Основанием для принятия ценных бумаг к бухгалтерскому учету является:
- — по документарным ценным бумагам — договор на приобретение ценной бумаги, акт приема-передачи ценной бумаги;
- — по бездокументарным ценным бумагам — выписка со счета «Депо» ;
- — при приобретении права требования — договор, акт уступки права требования, прочие документы.
Все ценные бумаги, хранящиеся в организации (облигации государственного сберегательного займа, облигации внутреннего валютного займа, векселя, акции, облигации), должны быть описаны в Книге учета ценных бумаг, которая выглядит следующим образом:
|
Наимено; | Номиналь; |
вание. | ная цена. | Покупная. | Номер,. | Общее. | Дата. | Дата. |
эмитента. | ценной. | стоимость. | серия. | количество. | покупки. | продажи. |
бумаги. |
|
Книга учета ценных бумаг должна быть сброшюрована, скреплена печатью организации и подписями руководителя и главного бухгалтера, страницы пронумерованы.
Исправления в Книгу учета ценных бумаг могут вноситься лишь с разрешения руководителя и главного бухгалтера с указанием даты внесения исправлений.
В случае ведения Книги учета ценных бумаг с помощью средств вычислительной техники результатная информация может формироваться в виде выходного документа на машиночитаемых носителях. Распечатка информации с машиночитаемых носителей осуществляется по мере необходимости или требованию органов, осуществляющих контроль в соответствии с законодательством Российской Федерации, суда и прокуратуры, но не реже одного раза в год.
В соответствии с Федеральным законом от 21.11.96 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» ответственность за организацию хранения Книги учета ценных бумаг несет руководитель организации.
Предприятия и организации могут осуществлять свои финансовые вложения в следующие основные активы:
- — государственные ценные бумаги;
- — акции и облигации как обращающиеся, так и не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг;
- — векселя;
- — права требования и прочие производные ценные бумаги и вложения.
