Теоретические основы регулирования банковских рисков

Регулирование банковских рисков и надзор за деятельностью банков в России осуществляет Центральный банк, который в целях поддержания стабильности банковской системы и защиты прав вкладчиков и заимодавцев наделен полномочиями устанавливать требования к деятельности коммерческих банков.

При установлении норм банковской деятельности мегарегулятор следует рекомендациям Базельского комитета по надзору, внедряя единые стандарты в области банковского регулирования. В настоящее время осуществляется переход на Базель III, внедрение которого в России должно быть завершено к началу 2019 года.

Реализация стандартов происходит посредством издания новых положений и указаний Банка России, которые содержат адаптированный под российскую действительность перевод международных соглашений.

Основным документом, которым руководствуются в своей деятельности банки является инструкция от 28.07.2012 № 139-И «Об обязательных нормативах банков», в которой устанавливается перечень обязательных банковских нормативов и способы их расчета, а также правила осуществления Банком России контроля за соблюдением нормативов:

• · достаточности собственного капитала;
• · ликвидности кредитной организации;
• · предельной величины риска на 1 заемщика или группу связанных должников;
• · предельной величины крупных кредитных рисков (Н7);
• · максимального объема ссуд, банковских гарантий и поручительств, выданных банком своим владельцам (Н9.1);
• · совокупного размера риска по инсайдерам банка (Н10.1);
• · расходования собственного капитала банка для вложения в уставный капитал других юридических лиц (Н12).

Современная концепция банковского регулирования и надзора основана на обеспечении достаточности банковского капитала принимаемым рискам. В рамках вышеуказанной инструкции достаточность капитала кредитной организации определяется на основе 3 показателей — нормативов достаточности базового капитала (Н1.1), основного капитала (Н1.2), собственных средств (Н1.0), которые рассчитываются как отношение величины соответствующего капитала к активам банка, взвешенных по кредитному, рыночному и операционному рискам.

Расчет величины разных видов капитала делают исходя из положения Банка России от 28.12.2012 № 395-П «О методике определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций» (табл. 3).

Минимальное значение норматива достаточности базового капитала — 4,5%, основного капитала — 6%, а собственных средств — 8%.

Регулирование кредитного риска осуществляется на основе положения Банка России от 26.03.2004 № 254-П «О формировании кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности», где изложен порядок ранжирования кредитного риска по категориям качества по итогам оценки финансового состояния заемщиков и обслуживания долга.

Таблица 3 Методика расчета величины собственных средств банка.

Источник: составлено автором на основе положения Банка России от 28.12.2012 № 395-П «О методике определения величины собственных средств (капитала кредитных организаций)».

Финансовое состояние заемщика-компании считается хорошим, если её производство стабильно, величина чистых активов неотрицательна, сама организация рентабельна и платежеспособна, нет негативных тенденций (например, существенного снижения темпов роста производства, рентабельности или существенного увеличение кредиторской/дебиторской задолженности). Если же присутствуют такие негативные тенденции, которые могут в случае бездействия привести не более чем через год к финансовым проблемам, хотя прямых угроз нет, финансовое положение следует считать средним. Статус фирмы с плохим финансовым положением будет присвоен компании-банкроту или стабильно неплатежеспособной компании, которая имеет угрожающие негативные явления, такие как убыточная деятельность, отрицательные чистые активы, существенное падение объемов выпуска, существенный рост кредиторской/дебиторской задолженности.

Если заемщик — физическое лицо, то его финансовое положение не может быть признано хорошим в том случае, когда есть данные о потере либо о значительном сокращении доходов или имущества, за счет которых планировалось погашение задолженности (увольнение с работы, приговор суда к лишению свободы, отзыв лицензии у банка, где гражданин был вкладчиком).

Обслуживание долга по ссуде оценивается как хорошее, если выплаты осуществлялись полностью и вовремя, даже если есть просроченные платежи в течение прошлых 180 дней (до 5 дней — у компаний, до 30 дней — у граждан). Если же просрочка составляет до 60 дней у физических лиц и до 30 дней — у юридических, ссуда реструктурирована или выплачивается за счет кредита в другом банке, то обслуживание долга не может быть оценено как хорошее (среднее или плохое). В случае если у организации или гражданина есть просроченная задолженность свыше 30 или 60 дней соответственно, есть просрочка по реструктурированному кредиту, то обслуживание долга признается неудовлетворительным. Далее (см. табл. 4) определяется категория ссуды, где 1 категория — ссуды без кредитного риска, а 5 категория — ссуды, где вероятность невозврата суммы кредита крайне велика.

Ссуды пятой категории считают полностью обесцененными, по ним начисляется резерв в размере 100% от их величины. Обесценение ссуд четверной категории составляет 51−100%, третьей — 21−50%, второй — 1−20%, а у первой категории обесценение отсутствует. Точный размер резерва определяется на основе профессионального суждения.

