Типичные ошибки и принятые по ним рекомендации аудита расчетов с поставщиками и подрядчиками

Ошибки.

Документ, НПА.

Рекомендации.

Отсутствие договоров с поставщиками и подрядчиками или неправильное их оформление.

Договор купли-продажи (при покупке ТМЦ, товаров).

Выявить, почему отсутствуют договора, исправить ошибки по оформлению документов.

Уничтожение подлинных документов.

Первичные документы (накладные счета-фактуры и т. д.), контракты.

Выяснить в связи с каким требованием происходит уничтожение документов.

Ненадлежащее ведение учета (недостоверность аналитического учета, формальное проведение инвентаризации расчетов).

ФЗ «О бухгалтерском учете» № 402 от 6 дек. 2011 г.

Откорректировать бух. проводки, провести тщательную проверку по ведению бух. учета на предприятии.

Отражение на счетах бух. учета не реальной дебиторской и кредиторской задолженности.

Бухгалтерская отчетность.

Сделать исправительные записи и указать ошибки.

Не соответствие данных в счетах поставщиков данным учета предприятия.

Счета-фактуры, накладные.

Обратить внимание на правильность данных учета, как поставщиков, так и предприятия и исправить ошибки.

Не правильное или не правомерное отражение на счетах учета сумм НДС, выделенных в счетах поставщиков.

План счетов бухгалтерско-финансовой деятельности.

Откорректировать бух. проводки в соответствии с законодательством.

Некорректная корреспонденция счетов бух. учета.

План счетов бухгалтерско-финансовой деятельности.

Исправить ошибки и правильно отразить их в бух. учете.

Неоприходование ТМЦ полученных от поставщиков.

Счета-фактуры, расходный кассовый ордер, авансовый отчет, книга покупок.

Обратить внимание на правильность оприходования полученных ТМЦ и отразить данные в бух. учете.

Подделка документов в составление фиктивных обязательств для обеспечения неверных кассовых выплат.

Счета-фактуры, авансовый отчет, накладные.

Проверить правильность составления обязательств по кассовым выплатам и в случае выявления подделки, принять меры в соответствии с законодательством.

Счетные ошибки при отражении расчетов с поставщиками и подрядчиками (при изменении количества, веса, размеров).

Счета-фактуры, накладные, акты сверок,.

Выявить с каким умыслом сделаны ошибки и принять соответствующие меры, сделать исправительные записи.

Регистрация хозяйственных операций в документах неунифицированной формы.

Накладные, акт выполненных работ, доверенность, счета-фактуры.

Сделать исправительные записи и в дальнейшем обращать внимание на правильность отражения операций в неунифицированных формах.

Отсутствие необходимых реквизитов, придающих документу юр.силу.

Акты сверок, накладные и контракты т.д.

Исправить ошибки по отсутствию реквизитов и в дальнейшем обращать на это внимание.

Отсутствие графика документооборота.

Учетная политика.

Выявить по какой причине отсутствует график документооборота и сделать соответствующий вывод.

Ошибки при регистрации документа, несвоевременная регистрация документа в учетном регистре.

Акцептованные счета поставщиков, накладные и т. д.

Сделать исправительные ошибки.

Нарушение срока хранения документации в архиве.

Бухгалтерская отчетность.

Определить какие сроки хранения документации допустимы и в соответствии с требованиями принять решение.

Несвоевременное списание задолженности с истекшим сроком исковой давности.

Бухгалтерская отчетность.

Исправить ошибки и определить на каком основании была сделана операция списания задолженности.

Счетные ошибки при исчислении курсовых разниц.

Счетафактуры, накладные и т. д.

Откорректировать проводки с точки зрения законодательства и исправить ошибки по курсовым разницам.

Отсутствие аналитического учета по поставщикам по неоплаченным в срок расчетным документам.

Накладные, расходные ордера и т. д.

Провести внутрифирменную проверку и выявить причину отсутствия.