Проверка полноты оприходования денег в кассу

Проконтролируем полноту и своевременность оприходования наличных денег, полученных со счетов предприятия.

Примечание — Источник: на основании оперативных данных предприятия.

Данные таблицы 2.6 показывают, что наличные деньги, полученные со счетов предприятия ТЧУ «Люкспродукт» в банке за июнь 2015 г. своевременно и в полном объеме оприходованы в кассу.

Из таблицы 2.7 видно, что в июне 2015 г. на расчетный счет ТЧУ «Люкспродукт» зачисление сумм производилось в полном объеме.

Основным звеном в осуществлении внутрихозяйственного контроля денежных средств является инвентаризация денег в кассе. Ее проводят внезапно, один раз в месяц. Перед началом инвентаризации денег в кассе выполняется ряд предварительных правовых процедур: берут от кассира расписку в том, что во вверенной ему кассе наличные деньги частных лиц и посторонних организаций не хранятся. Этим предупреждается возможность перекрытия из других источников недостачи денег, изменения остатка денег, выведенного в кассовой книге.

Таблица 2.7 — Контроль своевременности и полноты зачисления денег на счета ТЧУ «Люкспродукт» в банке за июнь 2015 г.

Примечание — Источник: на основании оперативных данных предприятия Последний кассовый отчет и документы по операциям кассир сдает в бухгалтерию для проверки. На отчете кассир делает отметку о том, что все приходные и расходные кассовые ордера и другие денежные документы включены в этот отчет и в кассе нет неоприходованных и не списанных в расход денег.

Проверяющий группирует наличные деньги по соответствующим купюрам и в присутствии кассира проводит полный полистный их пересчет, включая опечатанные в пачках деньги.

Частные расписки, якобы подтверждающие получение денег лично у кассира, или сдачу их на хранение, в оправдание остатка денег в кассе не принимаются. Результаты инвентаризации наличных денег сопоставляются с данными бухгалтерского учета. В случае установления в кассе излишних денег, они тут же приходуются, для чего выписывается приходный кассовый ордер (Приложение З) на сумму излишка, который регистрируется в кассовой книге. Результаты инвентаризации денежных средств в кассе отражают актом типовой формы № Инв.-15. Таким образом, по результатам аудиторской проверки можно сделать следующие выводы.

В процессе выборочной проверки на основании первичных документов были проверены кассовые операции в ТЧУ «Люкспродукт».

По окончании аудиторской проверки можно констатировать, что мероприятия, предусмотренные общим планом и программой аудита, выполнены в полном объеме. Проверка проводилась на выборочной основе с использованием следующих документов: приходные и расходные кассовые ордера, кассовая книга (Приложение И), журнал учета приходных и расходных кассовых документов, выписки банка, акты инвентаризации кассы, учетные регистры по счету 50 и др.

При планировании и проведении аудита кассовых операций было рассмотрено состояние внутреннего контроля в ТЧУ «Люкспродукт» для того, чтобы определить объем работ, необходимых для формирования аудиторского отчета о достоверности отражения в бухгалтерской кассовых операций. Проделанная в процессе аудита работа не означает проведения полной и всеобъемлющей проверки системы внутреннего контроля ТЧУ «Люкспродукт» с целью выявления всех возможных недостатков.

В процессе аудита нами не было обнаружено фактов, из которых можно было бы сделать вывод о несоответствии системы внутреннего контроля ТЧУ «Люкспродукт» масштабам и характеру его деятельности.

Не были обнаружены никакие серьезные нарушения установленного порядка ведения бухгалтерского учета, которые могли бы существенно повлиять на достоверность данных по оплате труда, отраженных в бухгалтерской отчетности. ревизия кассовый аудиторский денежный.