Таблица 4 Определение категории качества ссуды.

Источник: положение Банка России от 26.03.2004 № 254-П «О формировании кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности».

Риск ликвидности устанавливается в соответствии с Письмом Банка России от 29.06.2011 № 96-Т «О Методических рекомендациях по организации кредитными организациями внутренних процедур оценки достаточности капитала» и Письмом Банка России от 27.07.2000 № 139-Т «О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций».

Рассмотренная ранее инструкция «Об обязательных нормативах банков» содержит нормативы мгновенной (в течение 1 дня), текущей (в течение 30 дней) и долгосрочной ликвидности, которые определяются как отношение активов и пассивам с учетом сроков, объемов и видов имущества и обязательств. В соответствии с инструкцией, первый норматив должен быть больше 15%, второй — больше 50%, а последний — меньше 120%.

В процессе оценки риска ликвидности особое внимание обращают на концентрацию кредитного риска (выдачу крупных сумм одному заемщику или группе взаимосвязанных) и концентрацию вкладов или привлеченных кредитной организацией межбанковских кредитов. Этот анализ важен в силу того, что коммерческие банки обычно чувствительны к риску и могут быстро действовать, юридические лица — менее уязвимы, а граждане мало информированы о финансовом состоянии банка, но чаще всех предъявляют требования досрочно.

Подходы к анализу риска потери деловой репутации можно найти в письме Банка России от 30.06.2005 № 92-Т «Об организации управления правовым риском и риском потери деловой репутации в кредитных организациях и банковских группах».

Для управления репутационным риском во внутрибанковских документах рекомендуется отражать оценку данного риска, порядок реагирования на развитие обычаев делового оборота, алгоритм отклика на поступающие от клиентов, владельцев или контрагентов предложения.

Положение Банка России от 03.11.2009 № 346-П «О порядке расчета размера операционного риска» регламентирует методы оценки операционных рисков, в соответствии с которым размер операционного риска равен 0,15 умноженное на отношение суммы чистых процентных доходов и чистых непроцентных расходов к количеству лет, за которые суммируются доходы (не должно быть больше 3 лет).

Рыночный риск банка рассчитывается исходя из положения Банка России от 3.12.2015 № 511-П «О порядке расчета кредитными организациями величины банковского риска». Он определяется как сумма процентного, валютного, фондового и товарного риска умноженная на коэффициент 12,5.

Процентная и фондовая компонента рыночного риска также является суммой. Каждая из них включает в себя:

• · специальный риск (риск изменения справедливой стоимости ценных бумаг и деривативов под воздействием факторов, связанных с эмитентом ценных бумаг, сроков до погашения и валюты ценной бумаги);
• · общий риск (риск неблагоприятного изменения справедливой стоимости, связанной с рыночными колебаниями процентных ставок);
• · сумму гама-риска и вега-риска по опционам (рисков, связанных с нелинейной зависимостью цены опциона от цены базисного актива и его предполагаемой волатильности, соответственно).

Товарный риск определяется как сумма основного риска, дополнительного риска, гама-риска и вега-риска по опционам.

Контроль за деятельностью банков мегарегулятор осуществляет с помощью документального надзора, инспекционных проверок и использования мер воздействия.

В рамках осуществления документарного надзора проводится полный анализ финансового состояния банка, выявляются тенденции его изменения и строится прогноз на будущее, что позволяет обнаружить у кредитной организации проблемы на ранней стадии. По результатам данных мероприятий формируется заключение о порядке надзора, в том числе о потребности проверок и их направлений, подбираются меры регулирования рисков банка.

В соответствии с указанием Банка России от 30.04.2008 № 2005;У «Об оценке экономического положения банков», по итогам оценки имущества, собственных средств, рентабельности и ликвидности, значений нормативов, качества менеджмента и транспарентости структуры собственности банк включается в одну из следующих групп:

• 1 группа — банки, у которых в настоящее время нет проблем;
• 2 группа — банки, не имеющие трудностей сегодня, но выявлены препятствия, которые могут повлечь их появление в течение следующего года;
• 3 группа — банки, чья деятельность имеет узкие места, неустранение которых в ближайшем будущем приведет к появлению опасных для кредиторов и вкладчиков ситуаций;
• 4 группа — банки, нарушающие какие-либо нормы, а значит не соблюдающие права вкладчиков и заимодавцев; ситуация может быть изменена только после применения конкретных мер руководителями и собственниками банка;
• 5 группа — банки, рискующие в ближайшей перспективе стать банкротами, и поэтому нуждающиеся в незамедлительном применении менеджерами и владельцами мер.

