по движению денежной наличностью.
Помещение кассы должно быть изолировано, а двери в кассу во время совершения операции с наличными деньгами должны быть заперты с внутренней стороны. Доступ в помещение кассы лицам, не имеющим отношения к ее работе, воспрещается. Кассы организаций могут быть застрахованы в соответствии с действующим законодательством. [6].
Ключи от металлических шкафов и печати хранятся у кассиров, которым запрещается оставлять их в условленных местах, передавать посторонним лицам либо изготавливать неучтенные дубликаты. Учтенные дубликаты ключей в опечатанных кассирами пакетах, шкатулках и др. хранятся у руководителей организаций.
Хранение в кассе наличных денег и других ценностей, не принадлежащих данной организации, запрещается. [20, с.277].
Определенную сумму наличных денег предприятие хранит в кассе для использования на текущие расходы. Это ограничение называется лимитом остатка наличных денег в кассе или просто лимитом остатка кассы.
Лимит остатка кассы — предельно допустимый остаток наличных денежных средств, который может храниться в кассе организации. Все наличные деньги сверх данного остатка, должны быть в обязательном порядке сданы в банк на свой расчетный счет. Исключение составляют только денежные средства для выдачи на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии. Они могут храниться в кассе организации сверх суммы установленного лимита не свыше 3 рабочих дней, включая день получения денег в учреждении банка. [6].
Лимит остатка кассы определяется, исходя из объемов налично-денежного оборота предприятия с учетом особенностей режима его деятельности. Для организаций, которые сдают выручку в банк на следующий день, размер лимита устанавливается в размере суммы средней выручки за день. [18, с.152].
Для контроля движения наличных средств используются контрольно-кассовые машины (ККМ). Законодательством РФ установлено применение ККМ при осуществлении денежных расчетов с юридическими и физическими лицами по товарным операциям или по оказанию бытовых услуг, так как эти сферы деятельности связаны с массовым наличным денежным оборотом. Исключение составляют только те организации, которые в силу специфики своей работы используют документы строгой отчетности, заменяющие чеки ККМ.
Контрольно-кассовая техника, применяемая организациями должна:
- — быть зарегистрирована в налоговых органах по месту учета организации в качестве налогоплательщика;
- — быть в исправном состоянии с учетом установки соответствующих пломб;
- — иметь фискальную память и эксплуатироваться в фискальном режиме. [3]
При осуществлении операции с использованием ККМ кассир обязан клиенту выдать кассовый чек.
Бухгалтерия по истечении рабочего дня (рабочих суток) обязана для контроля кассовых операций принимать к учету контрольную ленту.
Центральный банк РФ регулярно устанавливает лимит (ограничение) наличных расчетов между юридическими лицами по одной операции в день. В соответствии с Указанием Центрального банка РФ от 07.10.2013 г. № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» в настоящее время этот лимит составляет 100 000 рублей. [7].
Кассовые документы и книги, журналы учета приходных и расходных кассовых ордеров, банковские документы, корешки банковских чековых книжек, авансовые отчеты, документы по ревизии кассы должны храниться в организации в течение 5-ти лет.