Заключение. 
Финансовая устойчивость кредитных организаций и банковского сектора РФ

Банковская система является одной из важнейших и неотъемлемых составляющих механизма современной рыночной экономики. Основа банковской системы — коммерческие банки, в руках которых находятся важнейшие рычаги воздействия на финансовую, инвестиционную, производственную и многие другие сферы экономики.

Эффективность функционирования кредитно-банковской системы страны во многом определяется финансовой устойчивостью каждого коммерческого банка в отдельности.

Под устойчивостью понимается способность банка в динамичных условиях рыночной среды противостоять негативным внешним и внутренним факторам, обеспечивать надежность вкладов юридических и физических лиц, защищать интересы акционеров и своевременно выполнять свои обязательства по обслуживанию клиентов, что в целом определяет стабильность и ритмичность прироста прибыли. Устойчивость банковской системы, будучи её комплексной характеристикой, находится в тесном единстве с устойчивостью экономики в целом.

Задача обеспечения устойчивости банковского сектора и, таким образом, в значительной мере стабильности финансовой системы в целом, является одной из традиционных задач банковского надзора. Одним из центральных звеньев при решении этой задачи выступает проведение оценки устойчивости банковского сектора. Указанная оценка должна базироваться на комплексном анализе внутренних и внешних факторов уязвимости банковской системы, содержать характеристики динамики развития происходящих процессов. Наряду с надзором за отдельными организациями и их группами важной компонентой банковского надзора становится мониторинг рисков, угрожающих устойчивости системы в целом, выявление негативных явлений и тенденций и поиск путей их преодоления. Соответствующее направление деятельности получило название макропруденциального анализа.

Макропруденциальный анализ не является альтернативой микропруденциальному анализу, который проводится с целью оценки финансовой устойчивости конкретного банка или банковской группы. Напротив, макрои микропруденциальный анализ взаимодополняют друг друга, стратегически преследуя одни и те же цели — поддержание финансовой стабильности и защиту интересов кредиторов и вкладчиков банков.

В рамках анализа решается задача выявления в деятельности банка областей повышенного риска, определения факторов, влияющих на изменение характера принимаемых им рисков, а также выявления у банка проблем на возможно более ранних стадиях их возникновения, получения достоверной картины текущего финансового состояния банка, существующих тенденций его изменения и прогноза на перспективу до одного года.

По результатам анализа составляется мотивированное суждение о степени финансовой устойчивости банка, о направлениях в его деятельности, которые подлежат инспекционной проверке.

В настоящее время оценка финансового состояния кредитной организации осуществляется в соответствии с Указанием Банка России от 31.03.2000 г. № 766-У «О критериях определения финансового состояния кредитных организаций». При этом оценка базируется, в основном, на оценке состояния собственных средств (капитала) и ликвидности кредитной организации. Одновременно в соответствии с требованиями Федерального закона от 23.12.2003 № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в кредитных организациях Российской Федерации» и Указанием Банка России от 16.01.2004 № 1379-У осуществляется расчет показателей финансовой устойчивости банков для признания их соответствующими требованиям по участию в системе страхования вкладов.

Таким образом, значимой является проблема, связанная с отсутствием единой методики анализа финансового состояния кредитных организаций. Возможно, назрела необходимость создания в Банке России экспертной группы, которая бы проанализировала многообразие подходов, различия в алгоритмах расчета показателей и предложила бы унифицированный вариант.

Банком России подготовлен проект инструкции об оценке финансовой устойчивости банков, по которой банки будут делиться на категории и несколько подгрупп, аналогичные тем, которые используются Центральным банком при вступлении банков в систему гарантирования вкладов.