Правильность определения трудностей кредитной организации и включения в группу зависит от достоверности и точности информации, а также адекватности анализа. Если эти условия не соблюдаются, то недооценка проблем может привести к ущемлению прав заёмщиков и вкладчиков, поэтому важно осуществлять проверку надежности и точности отчетности банков, а также правильности оценки рисков, которым подвержен банк, при просмотре документов и проведении инспекционных проверок.

Согласно письму Банка России от 06.03.2013 № 37-Т «О мерах по контролю за достоверностью отражения кредитными организациями активов по справедливой стоимости», банкам следует согласовывать способ оценки имущества по справедливой стоимости с требованиями МСФО, разрабатывать собственные методы подсчета и анализа справедливой стоимости каждого типа активов, предоставлять информацию о этих способах неограниченному кругу людей, уменьшать объем вознаграждений работникам, допустившим недостоверность отражения справедливой стоимости активов.

Более того, в указанном выше письме работникам территориальных подразделений Центрального банка при анализе состояния предоставленной информации предлагается учитывать ряд факторов: степень активности рынка, периодичность появления информации, число независимых источников, актуальность цен и свободу доступа к ним, степень похожести оцениваемого имущества и используемых в качестве аналогов при оценке, различные специфические факторы.

Оценка деятельности банка состоит из анализа состава отчета о финансовом положении, отчета о финансовых результатах, достаточности капитала, рыночного и кредитного риска, риска ликвидности.

Документарный надзор является одной из актуальных систем раннего реагирования на возможные нарушения или слабые места в деятельности банка, в отношении которых необходимо принять меры по управлению банковскими рисками.

Более надежным способом получения достоверных данных является инспекционные проверки, правила планирования, осуществления и оформления результатов которых устанавливаются в инструкции от 25.02.2014 № 149-И «Об организации инспекционной деятельности Центрального банка Российской Федерации (Банка России)». В соответствии с этим документом, в отношении кредитной организации может быть проведена одна из следующих проверок:

• · комплексная проверка (проверка всех основных направлений деятельности банка);
• · тематическая проверка (проверка отдельных направлений деятельности или видов банковских операций);
• · специализированная проверка (проверка вопросов из закрытого списка, таких как соблюдение обязательных резервных требований, соответствия активов, наличного денежного обращения и др.).

Согласно другой инструкции Центрального банка, инспекционная проверка включает в себя анализ соблюдения российского законодательства и нормативных актов мегарегулятора, оценку достоверности отчетов банков, определение величины рисков, активов, пассивов, анализ качества имущества кредитной организации, величины достаточности собственного капитала банка, оценку качества управления кредитной организации, оценку финансовой стабильности, экономического положения, финансового состояния банка и перспектив деятельности кредитной организации, а также выявление действий, угрожающих правам заимодавцев и вкладчиков банка Инструкция Банка России от 5.12.2013 № 147-И «О порядке проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации» // СПС «КонсультантПлюс»: Законодательство. .

Третий тип контроля Банка Росси — применение мер воздействия — регламентирует инструкция Банка России от 31.03.1997 № 59 «О применении к кредитным организациям мер воздействия». В этом нормативном акте меры воздействия сгруппированы в 2 группы: предупредительные и принудительные.

Первые применяются, если нет прямой угрозы интересам кредиторов и вкладчиков, или в совокупности с принудительными мерами воздействия, если такая угроза присутствует. К ним относятся оповещение руководства кредитной организации о наличии в деятельности банка узких мест и направление предложений Банка России по выходу из сложившейся ситуации (проведение совещаний).

Применение принудительных мер возможно лишь при наличии опасности интересам кредиторов и вкладчиков ввиду нарушений нормативных актов Центрального банка, ошибок в функционировании кредитной организации, предоставления недостоверных данных о финансовом состоянии банка.

Принудительные меры воздействия включают в себя оформление штрафов, требование составления плана финансового оздоровления и его осуществления в дальнейшем, требование исправления величины собственного капитала и уставного капитала, требование о замене руководства банка и установления временной администрации, отзыв лицензий на осуществление банковских операций.

Выбор меры воздействия Центральный банк осуществляет самостоятельно в зависимости от вида нарушения, его источника и финансового состояния кредитной организации.

С целью улучшения банковского регулирования и надзора за банками положением Банка России от 7.09.2007 № 310-П «О кураторах кредитных организаций» был введен институт кураторства. Задача куратора — анализ финансового состояния банка и выявление несоблюдения нормативных актов, недостатков функционирования, опасных ситуаций.

Таким образом, современная концепция банковского регулирования и надзора основана не только на внедрении и усовершенствовании нормативных актов, определяющие методику расчета и предельные значения нормативов банковских рисков, но и на качественной работе надзорных органов Банка России.

Рассмотрев теоретические основы регулирования банковских рисков для более глубокого понимания предмета исследования, приступим к анализу современной ситуации в банковском секторе Российской Федерации.