Планирование аудита расчетов с поставщиками и покупателями ОАО «Литмаш»
Первичные документы (накладные, счета-фактуры, акты приема-передачи), договора, данные складского учета, данные бухгалтерского учета, книга покупок, графики документооборота. Регистры бухгалтерского учета, акты сверок, ответы на запросы поставщикам, решения судов в части признания задолженности безнадежной к взысканию и прочее. Получить список поставщиков и проверить наличие договоров… Читать ещё >
Планирование аудита расчетов с поставщиками и покупателями ОАО «Литмаш» (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
При планировании аудита аудиторской организации следует выделить основные этапы:
- — предварительный;
- — подготовка и составление плана аудита;
- — подготовка и составление программы аудита.
На этапе предварительного планирования аудиторская организация оценивает возможность проведения аудита.
В процессе подготовки общего плана и программы аудита оценивается эффективность и производится оценка системы контроля первичной документации ОАО «Литмаш» в части рассматриваемого вопроса. Система контроля первичной документации может считаться эффективной, если она своевременно предупреждает о возникновении недостоверной информации, а также выявляет ее.
Произведя оценку системы первичной документации ОАО «Литмаш» делаем вывод о том, что внутрихозяйственный и контрольный риски системы первичного учета на данном участке средние, так же как и система внутреннего контроля организации.
Результаты проводимых аудиторской организацией процедур при подготовке общего плана и программы следует детально документировать, так как эти результаты являются основанием для планирования аудита и могут использоваться в течение всего процесса аудита.
План должен служить руководством в осуществлении программы аудита. Содержание плана аудита оформляется в виде таблицы.
Таблица 5 План аудита расчетов с поставщиками и покупателями.
№ п/п. | Планируемые виды работ. | Период проведения. | Исполнитель. | Примечание. |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками. | 01.12.11 -07.12.11. | Семенова Е.А. | ||
1.1. | Наличие и правильность оформления документов, поступивших от поставщиков и подрядчиков. Правовая оценка договоров с поставщиками и подрядчиками. | |||
1.2. | Проверка правильности отражения в бухгалтерском учете операций по расчетам с поставщиками и подрядчиками. | |||
1.3. | Проверка своевременности проведения инвентаризации расчетов. | |||
1.4. | Проверка состояния задолженности перед поставщиками и подрядчиками. | |||
1.5. | Проверка организации налогового учета по расчетам с поставщиками и подрядчиками. | |||
Расчеты с покупателями и заказчиками. | 08.12.11 -14.12.11. | Семенова Е.А. | ||
2.1. | Наличие и правильность оформления документов, выданных покупателям и заказчикам. Правовая оценка договоров с покупателями и заказчиками. | |||
2.2. | Проверка правильности отражения в бухгалтерском учете операций по расчетам с покупателями и заказчиками. | |||
2.3. | Проверка своевременности проведения инвентаризации расчетов. | |||
2.4. | Проверка наличия задолженности с истекшим сроком исковой давности. | |||
2.5. | Проверка организации налогового учета по расчетам с покупателями и заказчиками. |
После составления общего плана в соответствии с правилом стандартом «Планирование аудита» составим и документально оформим программу аудита, определяющую характер, временные рамки и объем запланированных аудиторских процедур, необходимых для осуществления общего плана аудита.
Таблица 6 Программа аудита по расчетам с поставщиками и подрядчиками.
№ п/п. | Перечень проверяемых вопросов и (или) аудиторских процедур по разделам аудита. | Период проведения. | Исполнитель. | Рабочий документ аудитора. | Примечание. |
1. | Получить список поставщиков и проверить наличие договоров и преимущественный порядок расчетов. Правовая оценка договоров с поставщиками и подрядчиками. | 01.12.11 -07.12.11. | Ли В.И. | Договора, соглашения, письма, список поставщиков. | При проверке применять репрезентативную выборку. |
2. | Проверить наличие и правильность оформления первичных документов на приобретение товаров. | 01.12.11 -07.12.11. | Ли В.И. | Первичные документы (накладные, счета-фактуры, акты приема-передачи), договора, данные складского учета, данные бухгалтерского учета, книга покупок, графики документооборота. | При проверке по поступлению ТМЦ применять репрезентативную выборку (метод систематического отбора), операции по принятию к учету услуг (работ) — выборка непредставительная. |
3. | Проверить полноту оприходования товара от поставщиков. | 08.12.11 -14.12.11. | Ли В.И. | Первичные документы (накладные, счета-фактуры, акты сдачи-приемки), договора, данные складского учета, данные бухгалтерского учета, книга покупок. | При проверке по поступлению ТМЦ применять репрезентативную выборку (метод систематического отбора), операции по принятию к учету услуг (работ) — выборка непредставительная. |
4. | Проверить правильность отражения в бухгалтерском учете операций по расчетам с поставщиками и подрядчиками. Проверить организацию аналитического учета по поставщикам и его соответствие синтетическому учету. | 08.12.11 -14.12.11. | Ли В.И. | Регистры синтетического учета, регистры аналитического учета. | Провести выборочную проверку. |
5. | Проверить правильность учета задолженности по расчетам с поставщиками. | 08.12.11 -14.12.11. | Ли В.И. | Регистры бухгалтерского учета, акты сверок, ответы на запросы поставщикам, решения судов в части признания задолженности безнадежной к взысканию и прочее. | Провести выборочную инвентаризацию задолженности, списанные безнадежные долги проверять сплошным методом. |
6. | Проверить своевременность проведения инвентаризации расчетов и правильность отражения в учете ее результатов. | 08.12.11 -14.12.11. | Ли В.И. | Акты инвентаризации, письменное подтверждение дебиторов и кредиторов о состоянии задолженности. | Проверку проводить сплошным методом. |
7. | Проверить правильность списания задолженности с истекшим сроком исковой давности. | 08.12.11 -14.12.11. | Ли В.И. | Акты сверок, ответы на запросы поставщикам, решения судов в части признания задолженности безнадежной к взысканию и прочее. | Проверку проводить сплошным методом. |