Предусматривается, что определение финансовой устойчивости кредитных организаций и применение в отношении их решения надзорного характера необходимо строить на основе профессиональной оценки качества их активов, размера обязательств и собственных средств (капитала), качества корпоративного управления, в том числе внутрибанковских систем управления и контроля за рисками, а также прозрачности структуры собственности. Кроме того, оценку качества управления планируется проводить с учетом показателей состояния стратегического планирования в банке. Представляется целесообразным и необходимым планируемое определение прогнозных значений показателей финансовой устойчивости кредитных организаций по группам показателей оценки капитала, активов, доходности и ликвидности Оценка прогнозных значений показателей осуществляется на 12 месяцев вперед на основе данных за 2 предыдущих года. Однако, возможно использование и более длительного периода в прошлом для построения прогнозных значений, например 5 летнего, для более адекватного и полного учета тенденций в деятельности банка.

Укрепление финансовой устойчивости банковского сектора является одной из основных целей органов банковского надзора. В настоящее время уже сложилось понимание того, что стабильное функционирование банковской системы предполагает комбинацию надзора регулирующих органов, высокого профессионального управления банком и рыночную дисциплину. При этом оценка рисков банковской деятельности призвана играть превалирующую роль в надзорных процедурах. Однако не только регулирующие органы должны побуждать банки к проведению осмотрительной и взвешенной политики, поддержанию финансовой устойчивости и стратегическому позиционированию. К этому должны подталкивать здоровая конкуренция и жесткая рыночная дисциплина.

Именно эти концептуальные подходы заложены в Базель II, который предусматривает переход от надзора основанного на формальном выполнении количественных нормативов, хотя это и сохраняет свое значение, к риск-ориентированному банковскому надзору. Новые цели и задачи надзора и регулирования банковской деятельности нашли свое выражение в Стратегии развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2008 года, где важнейшими направлениями в сфере банковского регулирования и надзора укзываются:

• — продолжение работы, направленной на повышение качественных параметров банковского капитала, корректировка капитала, сформированного с использованием схем фиктивной капитализации, и предотвращение использования таких схем;
• — завершение работы по созданию системы раннего реагирования (системы предупреждения проблем), основой которой является разработка модели развития ситуации в кредитной организации, и внедрение этой системы в практику надзора;
• — совершенствование банковского надзора за деятельностью кредитных организаций на консолидированной основе, включая анализ рисков, возникающих у кредитных организаций в рамках взаимоотношений с юридическими и физическими лицами, в том числе с некредитными организациями — участниками банковских групп и банковских холдингов. Для правильной оценке влияния группы на капитал, активы, рентабельность и на экономическую стабильность банка необходима методологическая база;
• — развитие международно признанного подхода, в соответствии с которым оценка качества ссуды на предмет возможных потерь от ее обесценения будет осуществляться кредитной организацией на основании всестороннего и объективного анализа всех фактов и обстоятельств, связанных с заемщиком и его деятельностью;
• — более широкое использование в целях банковского надзора института кураторов кредитных организаций. Международный опыт свидетельствует о том, что использование института кураторов при условии их профессионализма и эффективного контроля за их деятельностью способствует развитию банковского надзора и внедрению в его практику риск-ориентированных подходов. Куратор кредитной организации, работая в постоянном контакте с ее органами управления и сотрудниками, а также обладая информацией о ее деятельности, может давать адекватную оценку текущего состояния и перспектив развития кредитной организации, выявлять области повышенного риска в ее деятельности, вносить предложения о мерах надзорного реагирования и о режиме банковского надзора. Важное значение для эффективного использования данной формы организации надзора имеют высокие профессиональные и этические качества кураторов, контроль за их деятельностью, включающий ограничение предельного срока выполнения куратором своих функций в отношении кредитной организации (не более 3 лет), коллегиальность при обсуждении проблем деятельности кредитной организации и предлагаемых куратором решений, а также ответственность руководителей куратора за качество надзора;
• — совершенствование подходов Банка России к оценке деятельности кредитных организаций исходя из рекомендаций Базельского комитета по банковскому надзору и международной практики, ориентированных на комплексную (всестороннюю) оценку деятельности банков, под которой понимается оценка, формируемая по результатам анализа финансовой устойчивости кредитной организации (достаточности капитала, качества активов, уровня доходов и ликвидности), а также прозрачности структуры собственности и качества управления.

