Разработка мероприятий, направленных на улучшение организации учета денежных средств в ооо «транс-строй»

Основные проблемы организации учёта денежных средств в ООО «ТРАНС-СТРОЙ»

Как видно из проведённой работы, учёт денежных средств в ООО «ТРАНС-СТРОЙ» поставлен на хорошем уровень. Однако при написании работы были выявлены некоторые недостатки, а именно: не всегда ведётся книга регистрации принятых приходных и расходных кассовых документов. Ведение данной книги позволяет более быстро находить интересующие документы, чем по кассовой книге.

Также для ООО «ТРАНС-СТРОЙ» рекомендуется создавать резерв по сомнительным долгам. Учитывая, что отражение резерва в бухгалтерском учёте законодательно не прописано, необходимо предусмотреть в учётной политике формирование резерва по сомнительным долгам в бухгалтерском учёте по тем же правилам, что и в налоговом учёте.

Преимущество будет заключаться в том, что:

• 1. Для начисления налога на прибыль можно использовать данные бухгалтерского учёта, не корректируя их;
• 2. Уменьшится количество разниц между бухгалтерским и налоговым учетом, что во многом облегчит учет данного участка[30, 241].

Изучение организации системы внутреннего контроля ООО «ТРАНС-СТРОЙ» позволяет оценить её эффективность как среднюю. Недостатки действующей системы контроля заключаются в том, что инвентаризация расчётов производится только 1 раз в год, сроки возникновения задолженности проверяются выборочно и нерегулярно, имеются случаи невыставления претензии.

Большие и качественные изменения в организацию бухгалтерского учета денежных средств вносит использование современных ЭВМ и создаваемых на их основе автоматизированных систем управления торговлей. Применение ЭВМ позволяет значительно повысить контрольные функции, достоверность и оперативность бухгалтерского учета, использование его данных для управления производством, открывает широкие возможности для комплексной механизации и автоматизации всех планово-экономических расчетов. Необходимо расширять использование специализированного торгового и складского программного обеспечения данной организации для удобства учета и проводимых инвентаризаций.

Как рекомендацию к более оперативному ведению учёта денежных средств, возможно, оснастить кассу организации персональной ЭВМ с пакетом необходимых прикладных программ.

В настоящее время бухгалтерия организации пользуется действующим Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и предприятий. Учет денежных средств ведется по журнально-ордерной форме, с применением счетов 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 55 «Специальные счета в банках».

Основными задачами бухгалтерии по учету денежных средств являются: обеспечение их сохранности и правильности использования, строгое соблюдение установленных правил ведения кассовых и банковских операций, правильное оформление движения денежных средств в документах и регистрах бухгалтерского учета.

Методология бухгалтерского учета денежных средств в ООО «ТРАНС-СТРОЙ» не нарушается. Тем не менее, выявлен ряд недостатков:

• — оформление первичных документов с нарушением установленных требований;
• — некорректное отражение операций по денежным средствам в учетных регистрах;
• — нарушается график документооборота, а именно сроки внезапных проверок кассы;
• — данная организация не инкассируется;
• — при сдаче денежных средств в банк, кассир не сопровождается;
• — кассир организации посещает банк с незаполненным чеком, подписанным руководителем ООО «ТРАНС-СТРОЙ»;

— главный бухгалтер не ежедневно обрабатывает банковские выписки;

— реестр депонированных сумм не составляется;

• — не осуществляется сверка соответствия записей в указанных банковских выписках и приложениях к ним;
• — бывает отсрочка в бюджет поставщикам по причине отсутствия денежных средств на расчетном счете;
• — не назначена приказом руководителя организации комиссия для проведения ревизии кассы;
• — внеплановые проверки в кассе не проводятся;
• — перед составлением годовой бухгалтерской отчетности инвентаризация не проводится, что является нарушением п.2ст.12 Федерального закона «О бухгалтерском учете».

Для устранения этих недостатков можно предложить пути совершенствования учета денежных средств:

1. Усилить контроль по срокам предоставления отчетов кассира главному бухгалтеру.

2. Руководству ООО «ТРАНС-СТРОЙ» также усилить контроль над формированием инвентаризационной комиссией, так как отсутствие при инвентаризации даже одно члена комиссии, включенного в ее состав, служит основанием для признания результатов инвентаризации недействительными.

• 3. Рекомендуется проводить внезапную инвентаризацию кассы и расчетов с подотчетными лицами, для своевременного выявления отклонений в бухгалтерском учете.
• 4. Необходимо повысить уровень ответственности работников за нарушение сроков предоставления авансовых отчетов.
• 5. Повысить уровень ответственности кассиров за нарушение порядка ведения кассовых операций, путем применения административных санкций: выговоров, замечаний, увольнений.
• 6. Необходимо следить за заполнением всех реквизитов оправдательных документов, а также соблюдать порядок списания расходов при отсутствии оправдательных документов.
• 7. Усилить контроль за сохранностью денежных средств путем проведения сверок с банком, где располагается расчетный счет.
• 8. Повысить уровень ответственности кассиров за нарушение порядка ведения кассовых операций, путем применения административных санкций: выговоров, замечаний, увольнений.
• 9. Также необходимо систематическое проведение экономической учебы среди работников бухгалтерии.