Практическая часть. 
Расчет финансового результата хозяйственной деятельности организации

финансовый доход аналитический корреспонденция счет баланс.

2.1 Задание 1

Определить тип перечисленных хозяйственных операций и указать в активе или пассиве баланса произойдут изменения при совершении этих операций:

1. С расчетного счета погашен краткосрочный кредит банка в сумме 100 000 руб. — четвертый тип.

Четвертый тип вызывает изменения в статьях актива и пассива в сторону уменьшения при равенстве (А-; П-).

Корреспонденция счетов:

Дт 66 Кт 51? 100 000 руб.

Уменьшился итог Раздела II «Оборотные активы» на сумму 100 000 руб., также уменьшился итог Раздела V «Краткосрочные обязательства» на сумму 100 000 руб. Валюта баланса уменьшилась на 100 000 руб.

2. Из производства сдана на склад готовая продукция на сумму 40 000 руб. — первый тип.

Первый тип характеризуется изменением статей актива при неизменной валюте баланса (+ актив и — актив на одинаковую сумму) (А+; А -).

Корреспонденция счетов:

Дт 43 Кт 20? 40 000 руб.

Валюта баланса осталась неизменной.

3. Из заработной платы сотрудников удержан НДФЛ в сумме 3 400 руб. — второй тип.

Второй тип характеризуется изменением статей пассива при неизменной валюте баланса (плюс пассив и минус пассив на одинаковую сумму) (П+; П-).

Корреспонденция счетов:

Дт 70 Кт 68? 3 400 руб.

Валюта баланса осталась неизменной.

2.2 Задание 2

Определить сальдо конечное по бухгалтерскому счету «Добавочный капитал», после записи сумм всех хозяйственных операций на счете и выделения оборотов по счету:

­ на начало месяца на счете числилось 12 000 руб.

в течение месяца:

­ увеличен уставный капитал за счет средств добавочного капитала на сумму 7 000 руб.;

­ увеличен добавочный капитал в результате переоценки основных средств на сумму 4 000 руб.;

­ направлены средства добавочного капитала на выплату дивидендов учредителям в сумме 6 000 руб.

Учет добавочного капитала ведется на пассивном счете 83 «Добавочный капитал».

Кредитовое сальдо по счету 83 показывает сумму образованного добавочного капитала. Оборот по кредиту — образование и пополнение добавочного капитала за отчетный период. Оборот по дебету в исключительных случаях, предусмотренных нормативными документами, а именно при распределении сумм добавочного капитала между учредителями организации и на пополнение уставного капитала и другие.

Таблица 1. Корреспонденции счетов:

Таблица 2. Сальдо счета «Добавочный капитал».

2.3 Задание 3

Составить бухгалтерский баланс условной организации на 01 марта текущего года, если известен баланс на 01 февраля текущего года и перечень хозяйственных операций за февраль текущего года.

На 01 февраля 2011 г. малое предприятие «Кролик» имело в АКТИВЕ баланса:

• * основные средства на сумму 64 000 руб.;
• * материалы на сумму 3 000 руб.;
• * расчеты с учредителями на сумму 3 000 руб.;
• * расчеты с подотчетными лицами на сумму 100 руб.;
• * на расчетном счете 12 500 руб.;
• * в кассе 400 руб.

На 01 февраля 2011 г. малое предприятие «Кролик» имело в ПАССИВЕ баланса:

• * уставный капитал в сумме 77 000 руб.;
• * задолженность поставщикам в сумме 3 500 руб.;
• * задолженность бюджету по налогам в сумме 500 руб.;
• * задолженность прочим кредиторам 2 000 руб.

В течение февраля в организации произошли следующие хозяйственные операции:

• * подотчетным лицом приобретены материалы на сумму 100 руб.;
• * учредители перечислили на расчетный счет в качестве вклада в уставный капитал 3 000 руб.;
• * списаны материалы в производство в сумме 2 000 руб.;
• * начислена заработная плата рабочим основного производства в сумме 40 000 руб.

Таблица 3. Исходный баланс предприятия «Кролик» на 01.02.2011 г.

Таблица 4. Журнал регистрации хозяйственных операций.

Таблица 5. Синтетические счета.

Таблица 6. Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам за март 2011 г.

Таблица 7. Баланс предприятия «Кролик» на 01.03.2011 г.