Движение денежных средств

Одной из важнейших задач любого предприятия, функционирующего в условиях рыночной экономики, является поддержание оптимального баланса между достаточной платежеспособностью и высокой рентабельностью работы предприятия. Решение этой задачи во многом базируется на анализе движения денежных средств.

В таблице 5 представлен горизонтальный анализ движения денежных средств предприятия ООО «СтройПластКомплект-Кемерово» за последние два года (2013;2014).

Таблица 5 — Движение денежных средств предприятия ООО «СтройПластКомплект-Кемерово» в 2013 — 2014 гг.

В результате текущей деятельности в 2014 г. произошел отток денежных средств на сумму 230 663 тыс. руб., это на 10 491 тыс. руб. больше, чем в 2013 году. Практически такое же изменение произошло и с притоком денежных средств. В 2013 году чистый денежный поток был в отрицательном значении и составил (-3834 тыс. руб.), а в 2014 году этот показатель равнялся 1247 тыс. руб. В 2014 г. темпы роста доходов по текущей деятельности были выше темпов роста расходов и с этим связано положительное значение чистого денежного потока.

В 2014 году на предприятии в результате инвестиционной деятельности произошел отток денежных средств на сумму 12 526 тыс. руб., это на 689 тыс. руб. больше, чем в 2013 году. Приток денежных средств в 2014 году составил 169 тыс. руб., это на 7492 тыс. руб. меньше, чем в 2013 году. И в 2013 г., и в 2014 г. чистые денежные потоки по данному виду деятельности были отрицательными.

В результате финансовой деятельности в 2014 году произошел приток денежных средств на сумму 124 964 тыс. руб., это на 41 784 тыс. руб. больше, чем в 2013 году. Чистые денежные потоки по данному виду деятельности и в 2013 году, и в 2014 году были положительными.

Итак для предприятия ООО «СтройПластКомплект-Кемерово» в 2014 году наибольшую проблему представляет инвестиционная деятельность, а в 2013 году помимо инвестиционной еще и текущая деятельность.

Рассмотрим структуру поступления и расхода денежных средств, а также общего изменения остатка денежных средств предприятия ООО «СтройПластКомплект-Кемерово» в 2013;2014 гг.

Таблица 6 — Структура поступления денежных средств предприятия ООО «СтройПластКомплект-Кемерово».

По данным таблицы 6, можно сделать вывод о том, что как и в 2013 г., так и в 2014 г. наибольший удельный вес в структуре поступлений денежных средств приходился на текущую (или основную) деятельность. Это достаточно закономерно и является хорошим показателем финансово-хозяйственной деятельности предприятия. В то же время важно отметить, что по сравнению с 2013 г. в 2014 г. доля поступлений денежных средств на текущую деятельность незначительно снизилась. Это оценено нами как отрицательный момент, поскольку для успешного функционирования любого предприятия необходимо, чтобы на его текущую деятельность поступления увеличивались.

По сравнению с 2013 г. в 2014 г. поступления от инвестиционной деятельности ООО «СтройПластКомплект-Кемерово» снизились практически до нуля, что является отрицательным моментом.