Виды кассовых операций

Видов кассовых операций существует всего два: прием наличных в кассу и их выдача из кассы.

Операции по приему наличных принято называть приходными, а по выдаче наличных — расходными. Любая приходная операция должна сопровождаться выпиской приходного кассового ордера (ПКО), а расходная операция — выпиской расходного кассового ордера (РКО).

Примеры часто встречающихся приходных кассовых операций: получение оплаты за товары (работы, услуги) от покупателя (заказчика); возврат неизрасходованных подотчетных сумм, ранее выданных работнику (например, по его возвращении из командировки); оплата вкладов в уставный или складочный капитал хозяйственных обществ их участниками (например, долей в ООО, акций в ЗАО или ОАО); получение заемных средств от физического или юридического лица.

Примеры расходных кассовых операций: выплата заработной платы; выдача денег работнику под отчет для оплаты товаров или услуг (например, для приобретения канцелярских товаров для нужд предприятия в розничной торговой сети); выплата дивидендов участникам ООО (акционерам ЗАО или ОАО); получение из кассы личного дохода (собственных денежных средств) индивидуальным предпринимателем; возврат оплаты покупателю.