В развитие вышеизложенных подходов предлагается следующее:

По оценке показателя достаточности и качества капитала.

Расширить круг оценочных показателей по группе показателей оценки капитала показателем роста рыночной стоимости акционерного (собственного) капитала.

По вопросу контроля формирования капитала за счет ненадлежащих активов использовать возможность проведения «встречных» проверок, когда при проведении плановой проверки организуются внеплановые проверки других кредитных организаций с целью построения доказательной базы для формирования профессионального суждения о проведении банком различных «кредитно-вексельных» схем. Доходы, сформированные при оплате заемщиком комиссии банку при получении кредитов физическими лицами, с использованием схем овердрафт из суммы предоставленного кредита, не следует рассматривать в качестве ненадлежащих активов, поскольку при использовании данных схем кредитования банком не преследуется цель увеличения капитала банка, при этом эти суммы, как правило, незначительны. В части последнего, необходимо внести соответствующие изменения в Указание Банка России № 215-П.

По вопросу оценки качества активов. Для обеспечения функционирования системы накопления кредитных историй необходимо внесение изменений в Федеральный закон «О кредитных историях», исключающих норму о передаче информации только с согласия заемщика. Представляется целесообразным, внести изменения в Положение Банка России от 26.03.2005 № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной задолженности» в части установления требований, определяющих минимальный перечень показателей, необходимых для оценки финансового состояния юридического лица. Кроме того, целесообразно внесение изменений в части конкретизации сроков получения от заемщиков официальной отчетности, к примеру, не позднее 10 рабочего дня со дня сдачи отчетности в налоговый орган.

Оценка ликвидности. Объективно требуется внесение изменений в действующее законодательство, которые должны, не лишая права граждан на досрочное изъятие срочного вклада, установить порядок досрочного возврата банками срочных вкладов физических лиц. Указанный порядок должен определить разумный период, в течение которого банк будет иметь возможность выплатить по определенной схеме досрочно востребованный вклад.

Важным представляется необходимость совершенствования организации межбанковского кредитного рынка (МБК) и усиления роли Банка России в его регулировании. Для устойчивого функционирования МБК, преодоления недоверия между его участниками, было бы желательным внедрение в практику нового инструмента рефинансирования кредитных организаций (предоставление кредитов под залог прав требования по выданным ими МБК, установив при этом обязательные требования к процедуре кредитования и ее основным участникам).

Подразделения расчетной сети Банка России могли бы также взять на себя определенные функции, связанные с обеспечением надежности исполнения сделок, совершаемых на МБК рынке. Успешные примеры уже существуют. Так, в настоящее время на территории более 10 регионов Российской Федерации действует межрегиональная модель организации межбанковского рынка, в рамках которой предусматривается добровольное наделение участниками МБК рынка подразделений расчетной сети Банка России правом безакцептно списывать с корреспондентских счетов банков-заемщиков денежные средства в размере неисполненных ими обязательств по полученным межбанковским кредитам и депозитам.

Оценка доходности. При расчете показателей доходности предлагается использовать не прибыль до налогообложения, а ее расчетный вариант, исключающий влияние доходов и расходов по созданию (восстановлению) резервов на возможные потери по ссудам.

Оценка прозрачности структуры собственности. Очевидно, что для достижения поставленной цели — обеспечения транспарентности структуры собственности банка и определения его реальных владельцев, требуется развитая нормативная база, учитывающая разнообразие сформированных структур собственности. Необходимо законодательно определить критерии понятия «реального владельца (собственника) кредитных организаций», порядка раскрытия информации о нем, существо понятия «группа лиц», приведенного в ст.11Федерального закона от 02.12.1990 № 395−1 «О банках и банковской деятельности».

