Практическое задание. 
Учет кассовых операций

№ п/п.

Содержание операции.

Дебет.

Кредит.

Сумма, руб.

1.

Увеличен размер уставного капитала предприятия учредителями:

• — АО «Икс»
• — физическими лицами

• 75
• 75

• 80
• 80

• 2 650 000
• 1 150 000

2.

Внесен вклад в уставной капитал:

• — АО «Икс» — складские помещения
• — новое деревообрабатывающее оборудование
• — физическими лицами — средства на расчетный счет

• 08
• 01
• 08
• 01
• 51

• 75
• 08
• 75
• 08
• 75

• 200 000
• 200 000
• 650 000
• 650 000
• 1 000 000

3.

Получены от фирмы «Факел»:

• — строгальный станок
• — сверлильный станок

• 08
• 08

• 60
• 60

• 120 000
• 80 000

4.

Получен безвозмездно полировочный станок от ООО «Звезда».

11 300.

5.

Введены в эксплуатацию основные средства:

• — строгальный станок
• — полировочный станок
• — сверлильный станок

• 01
• 01
• 01

• 08
• 08

• 120 000
• 11 300
• 80 000

6.

Приобретены электрокары — 2 шт. от ЗАО «Метус».

• 08
• 01

• 60
• 08

• 131 000
• 131 000

7.

Начислен износ по основным средствам:

производственное здание (срок использования 45 лет) деревообрабатывающее оборудование (срок использования 10 лет) строгальный станок (срок использования 8 лет) сверлильный станок (срок использования 8 лет) полировочный станок (срок использования 6 лет) складские помещения (срок использования 12 лет).

• 20
• 20
• 20
• 20
• 20
• 20

• 02
• 02
• 02
• 02
• 02
• 02

• 2 062
• 5 417
• 1 250
• 833
• 157
• 1389

8.

Получены от деревообрабатывающего комбината.

• — доски (100 и.м.)
• — фурнитура (200 шт.)
• — НДС (18%)

• 10
• 10
• 19

• 60
• 60

• 10 000
• 1000
• 1 980

9.

Куплен Ивановым К. А. лак (400 кг.).

НДС (18%).

• 10
• 19

• 71
• 71

• 5 500
• 990

10.

Куплена Носовой А. Г. краска (10 кг.).

НДС (18%).

• 10
• 19

• 71
• 71

• 205
• 37

11.

Списано на производство мебели:

• — доски (800 и.м.)
• — фурнитура (200 шт.)
• — лак (350 кг.)

• 20
• 20
• 20

• 10
• 10
• 10

• 80 000
• 1000
• 4 813

12.

Списано на ремонт производственного здания краски (8 кг).

13.

Списан НДС по приобретенным ТМЦ

3 007.

14.

Начислена заработная плата Иванов К. А. (1 реб. — 8 лет) Носова А. Г. (2 детей — 8 лет, 16 лет) Круглов В. А. (1 реб. — студент 18 лет заочной формы обучения) Сидоров К. С. (1 реб. — студент 23 года очной формы обучения) Совокупный доход Круглова В. А., Сидорова К. С. превысил 20 000 руб.

• 20
• 20
• 20

• 70
• 70
• 70
• 70

• 3 400
• 2 400
• 4 400
• 2 400

15.

Начислено пособие по временной нетрудоспособности Сидорову К. А. (стаж работы 5 лет, время нетрудоспособности 3 дня, ср. дневная з./п. 135).

16.

Удержан НДФЛ.

17.

Удержано из заработной платы Круглова В. А. по исполнительным листам (25%).

18.

Получены из банка наличные деньги на выплату заработной платы.

70 900.

19.

Выдана заработная плата.

• — Иванову К.А.
• — Носовой А.Г.
• — Круглову В.А.
• — Сидорову К.С.

• 70
• 70
• 70
• 70

• 50
• 50
• 50
• 50

• 13 000
• 15 000
• 16 000
• 20 000

20.

Начислен ЕСН, в т. ч.:

• — соцстраху (2,9% от ФОТ)
• — Федеральному бюджету (20% от ФОТ)
• — ФОМС (3,1% от ФОТ)

• 20
• 20
• 20

• 69
• 69
• 69

• 365
• 2520
• 391

21.

Выпущены из производства 20 мебельных гарнитура.

125 000.

22.

Реализовано магазину 10 мебельных гарнитура в т. ч. НДС.

• 62
• 90

• 90
• 68

• 90 500
• 13 801

23.

Поступила выручка от магазина за 10 проданных гарнитура.

90 500.

24.

Списывается себестоимость реализованных гарнитуров.

62 500.

25.

Прибыль от реализации продукции составила.

14 199.

26.

Оплачены счета фирмы «Факел» за строгальный станок.

120 000.

27.

Оплачен счет деревообрабатывающего комбината.

12 980.

28.

Выдано в подотчет:

• — Иванову К.А.
• — Носовой А.Г.
• -Рябову С. Ф

• 71
• 71

• 50
• 50
• 50

• 5 500
• 250
• 100

29.

