Учет денежных средств

Ведение кассовых операций осуществляется в соответствии с Положением о порядке ведения кассовых операций в ИП Колчигин В. В., утвержденных 12 октября 2011 г. Отчет менеджера, который выполняет обязанности кассира, составляется один раз в месяц. Кассовая книга ведется ручным и автоматизированным способом, предусмотренным работой программы 1С: Бухгалтерния версии 7.7. Учет операций по кассе ведется на счете 1010 «Денежные средства в кассе».

Денежные средства включают в себя денежные средства (в рублях) в кассе, на счетах в банке, на депозитах банковских счетов, на специальных счетах, денежные средства в пути. Денежные средства учитываются в балансе по первоначальной стоимости.

Выдача наличных денег из кассы производится:

• 1) на выдачу задолженности по зарплате и авансов по зарплате;
• 2) в подотчет:
  • — на расходы, связанные со служебными командировками, в пределах сумм, причитающихся командированным лицам на эти цели;
  • — на операционные, хозяйственные и представительские расходы на основании распоряжения директора ИП Колчигин В. В. в пределах и на срок, указанных в служебной записке работника:
  • — материальная помощь сотрудникам.

Неиспользованные подотчетные суммы должны быть сданы в кассу не позднее трех дней по окончании срок, на который они выдавались. В случае не возврата эти суммы удерживаются из заработной платы, начисленной за месяц, в котором подотчетная сумма должна быть возвращена.

Количество наличных денег в кассе неограниченно, хранятся в несгораемом сейфе на конец отчетного периода (т.е. года) в кассе наличность должна быть минимальной.

ИП Колчигин В. В. имеет расчетный счёт в банке, ведение которых регламентируется банковским договором на обслуживание.

Операции по расчетному счету оформляются следующими документами:

• — при безналичных расчетах — платежные поручения
• — при наличных расчетах — наличные денежные средства которые снимаются со счета по чеку (чековая книжка) принадлежащему ИП Кочигин В. В., право подписи на чеке у заместителя руководителя и старшего менеджера.
• — при сдачи денег в банк применяется — объявление на взнос наличными. Учет операций по расчетному счету ведется на счете 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах» где учитываются движение денежных средств на расчетном счете, на основании выписок банка и приложенных к ним документов.

По МСФО № 1 при применении рабочего плана счетов учет операция в кассе ведется на активных синтетических счетах раздела 1 «Краткосрочные активы». Учет наличности в рублях отражается на счете 1010 «Денежные средства в кассе». Счет является Активным, поэтому имеет сальдо только по дебету. Увеличение на счете происходит по дебету, а уменьшение по кредиту.

Денежные средства включают в себя денежные средства (в рублях) в кассе, на счетах в банке, на депозитах банковских счетов, на специальных счетах, денежные средства в пути. Денежные средства учитываются в балансе по первоначальной стоимости.

Учет ведется на счете 1010 «Денежные средства в кассе».

Прием наличных денег производится по приходному кассовому ордеру, подписанному бухгалтером. При приеме наличных денег тому кто для деньги, выдается квитанция подписанная менеджером и бухгалтером, заверенная печатью.

При выдаче денег по доверенности в расходном кассовом ордере дополнительно указывается Ф.И.О. лица, которому доверено получение денег, а саму доверенность прикрепляют к расходному кассовому ордеру.

Оплата труда, выплата пособий по временной нетрудоспособности, премий производится менеджером по платежным ведомостям без составления расходного ордера на каждого получателя. На общую сумму выданной заработной платы составляется один расходный ордер, дата и номер которого проставляются на каждой платежной ведомости. На титульном листе платежной ведомости делается разрешительная надпись о выдаче наличных денег, за подписями заместителя руководителя и бухгалтера, с указанием сроков выдачи наличных денег и суммы прописью.

Приходные и расходные кассовые ордера выписываются менеджером четко и ясно. Исправление ошибок, помарки и применение корректора в данных документах не допускается. После совершения операции правильно оформленные ордера подписываются менеджером.

Оформленные приходные и расходные кассовые ордера заносятся в «Кассовую книгу». Кассовая книга должна быть пронумерована, прошнурована, заверена печатью и заместителя руководителя и бухгалтера. Заполненные листы кассовой книги являются отчетами менеджера. Отчет менеджера составляется ежедневно.

Ревизию хранящихся в кассе денежных средств проводят не реже 1 раза в квартал. Это положение отражено в учетной политике ИП Колчигина В. В. В сроки, установленные земестителем руководителя, производится внезапная ревизия кассы. Ревизия производится с полным полистным пересчетом всех наличных денег и проверкой чеков и ценных бумаг, находящихся в кассе с указанием в акте инвентаризации названия, номера, номинальной цены. Денежная наличность включается в акт по купюрам и сумме. Ее производит комиссия, назначиваемая приказом руководителя. Результаты оформляются Актом инвентаризации наличия денежных средств. Излишки денежных средств, обнаруженные в кассе, приходуются, а недостачи взыскиваются с менеджера. При любом несоответствии наличия денег в кассе с суммой по учетным документам с менеджера берется объяснительная записка по этому поводу, где менеджер обязан объяснить причины выявленного несоответствия. Объяснительная записка прилагается к акту инвентаризации денежных средств. Комиссия выявляет причины недостач или излишков, обнаруженных при инвентаризации. Выводы, предложения и решения комиссии оформляются протоколом, утвержденным руководителем. Результаты инвентаризации должны быть отражены в бухгалтерском учете и финансовой отчетности того месяца, в котором была проведена инвентаризация, а по годовой инвентаризации — в годовой финансовой отчетности.

Выявленная недостача денег в кассе при инвентаризации отражается по дебету счета 1280 «прочая краткосрочная дебиторская задолженность», по кредиту счета 1010 «денежные средства в кассе». Излишки денежных средств, обнаруженные при инвентаризации кассы отражаются по дебету счета 1010 «денежные средства в кассе», по кредиту счета 6160 «прочие доходы от финансирования».

ИП Колчигин В. В. имеет расчетный счёт в банке, ведение которых регламентируется банковским договором на обслуживание.

Для проведения безналичных платежей организация должна иметь расчетный счёт в банке. Открытие счета производится на основании заявления по специальной форме с приложением копии учредительных документов, копии приказов о назначении первого руководителя и других лиц, внесенных в карточку образцов подписей. Заполняются карточки с образцами подписей распорядителей средств организации и оттиском печати. Подписи в карточке заверяются нотариально. Осуществление банковского обслуживания производится на основании договора на банковское обслуживание по тарифам, которые являются обязательным приложением к этому договору.

Банк осуществляет следующие операции, связанные с:

• — обеспечением наличия и использования банком денег, принадлежащих владельцу счета, гарантирую владельцу счета беспрепятственно распоряжаться своими деньгами;
• — принятием (зачислением) сумм денег в пользу владельца счета;
• — изъятием (списанием) сумм денег по поручению владельца счета.

Операции по банковскому счету производится на основании:

• — поручений владельца счета;
• — требований третьих лиц, акцептованных владельцем счета;
• — требование третьих лиц, не требующих, в соответствии с законодательством, акцепта владельца счета;
• — распоряжения банка, ведущего счет, если оно не противоречит условиям договора и законодательству Российской Федерации в пользу владельца счета.

Операции по расчетному счету оформляются следующими документами:

• — при безналичных расчетах — платежные поручения
• — при наличных расчетах — наличные денежные средства которые снимаются со счета по чеку (чековая книжка) принадлежащему ИП Колчигин В. В., право подписи на чеке у директора ИП Колчигина В.В.
• — при сдачи денег в банк применяется — объявление на взнос наличными.

Учет операций по расчетному счету ведется на счете 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах» где учитываются движение денежных средств на расчетном счете, на основании выписок банка и приложенных к ним документов.

Учет операций на валютном счете ведется на счетах 1030−1039 «Денежные средства на текущих банковских счетах». Причем если у организации имеется учет по нескольким видам валют, то для учета открывается отдельные счет для записи операций на каждый вид валют.

Операции по расчетному счету в банке оформляются следующими документами:

Объявление на взнос наличными — для зачисления сумм, вносимых наличными владельцем счета на его счет в банке.

Платежное поручение. По платежному поручению банк перечисляет указанную в нем сумму на счета получателей. Этим документом производится расчеты за товарно-материальные ценности, выполненные работы и услуги; авансовые платежи по заключенным договорам; расчеты с бюджетом по налогам и платежам. В документе обязательно указываются назначение платежа со ссылкой на платежные документы, реквизиты банковского счета получателя дата и номер платежного поручения. Платежи по поручениям можно производить как внутри одного города, так и между различными городами. Платежные поручения заполняются в двух экземплярах, первый из которых подписывается лицами, указанными в образцах подписей, и заверяется печатью.

В настоящее время можно использовать систему «Интернет-банкинг», по которой отправка платежных поручений и получение выписок банка производится в электронном виде. В любой момент электронные документы можно вывести на бумажный носитель и заверить в банке их подпись.

Чек. Чеки на получение наличности с расчетного счета в банке владелец расчетного счета получает по специальному бланку-заявлению. Чеки сформированы в чековые книжки на 25−50 чеков. Чек выписывается чернилами в одном экземпляре. На лицевой стороне чека указываются сумма прописью, фамилия, имя, отчество получателя денег, дата выписки чека, наименование организации, номер его расчетного счета и ИНН. На оборотной стороне чека расшифровываются цели, на которые получаются деньги, указываются реквизиты документа, удостоверяющие личность получателя, указанного в чеке. Одновременно заполняется корешок чека, который хранится в чековой книжке. Выписанный чек считается действительным в течении 10 дней со дня выписки. Исправления в чеке не допускаются. Если произошла ошибка, то испорченный чек перечеркивается, помечается надписью «аннулировано» и хранят в таком виде вместе с корешками до окончания срока хранения.

Платежное требование-поручение является приказом (требованием) банку о взыскании сумм платежа с плательщика. Требования предъявляют банку в трех экземплярах и они в обязательном порядке должны быть акцептованыАкцептсогласие на платёж владельцем счета. Бланки требований могут быть использованы для бесспорного списания средств со счета плательщика только в случаях, установленных законодательством.

Выписки банка по расчетному счету выдаются лицам, имеющим право первой или второй подписи на платежных документах, или другому лицу по доверенности. В организации к выписке подкалываются копии платежных поручений и других банковских документов, подтверждающих операционные движения по расчетному счету. На выписках делаются отметки о корреспондирующих счетах по каждой сумме.

Инвентаризация денежных средств, находящихся в банке на текущем счете в рублях и специальных счетах производится путем сверки остатков сумм, числящихся на соответствующих счетах по данным бухгалтерии, или с данными по выписке банков.