Представляется, что установленный пунктом 4 Приложения № 3 к Указанию Банка России № 1379-У перечень информации и документов, которые могут быть проанализированы для оценки прозрачности структуры собственности банка, должен быть более детализированным, не нося в тоже время ограничительного характера. На законодательном уровне надзорный орган должен иметь право запрашивать и получать любые необходимые ему для оценки структуры собственности банка документы, и не только от банка и его непосредственных участников, но и от второго (третьего и так далее) ряда участников. Также предлагается установить обязанность банков представлять отчетность (Ф.7504) о составе участников (акционеров) ежемесячно, что необходимо для составления ежемесячных заключений по прозрачности структуры собственности банка, ввести предоставление кредитными организациями на регулярной основе отчетности о транспарентности структуры собственности.

Представляется целесообразным установление ответственности приобретателей в форме штрафа за нарушение требований статьи 11 Федерального закона от 02.12.1990.

№ 395−1 «О банках и банковской деятельности» как в части направлений уведомлений при приобретении более 5% акций (долей) кредитной организации, так и при неполучении предварительного согласия Банка России на приобретение более 20% акций (долей) банка.

Оценка качества корпоративного управления. Наиболее назревшей проблемой российского банковского сектора является повышение ответственности основных акционеров и роли советов директоров в обеспечении стабильной работы кредитной организации.

Несмотря на то, что российское законодательство устанавливает квалификационные требования к кандидатам на должность членов совета директоров кредитной организации, они не могут быть названы достаточными для обеспечения эффективной работы данного органа управления. В частности, это касается опыта работы кандидата в финансовой организации. Во многих российских банках не закреплены требования к независимости членов совета директоров, формам представительства в нем мелких акционеров.

В свете сказанного представляется целесообразным внесение дополнений в законодательство и нормативные акты Банка России, которые бы усиливали ответственность совета директоров как органа управления, осуществляющего контрольные функции от имени владельцев (акционеров/инвесторов) и других заинтересованных лиц за финансовые результаты деятельности и надлежащее выполнение взятых на себя банком обязательств.

Большой практический интерес имел бы источник (издание, интернет — сайт), на котором были бы представлены аналитические, методические документы по развитию корпоративного управления именно в кредитных организациях (зарубежных или российских) — кодексы/правила корпоративного поведения, образцы документов, рекомендации по составлению стратегии развития, формированию управленческой отчетности, разработке внутренней нормативной базы.

Необходимо внести изменение в Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» в части предоставления Банку России права оценки деловой репутации руководителей и владельцев банков, а также контроля за соблюдением установленных критериев на постоянной основе.

По вопросу мониторинга соответствия банков требованиям по участию в системе страхования вкладов. При выявлении неполных данных в составе отчетности, считаем целесообразным, её корректировку и замену производить лишь в случае, если это приводит к недостоверности отчетности, т. е., к невыполнению обязательных нормативов, пруденциальных норм деятельности и изменению показателей финансовой устойчивости, когда их значение становится неудовлетворительным.

Применительно к практике последующего мониторинга соответствия банков требованиям участия в ССВ банк признается несоответствующим лишь при применении к нему мер, предусмотренных статьей 74 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», статьей 20 Федерального закона «О банках и банковской деятельности», статьей 3 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций». При этом, на наш взгляд, не следует принимать во внимание наличие (отсутствие) оснований для их применения по итогам тематической инспекционной проверки. Последнее является необходимым критерием лишь на стадии допуска банка в систему страхования вкладов. Данный аспект должен найти отражение в нормативных документах Банка России.

Развитие надзора на консолидированной основе. Расширить полномочия Банка России по получению от кредитных организаций, банковских групп, банковских холдингов, а также их владельцев, включая юридических лиц, не являющихся кредитными организациями, исчерпывающей информации, позволяющей составить полное представление об организации банковских групп и банковских холдингов.