Практические расчеты по ведению хозяйственных операций и формирование бухгалтерской отчетности ООО «Защитахлеб»

№ п/п.

Содержание хозяйственной операции.

Корреспонденция счетов.

Сумма, руб.

Вариант.

Дебет.

Кредит.

I.

1.

Акцептован счет ОАО «Интерквадро» за поставку комплекса вычислительной техники:

• — договорная стоимость (без учета НДС)
• — НДС (18% сверх договорной стоимости)
• (Основание: счет № 803 от 01.12.2013, договор № 10 от 11.09.2013)

• 08
• 19

• 60
• 60

• 164 000
• 29 520

2.

Начислено ОАО «Интерквадро» за доставку и монтаж комплекса вычислительной техники:

• — стоимость оказанных услуг и работ (без НДС)
• — НДС (18% сверх сметной стоимости)
• (Основание: договор № 2 от 13.09.2013, счет № 804 от 03.12.2013)

• 08
• 19

• 60
• 60

• 7500
• 1350

3.

Комплекс вычислительной техники принят в эксплуатацию.

(Основание: акт приемки-передачи основных средств № 3 от 05. 12.2013).

Оплачен счет № 803 ОАО «Интерквадро» за поставленный комплекс вычислительной техники.

(Основание: платежное поручение 251 от 15.12.2013).

Принят к возмещению из бюджета НДС по полученному и оплаченному комплексу вычислительной техники.

Начислена амортизация основных средств, в том числе:

• — здание завода (годовая норма амортизации 4,2%) (общепроизводственные расходы)
• — здание склада, (годовая норма амортизации 4,2%) (общепроизводственные расходы)
• — оборудование (годовая норма амортизации 10,2%) (общепроизводственные расходы)
• — вычислительная техника, (годовая норма амортизации 20%) (общехозяйственные расходы)

• 25
• 25
• 25
• 26

• 02
• 02
• 02
• 02

• 786,5
• 9,8
• 648,6
• 186,7

По причине невозможности дальнейшего использования списано с баланса здание склада (первоначальная стоимость 4000 руб.):

• — списана накопленная амортизация
• — списана остаточная стоимость склада (Основание: акт ликвидации основных средств № 12 от 26.12.2013)

• 01,1
• 02
• 91.2

• 01
• 01.1
• 01.1

• 4000
• 350
• 3650

Оприходованы на склад по цене возможного использования материалы, полученные в результате ликвидации здания склада.

(Основание: приходный ордер № 407 от 28.12.2013).

91.1.

Акцептован счет 000 «Максимум» за выполнение работ по ликвидации здания склада.

(Основание: счет-фактура № 160 от 26.12.2013).

91.2.

Списан финансовый результат от ликвидации здания склада.

(Основание: расчет бухгалтерии).

91.9.

Начислена амортизация нематериальных активов (годовая норма амортизации 50%), (общехозяйственные расходы).

(Основание: расчет бухгалтерии линейным методом).

583,3.