Выдан перерасход средств из кассы Носовой А.Г.

30.

Сданы банк наличные деньги.

31.

Внесен вклад в УК физическими лицами на р/с.

450 000.

32.

Реализован электрокар в т. ч. НДС.

• 62
• 91

• 91
• 68

• 110 000
• 16 775

33.

Списана себестоимость реализованного электрокара.

65 500.

34.

Прибыль от реализации объекта основных средств составила.

27 725.

35.

Поступило на р/с от оптовой базы 50% дебиторской задолженности.

580 000.

36.

Получены штрафы от оптовой базы за нарушение договорных обязательств.

11 600.

37.

Получен краткосрочный кредит в Промстройбанке.

22 000.

38.

Начислен % по краткосрочному кредиту за месяц (60% годовых):

• — Промстройбанку
• — Инвестбанку

• 91
• 91

• 66
• 66

• 1 085
• 68 058

39.

Погашен кредит Инкомбанку.

153 890.

40.

Учтены операционные доходы.

11 600.

41.

Учтены внереализованные расходы.

69 143.

42.

Начислен налог на прибыль (24%).

43.

Перечислен НДС в бюджет.

35 000.

44.

Перечислен налог на прибыль в бюджет.

53 400.

45.

Перечислен НДФЛ в бюджет.

11 374.

46.

Перечислено:

• — соцстраху
• — Федеральному бюджету

• 69
• 69

• 51
• 51

• 18 395
• 65 000

47.

Реформация баланса.

635 604.

48.

Отчислено в резервный фонд (10% нераспр. прибыли).

63 560.

49.

Начислены дивиденды за счет нераспределенной прибыли:

• — АО «Икс» 40%
• — физическим лицам 20%

• 84
• 84

• 75
• 75

• 228 818
• 114 409

50.

Перечислены дивиденды физическим лицам на лицевые счета в Сбербанке.

114 409.

№.

Наименование объекта.

Остаток.

Дебет.

Кредит.

Остаток.

кол-во.

№ оп.

кор. счет.

кол-во.

№ оп.

кор. счет.

кол-во.

кол-во.

Производственное здание.

1 113 520.

;

;

;

;

;

;

;

;

1 113 520.

Складские помещения.

;

200 000.

;

;

;

;

200 000.

Деревообрабатывающее оборудование.

;

;

650 000.

;

;

;

;

650 000.

Строгальный станок.

;

;

120 000.

;

;

;

;

120 000.

Полировочный станок.

;

;

11 300.

;

;

;

;

11 300.

Сверлильный станок.

;

;

80 000.

;

;

;

;

80 000.

Электрокары.

;

;

131 000.

65 500.

65 500.

Итого:

1 113 520.

1 192 300.

2 240 320.

№.

Наименование объекта.

Первонач. стоимость.

Норма аморт., %.

Дебет счета.

Производственное здание.

1 113 520.

2,22.

2 062.

Деревооб. оборудование.

650 000.

5 417.

Строгальный станок.

120 000.

12,5.

1 250.

Сверлильный станок.

80 000.

12,5.

Полировочный станок.

11 300.

16,7.

Складские помещения.

200 000.

8,33.

1 389.

Итого:

2 174 820.

11 108.

№.

Наименование объекта.

Остаток.

Дебет.

Кредит.

Остаток.

№ оп.

кор. счет.

№ оп.

кор. счет.

Складские помещения.

;

200 000.

200 000.

Деревооб. оборуд.

;

650 000.

650 000.

Строгальный станок.

;

120 000.

120 000.

Сверлильный станок.

;

80 000.

80 000.

Полировочный станок.

;

11 300.

11 300.

Электрокары.

;

131 000.

131 000.

Итого:

1 192 300.

1 192 300.

№.

Наименование материала.

Ед.

изм.

Цена.

Остаток.

Дебет.

Кредит.

Остаток.

кол;

во.

№ оп.

К-т.

кол-во.

№ оп.

Д-т.

кол-во.

кол-во.

Доски.

п.м.

Фурнитура.

шт.

;

;

Лак.

кг.

13,75.

;

;

Краска.

кг.

20,5.

;

;

Итого:

№.

Наименование поставщика.

Остаток.

Кредит сч. 60 в дебет счетов.

Дебет сч. 60.

Остаток.

№ оп.

Итого по кредиту.

№ оп.

кор. сч.

Итого по дебету.

д.

к.

Фирма «Факел».

120 000.

80 000.

ЗАО «Метус».

12 980.

118 020.

Деревообрабат. комбинат.

53 615.

Итого:

132 980.

251 635.

№.

Ф.И.О.

Начислено.

Итого начислено.

Удержано.

Итого удержано.

? к выдаче.

опл.

труда.

посо;

бие по вр. нетр.

НДФЛ.

по испол.

листам.

Иванов К.А.

;

;

Круглов В.А.

;

Носова А.Г.

;

;

Сидоров К.С.

;

Итого: