Реализация готовой продукции

В течение месяца покупателю была отгружена готовая продукция:

• · бордюр тротуарный — 100 шт. по 150 руб. = 15 000 руб. (без НДС)
• · плитка тротуарная «Шестигранник» — 500 шт. по 130 руб. = 76 700 руб. (без НДС)
• · плитка тротуарная «Елочка» — 100 шт. по 400 руб. = 40 000 руб. (без НДС).

Для этого создается документ «Отгрузка товаров, продукции». В документе в колонке «Цена» указывается цена реализации, при этом формируются проводки:

Дебет 90.2.1 «Себестоимость продаж, не облагаемых ЕНВД» Кредит 43 «Готовая продукция» .

— 12 000 руб. — отгружена со склада готовая продукции по себестоимости 100 шт. по 120 руб.

Дебет 62.1 «Расчеты с покупателями и заказчиками (в рублях)» Кредит 90.1.1 «Выручка от продаж, не облагаемых ЕНВД» .

— 17 700 руб. — отражена полученная выручка от реализации.

Закрытие месяца

Закрытие месяца — это заключительный этап производственного цикла, документ, закрывающий счета 20 и 40, которые при отсутствии незавершенного производства не должны иметь остатки на конец месяца.

Не лишним будет напомнить, что до формирования документа «Закрытие месяца» необходимо провести все документы, которые формируют проводки в дебет счета 20, в том числе начисление заработной платы и начисление амортизации. На рис. 4 показан документ «Закрытие месяца», который следует провести при списании готовой продукции по фактической стоимости.

Рис. 4.

При выполнении действия «Расчет и корректировка себестоимости ГП и ПФ» (которое выполняется при проведении документа по закрытию месяца):

• 1. Счет 20 закрывается в дебет счета 40 в части расходов, приходящихся на стоимость выпущенной в текущем месяце продукции;
• 2. Прямые расходы распределяются на стоимость выпущенной продукции (списание со счета 40);
• 3. Корректировка операций списания продукции до ее фактической стоимости.

В нашем примере документ «Закрытие месяца» сформирует проводки:

Дебет 40 Кредит 20.

— 888,89 — закрытие счета 20 (Бордюр, Амортизация).

Дебет 40 Кредит 20.

— 1 080,00 — закрытие счета 20 (Бордюр, ЕСН).

Дебет 40 Кредит 20.

— 5 000,00 — закрытие счета 20 (Бордюр, Заработная плата).

Дебет 40 Кредит 20.

— 2 500,00 — закрытие счета 20 (Бордюр, Материальные затраты).

Дебет 40 Кредит 20.

— 1 500,00 — закрытие счета 20 (Бордюр, Услуги сторонних организаций).

Дебет 40 Кредит 20.

— 700,00 — закрытие счета 20 (Бордюр, ФСС от НС и ПЗ).

Дебет 40 Кредит 20.

— 1 512,00 — закрытие счета 20 (Плитка тротуарная, ЕСН).

Дебет 40 Кредит 20.

— 7 000,00 — закрытие счета 20 (Плитка тротуарная, Заработная плата).

Дебет 40 Кредит 20.

— 82 500,00 — закрытие счета 20 (Плитка тротуарная, Материальные затраты).

Дебет 40 Кредит 20.

— 980,00 — закрытие счета 20 (Плитка тротуарная, ФСС от НС и ПЗ).

Дебет 43 Кредит 40 (сторно).

— 331,11 — Корректировка выпуска продукции (Бордюр 100×30×70).

Дебет 90.2.1 Кредит 43 (сторно).

— 331,11 — корректировка себестоимости продукции (Бордюр 100×30×70).

Дебет 43 Кредит 40.

— 209,70 — корректировка выпуска продукции (Плитка тротуарная «Елочка»).

Дебет 90.2. Кредит 43.

— 209,70 — корректировка себестоимости продукции (Плитка тротуарная «Елочка»).

Дебет 43 Кредит 40.

— 282, 30 — корректировка выпуска продукции (Плитка тротуарная «Шестигранник»).

Дебет 90.2.1 Кредит 43.

— 282,30 — корректировка себестоимости продукции (Плитка тротуарная «Шестигранник»).

При проведении документа «Закрытие месяца» с установленным флажком «Формировать отчет при проведении документа» можно сформировать отчет, который позволит нам детально рассмотреть, как рассчитывалась и корректировалась себестоимость готовой продукции. В отчете по закрытию месяца строки, которые выделены более темным цветом и подчеркнуты, это так называемые «ссылки», которые можно раскрыть щелчком мыши (рис. 5).

Рис. 5.

В нашем примере подчеркнутыми будут строки «Расчет стоимости выпущенной продукции и полуфабрикатов» и «Корректировка себестоимости продукции и полуфабрикатов». Таким образом, можно посмотреть, как программа рассчитала стоимость продукции (рис. 6).

Рис. 6.

Данные этого отчета совпадают с анализом счета 20 по субконто, но представлены в более наглядной форме. Кроме того, сумму прямых расходов, «упавших» на себестоимость каждого вида продукции по статьям затрат, можно расшифровать двойным щелчком мыши в графе 4 соответсвующей строки таблицы (рис. 7).

Рис. 7.

В отчете на рисунке 7 показано отражение прямых расходов в разрезе статей затрат (обороты Д40-К20 по виду продукции).

Графу 7 так же можно расшифровать двойным щелчком мыщи, при этом получается отчет по виду продук-ции, где сопоставляется ее плановая и фактическая стоимость.

Отчет о корректировке операций списания продукции представлен на рис. 8.

Рис. 8.

Отрицательная корректировка получается в случае превышения плановой стоимости выпущенной продукции (которую мы указывали в документе «Выпуск продукции») над фактической суммой затрат на выпуск этой продукции, положительная — в случае превышения суммы затрат на выпуск продукции над плановой стоимостью выпуска продукции.