Расчетная часть. 
Основы бухгалтерской отчетности в России и международной практике

№ п/п.

Содержание операции.

Корреспонденция счетов.

Сумма, руб.

Операции по учету основных средств

Дебет.

Кредит.

Приобретен токарный станок.

245 763.

НДС по принятому основному средству на учет.

19/1.

44 237.

Отражены транспортные расходы.

23 390.

НДС по транспортным расходам.

4 210.

НДС к зачету.

68/2.

19/1.

48 447.

Принят в эксплуатацию станок.

269 153.

Операции по выбытию основных средств

Списана первоначальная стоимость КАМАЗА.

01.2.

01.1.

Списана амортизация выбывающего КАМАЗА.

01.2.

Отражена остаточная стоимость КАМАЗА.

91.2.

01.2.

467 347.

КАМАЗ передан покупателю.

91/1.

Начислен НДС.

91/2.

68/2.

39 508.

Выявлен финансовый результат.

91/9.

247 855.

Перечислено на р/с от реализации КАМАЗА.

109 520.

Начислена амортизация НМА.

9 875.

Начисление амортизации по действующим фондам

Начислена амортизация заводоуправления.

23 697.

Начислена амортизация оборудования цеха № 1.

20/1.

Начислена амортизация здание цеха № 1.

25/1.

Начислена амортизация оборудования цеха № 2.

20/2.

Начислена амортизация здание цеха № 2.

25/2.

Начислена амортизация по котельной.

23/1.

Начислена амортизация по транспортному участку.

23/2.

Начислена амортизация склада.

Операции по учету материалов

Приобретены и оприходованы материалы.

10/1.

2 148 910.

Приобретены и оприходованы комплектующие изделия.

10/2.

970 400.

Приобретено и оприходовано топливо.

10/3.

670 640.

Начислен НДС по приобретенным тмц.

19/3.

658 791.

НДС к зачету по ТМЦ

68/2.

19/3.

658 791.

Списаны материалы в цех № 1.

20/1.

10/1.

2 212 995.

Списаны комплектующие изделия в цех № 2.

20/2.

10/2.

2 653 500.

Списан мазут в котельных цех.

23/1.

10/3.

468 000.

Списан бензин в транспортный цех.

23/2.

10/3.

41 760.

Списаны запасные части в транспортный цех.

23/2.

10/5.

3 500.

Списан инвентарь и хозяйственные принадлежности заводоуправлению:

10/9.

Операции по расчетам с поставщиками

Поступил счет от ОАО «Красноярскэнерго» .

Cчет от ОАО «Красноярскэнерго» в цех № 1.

20/1.

24 797.

Продолжение таблицы 17.

Cчет от ОАО «Красноярскэнерго» в цех № 2.

20/2.

16 017.

Cчет от ОАО «Красноярскэнерго» в здание заводоуправления.

3 500.

Cчет от ОАО «Красноярскэнерго» в котельный цех.

23/1.

9 432.

Cчет от ОАО «Красноярскэнерго» транспортный цех.

23/2.

3 435.

НДС по счету от ОАО «Красноярскэнерго» .

10 292.

НДС к зачету.

68/2.

19/3.

10 292.

Поступил счет от МУП «Водоканал» на сумму

Cчет от МУП «Водоканал» в цех № 1.

20/1.

6 864.

Cчет от МУП «Водоканал» в цех № 2.

20/2.

6 2023.

Cчет от МУП «Водоканал» в здание заводоуправления.

2 441.

Cчет от МУП «Водоканал» в котельный цех.

23/1.

9 254.

Cчет от МУП «Водоканал» в транспортный цех.

23/2.

1 495.

НДС по счету от МУП «Водоканал» .

19/3.

4 726.

НДС к зачету.

68/2.

19/3.

7 426.

Поступил счет от ОАО «Ростелеком» на сумму.

7 316.

НДС по счету от ОАО «Ростелеком.

19/3.

1 116.

Cчет от ОАО «Ростелеком» в здание заводоуправления.

6 200.

НДС к зачету.

68/2.

19/3.

1 116.

Поступил счет от ООО «Реклама» на сумму.

5 900.

НДС по счету от ООО «Реклама» .

19/3.

Счет от ООО «Реклама» в здание заводоуправления.

5 000.

НДС к зачету.

68/2.

19/3.

Поступила счет-фактура от ООО «Строитель» .

69 620.

НДС по акцептованной счет-фактуре от ООО «Строитель» .

19/3.

10 620.

Сче…

Закрытие счета 90/1.

91/1.

91/9.

Закрытие счета 90/2.

91/9.

91/2.

Закрытие счета 91.

91/9.

Налог на прибыль.

68/3.

Закрытие счета 99.