Термины и определения

В целях данного Международного стандарта используются термины и определения, приведенные в ISO 9000 и ISO 14 000, если они не заменяются терминами и определениями, приведенными ниже.

Термины в описании или примечании в тексте данного раздела даются жирным шрифтом, после чего в скобках приводится их номер. Такой выделенный жирным шрифтом термин может быть заменен своим полным определением.

Аудит систематический, независимый и документированный процесс получения доказательства аудита (3.3) и его объективной оценки для определения меры выполнения критериев аудита (3.2)

ПРИМЕЧАНИЕ 1 Внутренние аудиты, иногда называемые аудитами первой стороны, проводятся самой организацией (или от ее имени) для анализа со стороны руководства или для других внутренних целей и могут служить основой для заявления организации о собственном соответствии. Во многих случаях, особенно в небольших организациях, независимость может быть обеспечена свободой от ответственности за аудируемую деятельность.

ПРИМЕЧАНИЕ 2 Внешние аудиты включают аудиты, обычно называемые аудитами второй и третьей стороны. Аудиты второй стороны проводятся сторонами, заинтересованными в деятельности организации, например — потребителями, или другими лицами от их имени. Аудиты третьей стороны проводятся внешними независимыми организациями, предоставляющими аудиторские услуги. Такие организации выполняют сертификацию или регистрацию соответствия требованиям ISO 9001 и ISO 14 001.

ПРИМЕЧАНИЕ 3 В случае если система управления качеством и система управления окружающей средой аудируются совместно, такой аудит называется комбинированным аудитом.

ПРИМЕЧАНИЕ 4 В случае если две или больше организаций кооперируются для аудирования одного объекта аудита (3.7), такой аудит называется совместным.

Критерии аудита

набор политик, процедур или требований ПРИМЕЧАНИЕ Критерии аудита используются в качестве эталона, с которым сравниваются доказательства аудита (3.3).

Доказательства аудита

записи, изложение фактов или другая информация, которые соответствуют критериям аудита (3.2) и могут быть доказаны.

ПРИМЕЧАНИЕ Доказательства аудита могут быть количественными или качественными.

Данные аудита

результаты оценки собранных доказательств аудита (3.3) по критериям аудита (3.2).

ПРИМЕЧАНИЕ Данные аудита могут указывать на соответствие или несоответствие критериям аудита или на возможности для улучшения.

Вывод аудита

итог аудита (3.1), который формулирует аудиторская группа (3.9) после рассмотрения целей аудита и всех данных аудита (3.4).

Заказчик аудита

организация или персона, запросившая проведение аудита (3.1).

ПРИМЕЧАНИЕ Заказчиком аудита может быть объект аудита (3.7) или любая другая организация, которая имеет право по закону или контракту запросить аудит.

Объект аудита

аудируемая организация.

Аудитор

лицо, имеющее компетентность (3.14) проводить аудит (3.1).

Аудиторская группа

один или больше аудиторов, проводящих аудит (3.1), сопровождаемых при необходимости техническим экспертом (3.10).

ПРИМЕЧАНИЕ 1 Одного из аудиторов назначают руководителем аудиторской группы.

ПРИМЕЧАНИЕ 2 Аудиторская группа может включать аудиторов-стажеров.

Технический эксперт

лицо, предоставляющее аудиторской группе (3.9) специальные знания или экспертизу ПРИМЕЧАНИЕ 1 Специальные знания или экспертиза касаются аудируемой организации, процесса или деятельности, а также языка и культуры.

ПРИМЕЧАНИЕ 2 В аудиторской группе технический эксперт не работает как аудитор (3.8).

Программа аудитов

совокупность одного или более аудитов (3.1), запланированных на определенный период и направленных на достижение конкретной цели ПРИМЕЧАНИЕ Программа аудитов включает всю деятельность, необходимую для планирования, организации и проведения аудитов.

План аудита

описание мероприятий и организационных вопросов аудита (3.1).

Сфера аудита

масштаб и пределы аудита (3.1).

ПРИМЕЧАНИЕ Сфера аудита обычно включает описание охватываемого физического расположения, организационных подразделений, деятельности и процессов, а также временного периода.

Компетенция

демонстрируемые персональные характеристики и демонстрируемая способность применять знания и навыки.

Принципы аудита

Аудит характеризуется надежностью согласно нескольким принципам. Эти принципы делают аудит результативным и надежным инструментом поддержки политики и средств управления, предоставляющим информацию, исходя из которой организация может совершенствовать свою деятельность. Соблюдение этих принципов необходимо для получения соответствующих и существенных выводов аудита, а также для того, чтобы аудиторы, работая независимо друг от друга, пришли к одним и тем же заключениям при одних и тех же обстоятельствах.

Следующие принципы касаются аудиторов.

а) Этический кодекс — основа профессионализма.

Доверие, честность, конфиденциальность и тактичность существенны для аудирования.

б) Честное представление — обязательство предоставлять правдивый и точный отчет.

Данные, выводы и отчеты аудита отражают проведение аудита правдиво, точно и полно. Существенные препятствия, встреченные в ходе аудита, а также неразрешенные мнения или мнения, по которым имеются расхождения между аудиторской группой и объектом аудита, должны быть описаны в отчете.

в) Должное профессиональное внимание — прилежность и рассудительность в ходе аудита.

Аудиторы проявляют внимание в соответствии с важностью задачи, которую они выполняют, и доверием, выражаемым им заказчиками аудитов и другими заинтересованными сторонами. Наличие соответствующей компетентности является важным фактором.

Остальные принципы касаются аудита, который по определению является независимым и систематическим.

г) Независимость — основа для беспристрастности и объективности выводов аудита.

Аудиторы независимы от аудируемой деятельности и свободны от предвзятости и конфликта интересов. Аудиторы сохраняют объективность суждений в процессе аудита для гарантии того, что данные и выводы аудита будут основываться только на доказательствах аудита.

д) Подход, базирующийся на основаниях — рациональный метод достижения надежных и воспроизводимых выводов аудита в ходе систематического процесса аудита.

Доказательство аудита поддается проверке. Оно опирается на примеры полученной информации, так как аудит проводится в течение ограниченного периода времени и с ограниченными ресурсами. Соответствующее использование отбора образцов тесно связано с обеспечением уверенности в выводах аудита.

Руководящие положения, изложенные в следующих разделах этого Международного стандарта, основаны на описанных выше принципах.