Отчет о целевом использовании полученных средств

В отчете о целевом использовании полученных средств раскрывается информация о целевом использовании средств, полученных некоммерческой организацией для обеспечения ее уставной деятельности, в соответствии с утвержденной в установленном порядке сметой доходов и расходов (бюджетом, финансовым планом) этой организации (далее — смета) (пункт 22 Информации).

Отчет о целевом использовании полученных средств является характерным отчетом для некоммерческой организации, осуществляющей свою деятельность за счет средств целевого финансирования. В отчете, составляемом ежеквартально, раскрывается остаток средств целевого финансирования на начало отчетного периода, поступления средств целевого финансирования и осуществленные расходы из этих средств за период, остаток средств целевого финансирования на конец периода. Показатели отчетного периода сопоставляются с показателями соответствующего периода прошлого года.

Показатели отчета о целевом использовании полученных средств раскрываются раздельно по каждому компоненту целевого финансирования. Для кредитного кооператива такими компонентами являются паевой фонд и направляемые на обеспечение деятельности кооператива средства пайщиков — вступительные и членские взносы.

Информация о составе средств целевого финансирования на начало и конец отчетного периода может раскрываться как в целом — паевой фонд и резервы сметного финансирования, так и развернуто — по каждому виду паенакоплений и каждому сметному резерву. В последнем случае, так же развернуто раскрывается и движение средств целевого финансирования за период.

В отчете о целевом использовании полученных средств показывается остаток на начало отчетного года, поступление средств, расходование и остаток на конец отчетного периода средств целевого финансирования.

В составе поступивших средств, в частности, показываются:

• — вступительные (паевые) и членские взносы;
• — добровольные взносы вкладчиков;
• — целевые взносы на приобретение (создание) объектов основных средств, инвентаря и иного имущества общего пользования;
• — средства финансового обеспечения на осуществление целевых программ, предусмотренных сметой некоммерческой организации;
• — пожертвования, внесенные жертвователем (жертвователями) в виде денежных средств и в натуральной форме;
• — прочие поступления.

По статьям «Вступительные взносы» и «Членские взносы» отражается информация некоммерческой организацией, основанной на членстве, исходя из принятых к бухгалтерскому учету в отчетном периоде вступительных и членских взносов.

Под вступительными взносами обычно понимаются однократные, а под членскими — регулярно осуществляемые взносы на покрытие административно-хозяйственных расходов.

Принятые к бухгалтерскому учету вступительные и членские взносы, относящиеся к будущему отчетному периоду или к периоду, предшествующему отчетному, могут быть выделены отдельно, если информация о них будет признана некоммерческой организацией существенной.